第七章 资源税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，单1分，多0分，判1分，共2分2002年，单1分，多1分，判0分， 共2分2003年，单0分，多0分，判1分，计2分，共3分2004年，判1分，共1分本章不是考核的重点，一般为3分左右。从考试题...
七、税收优惠 （一）下列各项所得免纳个人所得税。 (1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。 (2)国债和国家发行的金融债券利息。 (3)按照国家统一规定发给的补贴、津...
六、纳税义务发生时间、纳税期限及纳税地点 （一）纳税义务发生的时间。 发生了纳税义务，纳税人就应及时纳税，所以，纳税义务的发生时间对每个税种来说都较重要。 根据条例规定，营业税的纳税义务发生时间，为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。对某些具体项目...
某单位发放工资时，化整为零，将工资分成基本工资和津贴、补贴两部分发放。这样一来，该单位财务人员认为没有职工的工资收入达到个人所得税800元的扣除标准，因而不需要代扣代缴个人所得税。当地税务机关在检查后发现了这一问题，依法追缴了应纳税款，并对该中学进行了处罚。 个人所得税是以个人取得的...
（二）“先征后退”的计算方法【例4】某外贸企业2004年3月份购进及出口情况如下：1 第一次购进电风扇500台，单价150元 台（不含税）；第二次购进电风扇200台，单价148元 台（不含税，均已取得专用发票）。2 将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸价20美元 台，此笔出口已收汇并做销售处理...
（二）自产自用应税消费品 税收政策： ①纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。（也不应纳增值税）； ②纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。 2、计算方法： ①有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税； ②没有同类消...
2006年注册会计师《税法》辅导讲义汇总2006年注册会计师《税法》辅导讲义(1)2006年注册会计师《税法》辅导讲义(2)2006年注册会计师《税法》辅导讲义(3)2006年注册会计师《税法》辅导讲义(4) 2006年注册会计师《税法》辅导讲义(5)2006年之册会计师《税法》辅导讲义(6) 20...
第十章 房产税法 房产税：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。 第一节 纳税义务人及征税对象 一、纳税义务人： 1、产权属于国家所有的——经营管理单位 产权属于集体和个人所有的——集体单位和个人 2、产权出典的——承典人 3、产权所有人、承典人...
五、几种经营行为的税务处理 （一）兼营不同税目的应税行为。 这是指纳税人从事两个以上营业税应税项目，都属于营业税的征收范围，只是适用的税率不同。按规定应分别核算，分别按适用的税率纳税;未分别核算的，从高适用税率。兼营减、免税项目的，应单独核算减、免税项目的营业额，未单独核算营业额...
四、资产的税务处理 资产的税务处理应重点了解固定资产的计价原则和折旧、无形资产的摊销和递延资产的扣除等问题。并且要和所得额的计算结合起来考虑。 五、税额扣除 根据税法规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除，但是，扣...
二、税收征收 税款征收是税收征收管理工作中的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归属。 税款征收的主要内容主要包括：税款征收的方式和程序，减免税的核报，核定税额的几种情况，税收保全措施及税收强制执行措施的设置和运用等。 （一）税款征收的含义 税款征收，是国家...
一、纳税义务人及征税对象 （一）纳税义务人 房产税的纳税义务人是指房屋的产权所有人。具体包括产权所有人、房产承典人、房产代管人或使用人。 （二）征税对象 房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习...
四、应纳税额的计算 计算公式： 全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 五、、税收优惠 1、下列土地免征土地使用税 （1）国家机关、人民团体、军队自用的土地。 （2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。...
1、对于重点的内容，一定要重点掌握，不得含糊！如印花税税率一定要牢记！ 2、题目陷阱过多，而且出题者思路本身就不严密，存在诸多漏洞 3、课本才是葵花宝典 4、难度还是太大 5、税法需要大量的时间去记忆并理解各个税种，做题的速度也完全取决于熟练程度！加油吧！税法不难，也难！ 6、书要提前...
三、应纳税所得额的计算 应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。它是计算所得税税额的依据，其计算公式是：应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额在所得额的计算过程中，要准确掌握收入总额和准予扣除项目的每一个内容。 （一）收入总额。 收入...
税款征收是税收征管工作中的重要环节之一，税款征收不仅要依法征税，而且也要依率计征，保证征收应收税款，不能少收，也不能多收，否则就损害了税法的严肃性，损害了国家利益和侵害了纳税人的合法权益，不利于公平税赋和平等竞争，不利于社会主义市场经济的发展。但是在实际征收工作中，由于征纳双方的疏忽，计算错误，错用...
1 城建税（价内税所得税前可扣） 纳税义务人：1、缴三税的单位和个人；2、外资企业不交；3、进口不征，出口不退应纳税额＝纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税×税率（查补三税的同时补、罚，但计税依据不包括三税的罚款和滞纳金）1、市区 7％2、县镇 5%3、其他 1％（记）另：1、代扣代缴以受...
6 加强增值税专用发票的管理 ①关于被盗、丢失增值税专用发票的处理 处以一万元以下的罚款，一定期限内（最长不超过半年）停止领购专用发票。对纳税人申报遗失的专用发票，如果发现非法代开、虚开问题的，该纳税人应承担偷税、骗税的连带责任。 丢失发票后，纳税人必须按规定程序向当地主管税...
企业的股权投资所得，指的是企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。 （1）凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的、除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企...
第七章 资源税法 法律依据：中华人民共和国资源税暂行条例 第一节 纳税义务人 1、纳税义务人：在境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。 例外：中外合作开采石油、天然气的企业不征资源税（仅收矿区使用费）。 2、扣缴义务人：收购未税矿产品的单位（不包括个人，但含个体户），包括独立矿山、联合...
