《营业税》 易错问题总结 1、保险业的储金业务营业额的确定，应该以期间平均储金余额与同期银行存款月利率的乘积。一定要注意是平均余额，和同期银行月利率，因为保险业的纳税期限是一个月，所以不能按年利率来计算。举个例子，保险企业当期储金业务的期初储金为100万，期末储金为120万，当期银行存款利率1。9...
单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售，征收营业税（两道：建筑业、销售不动产）；对个人无偿赠送不动产，不征营业税。 纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征税营业税。（新增） 三、税率（主要分三档） 1 3%：交通运输、建筑、邮电、文体...
（五）税务行政处罚的主体与管辖 （1）主体 税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。我国税务机关的组织构成包括国家税务总局，省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，地(市、州、盟)国家税务局、地方税务局，县(市、旗)国家税务局、地方税务局四级。 各级税务机关的内设机...
1．问：销售旧货的具体规定到底是怎么样的，能详细讲解一下吗？ 答： 税法对销售旧货的有关规定如下： （1）纳税人销售不是自己使用过的旧货一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。 （2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用过，均按照4%的征收率...
三、应纳税所得额的计算 （一）应纳税所得额的概念。 应纳税所得额是指外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。其计算以权责发生制为原则。 税法所说的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。企...
三、税法行政诉讼 （一）税务行政诉讼的概念 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。 税务行政诉讼...
《税法》教材问题解答 1．问：销售旧货的具体规定到底是怎么样的，能详细讲解一下吗？ 答： 税法对销售旧货的有关规定如下： （1）纳税人销售不是自己使用过的旧货一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。 （2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用过...
现在离2006年注会税法科目的考试只有短短两周时间了。在这最后的两周内，建议大家做到以下几个方面： 1 重点查看三个流转税、三个所得税的内容，将一些细小的规定再好好看看，一般来说细小的地方主要是考查客观题，需要记忆，临近考试学习效果最佳； 2 查看历年试题，熟悉历年试题表述方式，以便考试中很快的...
三、应税收入的认定 （1）转让房地产所得的收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济效益。 （2）纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入，实物收入和其他收入。 四、确定增值额的扣除项目 税法准予的扣除项目包括如下几项： （一）取得土地使用权所支...
一、外商投资企业所得税方面： （一）降低税率优惠 1、减按15%税率征收企业所得税的企业和项目： （1）对设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，减按15%税率征收企业所得税。 （2）自1999年1...
笔记——土地增值税 第八章 土地增值税法 一、纳税义务人: 转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人。 特点：1、不论法人与自然人。 2、不论经济性质。 3、不论内资与外资企业。 4、不论部门。 二、征税范围：转让国有土地使用权 地上的建筑物及其...
第十三章 契税法【历年考题评析】2000年，单1分，共1分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，多1分，判1分，共3分2003年，多1分，判1分，共2分2004年，单1分，判1分，共2分 从历年考试情况看，本章不是考核的重点，内容也较为简单，通常为2分左右...
我感觉今年的重点可能是这一章，大家可能不相信，但在计算流转税时，涉及到进口出口产品的，第一步一错，后面的肯定没戏了。而且关税考点其实也很多，出综合大题的可能不是没有呢。 考点总结：一、到岸价格一般情况下，到岸价格=货物价格+境外运费、保险、装卸费+除购货佣金（给自己人的回扣）外的佣金公路，铁道运...
17、购置税控收款机的税务处理（1）税收政策： □增值税、营业税税收政策：不管是增值税一般纳税人或小规模纳税人，还是营业税纳税人，购置税控收款机的增值税税额均可抵扣□所得税税收政策：购置支出达到固定资产标准的，按固定资产管理，计提折旧，准予在所得税前扣除；达不到固定资产标准的，作为期间费...
五、应纳税所得额的规定 计算个人所得税的应纳税所得额，需按不同的应税项目分别计算，以某项应税项目减去税法规定的该项费用减除标准后的余额为应纳税所得额。 （一）费用减除标准。 (1)工资、薪金所得，以每月收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。 (2)个体...
第十五章 外商投资企业和外国企业所得税法 本章也是重点章，历年考试在10分以上，在学习本章时要注意与企业所得税的区别，本章多出计算、综合题，但不与其它税种综合出题，所以说比企业所得税容易拿分。 ******说明：为叙述简便，在我的所有贴子里，把“外商投资企业和外国企业”简称“涉外企业”...
1、 问:企业的违法所得要缴纳企业所得税吗?答:不缴纳企业所得税。企业所得税征税的确认原则之一就是“必须是合法所得”。2、 问:是不是因为增值税是价外税,所以退回的增值税都不缴纳企业所得税?答:这种说法是错误的。税法规定“对企业减免或返还的流转税(含即征即退、先征后退),除国务院、财政部国家税务总局...
（二）特殊收入 1、减免或返还流转税的税务处理（1）减免或返还的增值税□即征即退、先征后退、先征后返的增值税：借：银行存款 20万元贷：补贴收入 20万元□直接减免增值税：借：应交税金――应交增值税（减免税款） 20万元贷：补贴收入...
3、普通发票 【例1】某机械厂从废品回收站购入废旧物资，普通发票上注明的金额为5000元，已入库。 当期进项税额＝5000×10％＝500（元） 【例2】某电视机厂8月份发货给外省分支机构200台电视机，用于销售，不含税单价5000元，并支付发货运费等费用10000元，其中，取得运输单位开具...
二、税务行政复议 （一）税务行政复议的概念和特点 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。其特点是...
