北京安通学校|安通学校06年CPA考试税法内部辅导讲义(十九)
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第九章 城镇土地使用税法【历年考题评析】
2000年,单1分,多1分,判0分,共2分
2001年,单0分,多1分,判1分,计2分,共4分
2002年,单1分,多1分,判1分,综1分,共4分
2003年,单1分,多0分,判1分,共2分
2003年,单1分,判1分, 共2分
从历年考试情况看,本章不是考核的重点,通常为3分左右。
从考试题型看,多以客观题为主,一般占2分;主观题中,计算题可与房产税相结合考核,综合题可渗透到企业所得税中出计算题或综合题,一般为2分左右。
【重点与难点】
1、土地使用税的税收优惠。
2、土地使用税的纳税义务发生时间。并注意与“房产税的纳税义务发生时间”对比。
【同步练习题】
【例1】根据城镇土地使用税的有关规定,下列各项中正确的是( )。
a.外商投资企业也视同内资纳税b.土地使用权未确定的,不需纳税
c.土地使用税共有的,由共有双方分别纳税d.由拥有土地使用权的单位和个人纳税
【例2】下列各项中,免征城镇土地使用税的包括( )。
a.直接用于农、林、牧、渔业的生活用地b.企业内的绿化用地
c.国家机关自用的土地d.生产企业闲置的土地
e.差额预算的事业单位自用的土地 f.企业搬迁后原场地不再使用的土地
【例3】下列单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税的是( )。
a.企业办幼儿园自用的土地 b.公园内附设的照相馆自用的土地
c.外商投资企业占用的土地 d.企业外的公共绿化用地
【例4】按照城镇土地使用税暂行条例的规定,下列表述正确的是( )。
a.城镇内的集贸市场(农贸市场)用地,应征收土地使用税
b.企业搬迁后,原有场地和新场地一并使用的,应征收土地使用税
c.免税单位无偿使用纳税单位的土地应征收土地使用税
d.纳税单位无偿使用免税单位的土地不征土地使用税
e.中国人民银行所属分支机构自用的土地免征土地使用税
f.中国工商银行所属分支机构自用的土地免征土地使用税
【例5】某外商投资企业与另一企业共同使用面积为7500平方米的土地,经税务机关核定,属一等地段,每平方米年纳税额0.8元,该外商投资企业应缴纳的城镇土地使用税为( )。
a.0.8元×7500 b.( 0.8元×7500)÷2 c. 0.8元× 2×7500 d.以上方法均不正确
【例6】某公司实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积500平方米的土地使用权,还借800平方米土地给部队作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳城镇土地使用税为()元。
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