（二）妨害发票管理的犯罪 （1）虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪是指违反税收法规，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款的其它专用发票的行为。 1、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、...
五、增值额 增值额是指土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。增值额与扣除项目金额的比率越大，适用的税率越高，税款越多。 （一）按照房地产评估价格计算征收的情形 纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收: （1）纳税人隐...
第七章 资源税法 【历年考题评析】 2000年，单1分，多1分，判1分，共3分 2001年，单1分，多0分，判1分，共2分 2002年，单1分，多1分，判0分， 共2分 2003年，单0分，多0分，判1分，计2分，共3分 2004年，判1分，共1分 本章不是考核的重点，一般为3分左右。 从考试...
一、纳税人 资源税的纳税人是从事应税资源开采或生产进行销售或自用的所有单位和个人。“单位”包括:国有企业、集体企业、私有企业、股份企业、外商投资企业、外国企业;“个人”是指个体经营者和其他个人。 对资源税纳税人的理解应注意以下问题: （一）资源税是对在中国境内生产...
第九章 城镇土地使用税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判0分，共2分2001年，单0分，多1分，判1分，计2分，共4分2002年，单1分，多1分，判1分，综1分，共4分2003年，单1分，多0分，判1分，共2分2003年，单1分，判1分， 共2分从历年考试情况看，本章...
第十二章 印花税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，多1分，计4分， 共5分2002年，单1分，多2分，判1分，综1分，共5分2003年，单1分，判1分，共2分2004年，单1分，多1分，判1分，共3分 从历年考试情况看，在地方税收中，印花税...
二、税务行政复议 （一）税务行政复议的概念和特点 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。其特点是...
第二章 增值税法 法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第一节 征税范围及纳税义务人在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。 一、征税范围： （一）销售或者进口的货物：有形动产 （二）提供...
3、普通发票 【例1】某机械厂从废品回收站购入废旧物资，普通发票上注明的金额为5000元，已入库。当期进项税额＝5000×10％＝500（元）【例2】某电视机厂8月份发货给外省分支机构200台电视机，用于销售，不含税单价5000元，并支付发货运费等费用10000元，其中，取得运输单位开具的货票上...
第十四章 企业所得税法【历年考题评析】2000年，单1分，多2分，判2分，计4分，综10分，共19分2001年，单2分，多2分，判2分，综8分，共14分2002年，单3分，多1分，判2分，综9分，共15分2003年，单1分，多3分，判3分，综8分，共15分2004年，单2分，多1分，判2...
以下的罚款。 4 偷税（重点中的重点，一定要掌握） ①纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税 ②处罚 a 偷税1万元以下、或偷税额不到应纳税额10%的，追缴税款...
五、税收优惠 （一）法定减免 法定减免是依照关税基本法规的规定，对列举的课税对象给予的减免。包括： （1）下列货物，经海关审查无讹，可以免税： 一是关税税额在人民币10元以下的。 二是无商业价值的广告品和货样。 三是外国政府、国际组织无偿...
4 市政街道、广场、绿化地带等公共土地。 5 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。不包括农副产品加工场地和生活办公用地 6 经批准开山填海、改造废弃的土地，从使用月份起，免征5～10年 7 非营利性医疗机构等卫生机构自用的土地，免征； ****对营利性医疗机构自用的土地自2000年起免征3...
问：我公司（增值税一般纳税人）将购进的工程物资计入专用物资，若完工投产后工程物资有剩余，公司将剩余工程物资转入原材料，是否可以补提剩余工程物资的进项税？ 答：用于在建工程的工程物资，属用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。根据《企业会计制度》，工程完工后剩余的工程物资如转...
第一章 税法概论 一、定义 1 税收的实质：国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。（判断题） 2 特征：强制性；无偿性；固定性（掌握） 二、税收法律关系（小重点） 1、构成 ①权利主体（双主体） a 征税主体：各级税务机关、海关...
第九章 城镇土地使用税法 【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判0分，共2分2001年，单0分，多1分，判1分，计2分，共4分2002年，单1分，多1分，判1分，综1分，共4分2003年，单1分，多0分，判1分，共2分2003年，单1分，判1分， 共2分从历年考试情况看，本章...
[考前说明] 一、教材结构 本教材共18章，分为三部分，结构如下： 1、第一部分：税法概论（第1章） 2、第二部分：税收实体法（第2～16章）：（1）流转税种(第 2 ～4章)；（2）其他税种(第5 ～13章)；（3）所得税种(第14 ～16章)。 3、第三部分：税收程序法（第17 ～1...
但不得在应纳税所得中扣除；评估增值固定资产所计提的折旧，要作纳税调整，调整的办法主要两种： a 据实逐年调整。适用：资产比较单一的，这是通常做法，掌握。 b 综合调整。 不再分项目，统一的进行综合的调整，但调整最长期限不超过10年，用直线法来调整。（只算总账）...
2、资产评估增值【例1】按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述正确的是（）。 a 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额 b 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 c 国有资产...
—— 中支付外方作为投入资本的境外借款的利息５０万元，不可扣除，视为资本化利息。 —— 外商投资企业在境外缴纳税款的抵免采用分国不分项计算。确定境外所得税税款扣除限额时，应统一按３３％的税率计算，而不能按外商投资企业实际适用的任何低税率来计算。另外，对外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场...
