五、减税免税 （一）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。 （二）纳税人开采或者生产应税产品过程屯因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。 （三）对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40％，按规定税额标准的60％...
考核重点：增值税、消费税、营业税、所得税及其每年新增内容 6大重点税种的重点、难点 增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 土地增值税 1、税率(熟练掌握) 房产税(包括减免优惠税率) p91-92附表3-1 车船使用税(特殊计算方法对税额的规定)...
1 问：企业的违法所得要缴纳企业所得税吗？ 答：不缴纳企业所得税。企业所得税征税的确认原则之一就是“必须是合法所得”。 2 问：是不是因为增值税是价外税，所以退回的增值税都不缴纳企业所得税？ 答：这种说法是错误的。 税法规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、...
关税 易错问题总结 1、倒扣价格法问题。注意是从境内的销售价格开始计算，如果是零售价格（即含增值税）就得慢慢计算了，因为此价格中几乎什么税都有，最终目标是把关税完税价格算出来。境内含税销售额=关税完税价格+关税+进口消费税+货物从海关运回的运费，保险费，装卸费+境内发生的一切与销售活动有关的费用+...
一、纳税人 个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务。 （一）居民纳税人。 居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。根...
一、城市维护建设税的特点 （一）城市维护建设税是向缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人，就其缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据计算征收的一种税。该税实际是一种附加税的性质，本身没有特定的，独立的征税对象。 （二）城市维护建设税(以下简称城建税)于1985年开征。当时...
总原则：一切比照城建税，区别有两点： 1 计征比率：3%，不再区分地域 2 不再对生产卷烟和烟叶的单位减半征收。 新增:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。第六章 关税法 一、征...
3、规范税款征收程序的法律法规。 十五、税法层次：税法通则（立法精神）、各税税法（条例）（征税办法）、实施细则（详细说明和解释）、具体规定（补充性规定） 十六、我国是以间接税和直接税为双主体的税制结构。间接税占60%左右，直接税占25%左右 十七、我国税制改革分四阶段： 1 1978年以前：先多税种...
七、服务业【例1】按照现行营业税制度规定，企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有（ ）。企业的下列行为应缴纳营业税的有（ ）。a 企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费 b 经营性租赁业务c 民政部门取得的社会福利彩票收入 d 彩票代销点代销彩票的手续费收入e 施...
八、境外所得的税额扣除 税法规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但是，扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。 税法所说的“已在境外缴纳的个人所得税税额”是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者...
四、税收优惠 （一）减免税优惠。 (1)对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 (2)对于外商投资于能源、交通等重要项目给予的减免税待遇: 1、从事港口码头建设的中外合...
六、应纳税额的计算 各项所得的应纳税额计算分别如下： （一）工资、薪金所得。 工资、薪金所得应纳税额的计算公式为： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数＝（每月收入额-800或4000元）×适用税率－速算扣除数 工资、薪金所得适用的带速算...
四、税务检查 （一）税务检查的内容和形式 （1）税务检查的内容。 税务检查的内容包括：检查纳税人履行纳税义务的情况；检查纳税人遵守财务、会计制度的情况；检查税务人员执行税收征管制度的情况。 （2）税务检查的形式 税务检查的形式包括纳税人自查、税务机关...
四、应纳税额的计算 （一）从价计征的计算 从价计征的计算，是指按照房产的原值减除一定比例后的余额来计算征收房产税。其计算公式为：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1 2% （二）从租计征的计算 从租计征的计算，是指按房产出租的租金收入来计算征收房产税。...
问：税法教材中的非应税项目是什么意思？是专门指不计增值税的项目吗？ 答：非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围，而不是减税或免税的项目。以增值税为例，对于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业等就属于增值税的非应税项目。对于其他税种来说，也同样存在不需...
④其它合理方法：是以境内获得的数据资料为基础估定完税价格。但不得使用： 1-6项，教材151页，注意选择题。 3 特殊进口货物的完税价格 ①加工贸易进口料件及其制成品：加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口货物的完税价格规定，审定完税价格。其中：...
（三）税务行政复议的管辖 我国税务行政复议管辖的基本制度是实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度。具体内容如下： 1、对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议；对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。...
一、纳税人与征税对象 （一）企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立经济核算（除外商投资企业和外国企业以外）而有生产经营所得和其他所得的企业或者组织。 （1）所谓“独立经济核算”，即纳税义务人应具备的条件：1、在银行开设有结算帐户；2、建立独立账簿，编制财务会计报告；3、独立核算...
8、以旧换新销售方式（1）税收政策①一般政策：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额并计算纳税；②特殊政策：对于金银首饰的以旧换新，则按照实际收取的款项还原计算缴纳增值税（17％、4％）、消费税（5％）。（2）举例【例1】某电器设备厂（一般纳税人）...
七、服务业 【例1】按照现行营业税制度规定，企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有（ ）。 企业的下列行为应缴纳营业税的有（ ）。 a 企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费 b 经营性租赁业务 c 民政部门取得的社会福利彩票收入 d 彩票代销点代销彩票的手续费收入...
