第五章 城市维护建设税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，计0分，共3分2001年，单1分，多0分，判1分，计0分，共2分2002年，单0分，多1分，判0分，计0分， 共1分2003年，单0分，多0分，判0分，计0分，综3分，共3分2004年，判1分，综2分，共3...
第十三章 契税法【历年考题评析】2000年，单1分，共1分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，多1分，判1分，共3分2003年，多1分，判1分，共2分2004年，单1分，判1分，共2分 从历年考试情况看，本章不是考核的重点，内容也较为简单，通常为2分左右。...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税义务人一般性规定与扣缴义务人；税目与征收范围、税率；应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；税收优惠。二、学习要点讲解(一)教材对比(二)纳税义务人与扣缴义务人(三)税目与征收范围、税率(四)营业额的确定营业额是营业税的计税依据，是纳税人提供应税劳务、...
第三章 消费税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判2分，计2分，综1分，共7分2001年，单1分，多1分，判1分，计2分，综2分，共7分2002年，单1分， 判1分，计2分，综1分，共5分2003年，单1分，多1分，判2分，计2分， 共6分2004年，单1分，多2分，判...
第七章 资源税 本章主要内容浏览 一、纳税义务人和扣缴义务人 二、税目税率：七个税目是什么？其中包括什么？不包括什么？ 三、应纳税额的计算 第九章 城镇土地使用税法 某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年...
一、纳税义务人 土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（1）不论是法人与自然人（2）不论企业性质如何（3）不论是内资与外资企业、中国公民与外籍个人（4）不论部门，即包含工、农、商、学校、医院、机关等，只要是有偿转让房地产，都是土地增值税的纳...
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种税。 一、纳税义务人 在开征此税地区范围内使用国家和集体所有土地的单位和个人，都是该税的纳税人。涉外单位和外籍人员不适用此税。城镇土地使用税的纳税义务人通常包...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税义务人及征税范围；扣除项目；增值额及税率；应纳税额的计算；税收优惠。二、学习要点讲解(一)征税范围(二)确定增值额的扣除项目税法准予纳税人从转让收入额减除的扣除项目包括以下几项：扣 除 项 目扣 除 的 具 体 范 围取得土地使用权所支付的金额1．纳税人...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税义务人；征税范围及计税依据；税率；纳税义务发生时间及纳税地点。 二、学习要点讲解 (一)税率 (二)、计税依据 车船使用税以征税对象的计量标准为计税依据，从量计征。 车船使用税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、净吨位和载重...
4、纳税义务时间问题。土地增值税的纳税时间除了占用耕地满一年征收外，其他情况均从次月开始征收。房产税中除转作经营时自经营之日起征收外，均为次月开始征收，这里有很大的共同点，也有区别的地方，关键记忆住非次月征收的情况就好了，这里一定要注意记忆，是今年的新增内容。 5、事业单位，社会团体，军队，自用...
14、企业出售已使用过的固定资产（1）税收政策企业转让不动产，应计算缴纳营业税，税率为5％。注１：一般情况下，应按照销售收入的全额缴纳５％的营业税。注２：特殊情况下，对于购置的或抵债回来的不动产，销售时可以按照买卖差价缴纳５％的营业税。②纳税人销售自己使用过的除不动产外的所有固定资产（包括游艇...
[考前说明] 一、教材结构 本教材共18章，分为三部分，结构如下：1、第一部分：税法概论(第1章)2、第二部分：税收实体法(第2～16章)：(1)流转税种(第2 ～4章)；(2)其他税种(第5 ～13章)；(3)所得税种(第14 ～16章)。 3、第三部分：税收程序法(第17 ～18章)...
（二）“先征后退”的计算方法【例4】某外贸企业2004年3月份购进及出口情况如下：1 第一次购进电风扇500台，单价150元 台（不含税）；第二次购进电风扇200台，单价148元 台（不含税，均已取得专用发票）。2 将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸价20美元 台，此笔出口已收汇并做销售处理...
第十六章 个人所得税法 本章主要内容浏览 一、 纳税义务人及判定标准 二、 所得来源地 三、 应税所得项目 四、 税率 五、 应纳税所得额的计算 六、 应纳税额计算 七、 税收优惠 八、 境外所得已纳税额扣除 九、 纳税申...
一、纳税义务人 凡在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人，为车船使用税的纳税义务人。对外商投资企业和外国企业以及外籍人员不适用车船使用税的规定。 例外：如有租赁关系，拥有人与使用者不一致时，则应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方未商定的，由租赁使用人纳税。 二...
第二章 增值税法【历年考题评析】 2000年，单选1分，多选2分，判断题2分，计算题4分，综合题9分，共18分 2001年，单选1分，多选1分，判断题2分，计算题2分，综合题7分，共13分 2002年，单选1分，多选1分，判断题1分，计算题6分，综合题5分，共14分 2003年，单选...
第十章 房产税法【历年考题评析】2000年，单1分，多0分，判0分，共1分2001年，单1分，多1分，判1分，计2分，共5分2002年，单1分，多1分，判1分，综1分，共4分2003年，单1分，多1分，判1分，共3分2004年，单1分，判1分，共2分从历年考试情况看，本章不是考核的重点...
重点知识点一：增值税与消费税的异同点分析（涉及章节：二、三章） 在注册会计师《税法》考试中，历年来三大流转税、三大所得税在考试中的比重较高，准确掌握并深刻理解三大流转税、三大所得税，是通过考试的关键。一、征税范围的比较现行增值税的征收范围包括销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务，其中的货物...
八、税收优惠 根据税法规定，土地增值税的优惠政策主要有： 1、对建造普通标准住宅的税收优惠 纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。 2、对国家征用收回的房地产的税收...
（十二）出口退消费税的税收政策 ■归纳： 一、又免又退： 适用于：1、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口；2、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口。 二、只免不退： 适用于：1、有出口经营权的生产企业（内外资）自营出口；2、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品。 三、...
