问：某人最近想将家里的一套房子卖出，但对如何缴税一直不太清楚，个人买卖房屋应如何缴税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字［1999］210号）的有关规定，对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免缴营业税；个人购买并居住不足一年的普通...
税法中比较重要的一些处罚总结 增值税： 1、出口商有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。 （1） 未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的。 （2） 未按规定设置、使用和保...
五、应纳税额的计算 其计算公式： 1、机动船和载货汽车的应纳税额 应纳税额=净吨位数×适用单位税额 2、非机动船的应纳税额 应纳税额=载重吨位数×适用单位税额 3、机动车（除载货汽车）和非机动车的应纳税额 应纳税额=车辆数×适用单...
八、境外所得的税额扣除 税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但是，扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。 税法所说的“已在境外缴纳的个人所得税税额”是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国...
第五章 城市维护建设税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，计0分，共3分2001年，单1分，多0分，判1分，计0分，共2分2002年，单0分，多1分，判0分，计0分， 共1分2003年，单0分，多0分，判0分，计0分，综3分，共3分2004年，判1分，综2分，共3...
七、税收优惠 （一）下列各项所得免纳个人所得税。 (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 (2)国债和国家发行的金融债券利息。 (3)按照国家统一规定发给的补...
第十二章 印花税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，多1分，计4分， 共5分2002年，单1分，多2分，判1分，综1分，共5分2003年，单1分，判1分，共2分2004年，单1分，多1分，判1分，共3分 从历年考试情况看，在地方税收中，印花税...
五、法律责任 在税收征管活动中，纳税人、扣缴义务人等管理相对人因其违法行为所应承担的法律责任主要是行政责任和刑事责任。 （一）对违反税收管理行为的处罚 根据《征管法》规定，对违反税收管理行为的处罚如下： （1）纳税人有下列行为之—的，由税务机关责令限期改正，逾...
李文老师谈如何开始2006年cpa税法学习之路 同学们，大家好！ 我们又将迎来新一年注册会计师《税法》的考试，2005年北京《税法》考试的及格率达到20%多，是近几年来比较好的成绩。 2006年，会计和审计制度发生了很大的变化，国家出台了新的准则，但对《税法》这门课影...
内、境外所得都纳税 ②非居民纳税义务人：在中国境内无住所，或无住所且居住不满一年。负有限纳税义务。仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 2 2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业投资者也为个人所得税纳税义务人。二、所得来源的确定（了解） 所得的来源地与所得的支付...
14、企业出售已使用过的固定资产（1）税收政策企业转让不动产，应计算缴纳营业税，税率为5％。注１：一般情况下，应按照销售收入的全额缴纳５％的营业税。注２：特殊情况下，对于购置的或抵债回来的不动产，销售时可以按照买卖差价缴纳５％的营业税。②纳税人销售自己使用过的除不动产外的所有固定资产（包括游艇...
五、增值额 增值额是指土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。增值额与扣除项目金额的比率越大，适用的税率越高，税款越多。 （一）按照房地产评估价格计算征收的情形 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收: （1）纳税...
增值税 一、 境内 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、 征增税及消税： 组税价=成本*（1+成润率）+消税 组税价=成本*（1+成润率） ...
一、税务行政处罚 （一）意义：税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当行政承担责任的，由税务机关给予行政处罚。 （二）特点：税务行政处罚是行政处罚的主要组成部分，它包括以下几方面内容： （1）当事人行为违反了税收法律...
主持人：各位网友大家好，欢迎来到腾讯的嘉宾聊天室，今天我们请到了李文老师给大家就cpa考试的税法重点内容给大家做一个介绍。 李文：各位网友好，非常高兴再次来到腾讯做答疑。税法这门课我个人认为比去年要稍微难一点，所以在考前要有一个心理准备。难度我认为应该是要按照02、03、04这三年的水平来把握。因...
第二章 增值税法 本章是税法的重点中的重点，考分一般占有15分左右，多出计算、综合题，客观性题更不在话下，并且常常与消费税、所得税等综合出题，更加大了难度。 一、增值税的定义 从计税原理而言，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。 二、征税范围...
《税法》教材问题解答 1．问：销售旧货的具体规定到底是怎么样的，能详细讲解一下吗？ 答： 税法对销售旧货的有关规定如下： （1）纳税人销售不是自己使用过的旧货一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。 （2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用...
（十二）应纳税额计算中的几个特殊问题。 （1） 对在中国境内有依据的个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红（以下简答奖金，不包括按月支付的奖金）的计算征税问题。 个人取得上述资金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因...
（二）自产自用应税消费品税收政策：①纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。（也不应纳增值税）；②纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。2、计算方法：①有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；②没有同类消费...
④发票的保管：分税务机关保管和纳税人保管两个层次 ⑤发票的缴销：只能由税务机关销毁。 3 税控管理（掌握） 不能按规定安装、使用税控装置，损毁或擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 六、纳税...
