单项选择题及答案 一、单项选择题： 1 某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗，每箱材料成本为293 5元(其中包括外购面粉250元，收购的红枣43 5元)，每箱对外销售额为420元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为()元。 a 324 b 381 55 c 390 d 481...
第三章 《消费税》 易错问题总结 已将有争议或不明确的地方进行修改，并加入适量例题（更新时间：6月22日） 1、委托加工消费税抵扣问题，一定要注意酒和酒精，油，由珠宝玉石加工的金银首饰不能抵扣已纳消费税不得抵扣 例1：甲企业为酒类生产企业一般纳税人，购进粮食100吨，取得收购凭证一张，注明...
（二）账簿、凭证管理 （1）账簿、凭证概念的界定 1、账簿的概念 所谓账簿，是指纳税人用来连续地登记和反映其各种经济业务的账册或簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的工具和载体。 账簿按作用可分为总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2、凭...
第三章 消费税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判2分，计2分，综1分，共7分2001年，单1分，多1分，判1分，计2分，综2分，共7分2002年，单1分， 判1分，计2分，综1分，共5分2003年，单1分，多1分，判2分，计2分， 共6分2004年，单1分，多2分，判...
三、应税所得项目 下列各项个人所得，应纳个人所得税: （一）工资、薪金所得。 （二）个体工商户的生产、经营所得。 （三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 （四）劳务报酬所得。 （五）稿酬所得。 （六）特许权使用费所得。...
增值税（境内） 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 4、 征增税及消税：组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率） （1-消率）...
一、纳税人与征税对象 （一）纳税人。 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人可以分为两部分: 一部分是在中国境内设立的外商投资企业，包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业；外资企业，属于“中国居民”，负全面纳税义务，就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税（属人主...
五、纳税环节 城建税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行。 六、纳税申报和缴纳 （一）纳税地点 纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点。但针对一些特殊情况，税法又规定了具体的纳税地点。具体规定如下： 1、对代扣代缴“三税”...
（十二）应纳税额计算中的几个特殊问题。 （1） 对在中国境内有依据的个人一次取得数月奖金或年终加薪，劳动分红（以下简答奖金，不包括按月支付的奖金）的计算征税问题。 个人取得上述资金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，...
4、视同销售行为 （1）视同销售行为的内容 （2）视同销售行为的税收政策－确认销项税额 对于视同销售行为，计算时应注意： 一是增值税项目的确定，即视同销售计算出的应交税金，应作为“销项税额”处理。 二是视同销售行为的价格（税基）如何确定，按照税法规定，纳税人有视同销售行为而无销售额（或售价明...
（2）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 （3）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 当应纳税额>0的时候，就应当缴纳增值税，不能退税。...
【典型例题分析】 1、（计算题）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5...
《税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。 有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科...
税收征收管理法是全部有关税收征收管理等规定的法律规范的总称，包括《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律文件。此外，刑法中有关危害税收征管罪的有关规定，也是税收征收管理法的有机组成部分。 《中华人民共和国税收征收管理法》于1992年...
（三）金融保险业（5％）1、全额计税的：（1）一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息等。（2）典当业抵押贷款的计税营业额为利息收入。（3）金融经纪业（中间业务）的计税营业额为手续费（佣金）收入。（4）保险业初保业务的计税营业额为收取的保险费全额。（5）保险业储金业务的计税...
消费税税率表 税目征税范围和计税单位税率 （税额） 一、烟 1 卷烟 定额税率每标准箱（50000支）150元 比例税率每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）45% 每标准条对外调拨价格在50元以下的30% 进口卷烟，白包卷烟，手工卷烟，自产自...
第八章 土地增值税法 【历年考题评析】 2000年，单1分，多1分，判1分，共3分 2001年，单1分，多1分，判1分，共3分 2002年，单1分，多1分，判1分，共3分 2003年，单1分，多1分，判1分，共3分 2004年，单1分，多1分，判1分，共3分从历年考试情况看，本章不是考核的重点，通常...
8 2003年起，外国投资者并购境内企业股权的优惠 ①企业外国投资者的股权比例超过25%，即可依照涉外企业纳税； ②以前亏损由剩余年限继续弥补，获利年度依照新办涉外企业执行。 9 外商投资创业投资公司缴纳企业所得税的优惠。（了解） 10 技术进口企业所...
初级产品）、金属矿采选产品（指有色和黑色采选的原矿，选矿和煤炭）、非金属矿采选产品。 （对农产品按13%征收是指初级产品。例如，水果征13%，而水果罐头要按17%征。金属矿 非金属矿采选产品、煤炭为13%）农业生产者销售自产农产品免征增值税。 2 两档征收率： 小规模商业企业4%...
考生要想弄清“免、抵、退”就必须弄明白，这三个字的含义： “免”即是指免征销售环节的增值税 “抵”即是指应退的税可以抵减当期内销应纳的税额 “退”即未抵减完的部分国家退还给企业 从理论上来讲，企业出口货物除了免征销售环节纳增值税，还应该退还购进材料时的进项部分。但我们国家会计核算水平还不高，考虑到还...
