二、税目、税率 三、税收优惠 营业税的免税、减税项目由国务院规定，任何地区内部均不得规定免税、减税项目。 （一）营业税暂行条例和国家政策性文件所规定的免税项目 （1）育养。指托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。...
九、出口应税消费品退（免）税 出口应税消费品计算应退的消费税额时适用的退税率就是税率表规定的征税率(额)，体现了征多少退多少的原则;同时还要计算应退的增值税，应退增值税按规定的退税率计算。如果企业出口的应税消费品适用多种税率，应分别核算、申报，分别按不同税率退税;凡未分别核算，税率划分不清...
第十章 房产税法 【历年考题评析】2000年，单1分，多0分，判0分，共1分2001年，单1分，多1分，判1分，计2分，共5分2002年，单1分，多1分，判1分，综1分，共4分2003年，单1分，多1分，判1分，共3分2004年，单1分，判1分，共2分从历年考试情况看，本章不是考核的重点...
一、纳税义务人 凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。对外商投资企业和外国企业以及外籍人员不适用车船使用税的规定。 例外：如有租赁关系，拥有人与使用者不一致时，则应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由租赁使用人纳税。...
第十章 房产税法一、纳税义务人：房屋的产权所有人（掌握为选择或判断） 1、具体包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。 2、产权所有人或承典人不在房产所在地的，由使用人或代管人缴纳。二、征税对象 征税对象是房产。与房屋不可分割的，算房产。e g 中央...
近年及以后考试难度将逐年加大，主观题比重达到50%－80%的目标，这是一种出题趋势，还体现在题目的综合性上，一是跨章章节，二是跨学科，与《税法》最有可能结合出题是《会计》，目的是要考综合考核考生的执业水平和执业能力，避免高分低能现象。 cpa考试还有一个特点：就是教材本年新增的内容，99%必...
第五章 城市维护建设税法 【历年考题评析】 2000年，单1分，多1分，判1分，计0分，共3分 2001年，单1分，多0分，判1分，计0分，共2分 2002年，单0分，多1分，判0分，计0分， 共1分 2003年，单0分，多0分，判0分，计0分，综3分，共3分 2004年，判1分，综2分，共3...
五、应纳税所得额的规定 计算个人所得税的应纳税所得额，需按不同的应税项目分别计算，以某项应税项目减去税法规定的该项费用减除标准后的余额为应纳税所得额。 （一）费用减除标准。 (1)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。 (2...
◎发生坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款 ◎举例：【例1】某企业年末应收账款借方余额为1500万元，其中：代垫运杂费100万元，应收其全资子公司货款300万元；年末应收票据余额500万元；年末其他应收款150万元。按税法规定调账前坏账准备为（1）贷方余额为3 5万元；（2）借方余额为...
第四章 营业税法 第一节 纳税义务人与扣缴义务人 一、纳税义务人： 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳营业税。 １、一般规定： 境内包括：(一)所提供的劳务发生在境内；...
城建税 教育费附加 易错问题总结 1、实际交纳的三税为计说依据。凡是涉及到三税的，除了两个特殊情况外，即1、机关服务取得的收入免征 2、进口不征以外，其他全部要征收。征收中涉及到一个减半征收，即生产卷烟的单位交纳教育费附加减半征收。 2、进口不征，出口不退问题。 3、三个税...
第九章 城镇土地使用税法 【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判0分，共2分2001年，单0分，多1分，判1分，计2分，共4分2002年，单1分，多1分，判1分，综1分，共4分2003年，单1分，多0分，判1分，共2分2003年，单1分，判1分， 共2分从历年考试情况看，本章不是考核...
一、税法概论 (一)税法的概念 (二)税法的地位及与其他法律的关系 (三)我国税收的立法原则 (四)我国税法的制定与实施 (五)我国现行税法体系 (六)我国税收管理体制 二、增值税法 (一)征税范围及纳税义务人 1、征税范围的界定 2、纳税人的范围 (二)一般纳税人和小规模纳税...
第三章 消费税 本章也是考试当中的重点，其重要性仅次于增值税、所得税，与营业税重要性相当。一般占6分左右，计算题容易与增值税、关税等结合出题。 一、消费税的特点 消费税是价内税，一般在生产、委托加工、进口环节一次性征税，特例：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税 二、消费...
三、应税所得项目 下列各项个人所得，应纳个人所得税: （一）工资、薪金所得。 （二）个体工商户的生产、经营所得。 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 （四）劳务报酬所得。 （五）稿酬所得。 （六）特许权使用费所得。...
8、以旧换新销售方式 （1）税收政策 ①一般政策：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额并计算纳税； ②特殊政策：对于金银首饰的以旧换新，则按照实际收取的款项还原计算缴纳增值税（17％、4％）、消费税（5％）。 （2）举例 【例1】某电器设备厂...
第三章 消费税法 法律依据：１、中华人民共和国消费税暂行条例 ２、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 一、纳税义务人： 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人（以下简称纳税人）。 条例第一条所说的单位...
第十四章 企业所得税法【历年考题评析】2000年，单1分，多2分，判2分，计4分，综10分，共19分2001年，单2分，多2分，判2分，综8分，共14分2002年，单3分，多1分，判2分，综9分，共15分2003年，单1分，多3分，判3分，综8分，共15分2004年，单2分，多1分，判2...
六、境外所得已纳税款的扣除 外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得按照我国税法规定计算的应纳税额。其适用的税率为30％的企业所得税税率和3的地方所得税税率之和，不能按外商投资企业实际适用的任何低税率来计...
第五章 城市维护建设税法 第一节 纳税义务人 负有缴纳“三税”义务的单位和个人 （注：外商投资企业和外国企业不征） 第二节 税率 市区：７％ 县城、镇：５％ 其他：１％ 第三节 计税依据 纳税人实际缴纳的“三税”税额 补“三税”时，补征 对加收滞纳金和罚款，不征 进出口：进口不征、出口不退 第四节...
