（6）两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题。 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，可对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。 （7）关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题。 1、退职费是指个人符合规定的退职条例并按该办法规定的退职费标...
城镇土地使用税口诀 机关团体和军队，开水填海无所谓，寺庙公园绿化地，农林牧渔惹人醉，财付单位有特权，企办院校按同类，免税白用胜不用，人行分支不交税，营利医疗免三年，产业政策排排队：厂外道路与社连，公共绿化怎交税？水利设施管护地，电厂墙外太多灰，石油矿山盐港口，建材林业高后煤。 印花税处罚口诀...
印花税 易错问题总结 1、租赁合同问题。这里注意按照租赁金额纳税。融资租赁合同按照借款合同纳税。 2、仓储保管合同。按照保管费金额纳税。注意税率0。1% 3、财产保险合同。按照保险金额纳税，千万不要按照标的物金额纳税。注意税率0。1% 4、...
（十二）出口退消费税的税收政策归纳：一、又免又退：适用于：1、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口；2、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口。二、只免不退：适用于：1、有出口经营权的生产企业（内外资）自营出口；2、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。三、不免不退：适用于...
商业零售企业目前采取的促销手段主要就是打折销售和购物赠券。而针对这两种促销方式，各个企业的核算方式及在计算缴纳税金方面却存在较大差异。 在让利销售商业企业中，采取打折销售方式的企业，基本上都按折扣后的价格及实际取得的金额记入“商品销售收入”，并据此计提增值税销项税金。 而...
考点一： 第五条 纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报的情形：（一）底盘发生更换的；（二）免税条件消失的。 注：该条规定容易在客观题尤其是在多选题中出现。 考点二： 第八条 免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计...
四、税收优惠 根据印花税暂行条例及实施细则的规定，税收优惠政策主要有： 1、对已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。但对以副本或者抄本作为正本使用的，应另行贴花。 2、对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。 3、对国家指定的收购部门与村民...
（二）妨害发票管理的犯罪 （1）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是指违反税收法规，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其它专用发票的行为。 1、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、...
（二）再投资退税。 再投资退税是鼓励外国投资者，将从企业分得的利润再投资于中国境内企业的一项重要优惠措施。 (1)外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经审批，退还其再投资部分已缴纳所...
（四）不得列为成本、费用和损失的项目。 企业在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外，下列项目不得列为成本、费用和损失:(1)固定资产的购置、建造支出;(2)无形资产的受让、开发支出;(3)资本的利息;(4)各项所得税税款;(5)违法经营的罚款和被没收财物的损失;(6)各项税收的滞纳金和罚款...
第十三章 契税法 1分、也就是个单选 一、征税对象： 是境内转移土地房屋权属。是对转让行为征税（无论是否有收入）。而土地增值税是对转让的增值额征税。 1、国有土地使用权出让（对比:不交土地增值税） 2、土地使用权的转让,不包括农村集全土地承包经营要的转移。（交土地增值税） ...
④个人举报、协查违法犯罪行为而获得的奖金。 ⑤个人办理代扣代缴税款的手续费。 ⑥个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。（考过） ⑦别看了，肯定不考 ⑧外籍个人从外商投资企业取得的股息，红得所得 ⑨符合以下7个条件之一...
一、纳税人 资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产进行销售或自用的所有单位和个人。“单位”包括:国有企业、集体企业、私有企业、股份企业、外商投资企业、外国企业;“个人”是指个体经营者和其他个人。 对资源税纳税人的理解应注意以下问题: （一）资源税是对在中国境内生产或开采...
一、《税法》教材基本结构框架 (一)《税法》教材结构与重点内容 2006年《税法》教材内容可分为三个层次：第一章为税法的基本理论部分；第二章至第十六章为税法的实体法部分；第十七章和第十八章为税法的程序法规部分。从全书内容来看，增值税法、消费税法、营业税法、企业所得税法、外商投资及外国企业所得税法、个...
「口诀如下」 在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 由于这三个%容易混淆： “今日好运气”（7） “出门拾废品” （10） “拾了13个农产品”（13） 「针对内容」税法-消费税...
②改制前签订但沿未履行的合同，仅改变执行主体且改制前已贴花的不再贴花。 ③企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。 六、纳税办法 1 自行贴花办法 自行计算、自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销（只有三自全部完成才算完成了纳税义务）。（未画销就算未履行纳税义务...
（三）赔偿程序 （1）税务行政赔偿非诉讼程序 1、税务行政赔偿请求的提出。 2、赔偿请求的形式。依据国家赔偿法的规定．要求税务行政赔偿的应当递交申请书，申请书应当载明下列事项： a、受害人的姓名、性别、年龄、工作单位和住所，法人或者其他组织的名称、住所和法定...
一、医疗机构 1、营业税： 1、非营利性：取得的医疗服务收入，免。工会疗养院视同“其他医疗机构”免。 2、对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按国家规定价格取得的卫生服务收入，免征营业税。 3、营利性：收入直接改善医疗条件的，自其开业之日起，3年内免征。 2、城镇土地使用税：p170 非营利性：免...
第八章 土地增值税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，多1分，判1分，共3分2003年，单1分，多1分，判1分，共3分2004年，单1分，多1分，判1分，共3分从历年考试情况看，本章不是考核的重点，通常...
六、涉税犯罪 随着经济改革的深入，越来越多的新型犯罪开始出现，针对这种情况，1992年七届全国人大常委会同时通过了《中华人民共和国税收征收管理法》和《关于惩治偷税、抗税罪的补充规定》。1995年全国人大常委会通过了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》。 199...
