2005年教材主要变化 2005年《税法》考试大纲没有变化，教材内容上还是有变化，但在结构上变化不大，只是增值税新增第六节、印花税全部改写了第六节。同时，各税种还是有一些新增政策和变化内容，这些变动内容主要集中于增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税相关法规等章节。 另外有八章变化...
四、应纳税额的计算 计算公式： 全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 五、、税收优惠 1、下列土地免征土地使用税 （1）国家机关、人民团体、军队自用的土地。 （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。 （...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：一般纳税人与小规模纳税人的认定；应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；出口退税；纳税义务发生的时间；增值税专用发票的使用与管理。二、学习要点讲解(一)小规模纳税人的认定根据行业和销售额来划分：1、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产...
（七）税务行政处罚的一般程序 （1）调查与审查 对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构(如管理、检查机构)负责。具体包括两个方面：（1）调查机构进行调查取证后，对依法应当给予行政处罚的，应及时提出处罚建议，以税务机关的名义制作《税务行政处罚事项告知书》并送达当事人，...
第一章 税法概论第二章 增值税法征税范围视同销售中代销问题代销[举例] 商场（一般纳税人）代销商品按零售额的10%提取手续费3 6万元 (2001年考题综合题) ·商场自行处理:3 6×17%——交增值税 ·商场正确处理：3 6÷10%÷（1+17%）×17%——交增值税...
第十三章 契税法【历年考题评析】2000年，单1分，共1分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，多1分，判1分，共3分2003年，多1分，判1分，共2分2004年，单1分，判1分，共2分 从历年考试情况看，本章不是考核的重点，内容也较为简单，通常为2分左右。...
国产设备技术改造投资 某国有工业企业2001年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元(2000年企业所得税60万元)，2002年应纳企业所得税为130万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为( )。 a 2001年抵免税额20万元，实纳所得税额60万元...
8、出口消费品退税问题，只有外贸企业购进非商业企业的消费品或委托外贸企业出口才允许免税并退税，生产企业出口在生产环节已经免税，出口时不再退税，涉及到商业企业的，一律不免不退，建议和增值税中生产企业实行免抵退结合记忆 例：下列产品出口可以退消费税的有（ab） a：外贸企业从一般纳税人生产企业购...
章 目名 称新增内容提要第一章税法概论无大变化第二章增值税法1 对废旧物资回收经营单位进行免税资格的认定2 对从事公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用的征税规定3 纳税人代有关行政管理部门收取费用的征税规定4 纳税人销售货物和销售汽车时代为收取的费用的征税规定5 纳税人销售软件产品并随同销售所收...
（三）税务行政复议的管辖 我国税务行政复议管辖的基本制度是实行由上一级税务机关管辖的一级复议制度。具体内容如下： 1、对省级以下各级国家税务局作出的税务具体行政行为不服的，向其上一级机关申请行政复议；对省级国家税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税义务人；税率及税目；应纳税额的计算；税收优惠；纳税办法。二、学习要点讲解(一)税目、税率(二)应纳税额的计算应纳税额的计算公式分别按比率税率、定额税率列示如下：应纳税额=应税凭证计税金额×适用税率应纳税额=应税凭证件数×适用税率注意：有关计税依据的内容请...
一、纳税义务人及征税对象 （一）纳税义务人 房产税的纳税义务人是指房屋的产权所有人。具体包括产权所有人、房产承典人、房产代管人或使用人。 （二）征税对象 房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习、工...
第七章 资源税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，单1分，多0分，判1分，共2分2002年，单1分，多1分，判0分， 共2分2003年，单0分，多0分，判1分，计2分，共3分2004年，判1分，共1分本章不是考核的重点，一般为3分左右。从考试...
第十一章 车船使用税法【历年考题评析】2000年，多1分，判1分，共2分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，共1分2003年，单1分，共1分2004年，多1分，判1分，共2分 从历年考试情况看，本章不是考核的重点，内容也较为简单，通常为2分左右。...
消费税2003年考题——卷烟 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2002年10月有关生产经营情况如下： (1)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 (2)向农业生产者收购烟叶30吨，收购...
前 言 一、 税法考试特点 （一）题型5种、题量近三年58题 （二）覆盖面广、章章有题、重点突出 （三）题型案例化、紧密联系实际、全面考核、重在考察操作能力、职业水平 （四）知识广泛、既有独立性，又有关联性 从一个纳税人而言：涉及多个税种 从一个经...
【典型例题分析】 1、（计算题）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元...
税收征收管理法是全部有关税收征收管理等规定的法律规范的总称，包括《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律文件。此外，刑法中有关危害税收征管罪的有关规定，也是税收征收管理法的有机组成部分。 《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年9月...
五、法律责任 在税收征管活动中，纳税人、扣缴义务人等管理相对人因其违法行为所应承担的法律责任主要是行政责任和刑事责任。 （一）对违反税收管理行为的处罚 根据《征管法》规定，对违反税收管理行为的处罚如下： （1）纳税人有下列行为之—的，由税务机关责令限期改正，逾...
