四、应纳税额的计算 计算公式：应纳税额＝营业额×税率 （一）营业额的确定及价外费用的内容 （1）营业额的确定 纳税人的营业额，为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。 （2）价外费用的内容 价外费用包...
六、纳税申报及缴纳 按税法规定，企业缴纳所得税采取按期预缴，年终汇算清缴的办法。对此要注意以下几点: （一）缴纳企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。纳税人预缴所得税时，应当按照纳税期限的实际数额预缴，按照实际数额...
契税一次性征收，普遍适用于内外资企业和本外国公民。。 一、征税对象及纳税义务人 （一）征税对象 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。 （1）国有土地使用权出让 即土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让与土...
第二章 增值税法 【历年考题评析】 2000年，单选1分，多选2分，判断题2分，计算题4分，综合题9分，共18分 2001年，单选1分，多选1分，判断题2分，计算题2分，综合题7分，共13分 2002年，单选1分，多选1分，判断题1分，计算题6分，综合题5分，共14分 2003年，单...
税收征管法2001 05 01修订，是今年考试的重点章，学习本章时，不要忽略程序性的有关规定，出题分数在10分左右，综合题肯定有！！尤其要注意偷税、强制、保全 一、税收征管法的适用范围 1、仅适用税务机关征收的18个工商税种 2、不适用的税种：农业税、牧业税、耕地占用税、契...
（三）金融保险业（5％） 1、全额计税的： （1）一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息等。 （2）典当业抵押贷款的计税营业额为利息收入。 （3）金融经纪业（中间业务）的计税营业额为手续费（佣金）收入。 （4）保险业初保业务的计税营业额为收取的保险费全额。 （5）保险业储金业务的计...
税法盲点难点大总结 总结如下： 1、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来，这里有一个特殊的情况：题目告诉货物价格比如100万，在境外发生了运费，保险费，但在境外发生的运费，保险费无法确定价格，只知道运费占货物价格的2%，则保险费=（100+100*2%）*0。3% 2、将固定资...
四、税务行政赔偿 （一）概述 （1）税务行政赔偿的概念 税务行政赔偿是指税务机关作为履行国家赔偿义务的机关，对本机关及其工作人员的职务违法行为给纳税人和其他税务当事人的合法权益造成的损害，代表国家予以赔偿的制度。 （2）税务行政赔偿的构成要件 l、税...
14、企业出售已使用过的固定资产 （1）税收政策 企业转让不动产，应计算缴纳营业税，税率为5％。 注１：一般情况下，应按照销售收入的全额缴纳５％的营业税。 注２：特殊情况下，对于购置的或抵债回来的不动产，销售时可以按照买卖差价缴纳５％的营业税。 ②纳税人销售自己使用过的除不动产外的所有固定...
（3）境内企业的董事、高管人员，（不以在华居住时间为标准，而以任职期间为标准） a 取得境内支付的工资，在任职期间（不按实际在中国境内时间），均应申报 b 取得境外支付的工资，如果双方签订有税收协定，在中国境内时间不超过183天的，可免税，超过的要纳税，...
每一纳税年度可在销售（营业收入）8％的比例内据实扣除广告支出，超过比例部分可以无限期向以后年度结转。 （3）从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，广告支出可据实扣除；超过5个纳税年度的，按上述8％...
06年cpa考试税法辅导内部讲义安通学校06年cpa考试税法内部辅导讲义(一) 安通学校06年cpa考试税法内部辅导讲义(二)安通学校06年cpa考试税法内部辅导讲义(三) 安通学校06年cpa考试税法内部辅导讲义(四) 安通学校06年cpa考试税法内部辅导讲义(五) 安通学校06年cpa考试税法内...
（1）完全免征的项目 1）学校问题，凡是涉及学校一率不征，包括高校后勤，科研，自办工厂等。 2）农村产前产中产后的服务型三产企业免征 3）科研机构与工程勘察单位联合其他企业转制为公司制企业中科研机构占50%以上的，免征，若是工程勘察设计单位占50%或者两者共占50%的，减半，否则没有优惠...
一、纳税人 个人所得税的纳税人按照国际通常的做法，依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，并分别承担不同的纳税义务。 （一）居民纳税人。 居民纳税人负有无限纳税义务。其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得...
增值税》易错考点总结 总结如下： 1、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来，这里有一个特殊的情况：题目告诉货物价格比如100万，在境外发生了运费，保险费，但在境外发生的运费，保险费无法确定价格，只知道运费占货物价格的2%，则保险费=（100+100*2%）*0。3% 2...
⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物； ⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产； ⑧经市区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。 3 纳税质押 纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关 占有，将该动产或权利凭证作为税款...
3、普通发票 【例1】某机械厂从废品回收站购入废旧物资，普通发票上注明的金额为5000元，已入库。 当期进项税额＝5000×10％＝500（元） 【例2】某电视机厂8月份发货给外省分支机构200台电视机，用于销售，不含税单价5000元，并支付发货运费等费用10000元，其中，取得运输单位开具的...
税 率【例1】按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（）。a 小规模纳税人从事的加工、修理修配业务b 销售棉布的小规模商业企业c 典当业销售死当物品d 自来水公司（一般纳税人）销售自来水e 银行销售金银 f 免税商店零售的免税货物...
***以下是税收优惠 4、 再投资退税额=再资额 （1-原企率与地率和）*原企率*退率5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资，退税的累再投额不超下式：再投限额=（税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权比（分配比）***境外所得已纳税款扣除6、境外税扣限=境...
问：购入低值易耗品，如取得了合乎规定的增值税发票，是否可作进项税抵扣：答：税法规定，一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票，其注明的增值税额可作为准予从销项税额中抵扣的进项税额；小规模纳税人销售货物不得抵扣进项税额。本题首先要分清购入低值易耗品的企业是一般纳税人还是小规模纳税人。如果是一般纳税人购进...
