【cpa税法哪个老师的课比较好】《CPA税法的盲点疑点》精粹
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—— 中支付外方作为投入资本的境外借款的利息５０万元，不可扣除，视为资本化利息。—— 外商投资企业在境外缴纳税款的抵免采用分国不分项计算。确定境外所得税税款扣除限额时，应统一按３３％的税率计算，而不能按外商投资企业实际适用的任何低税率来计算。另外，对外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所，从中国境外取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应视为来源于中国境内的所得，如果这部分所得被境外税务当局征收了所得税，其在境外已缴纳的所得税税款可以作为费用扣除。
经典例子a：该企业在ａ国、ｂ国设有分支机构。
在ａ国的分支机构总所得为１００万人民币，其中利息所得２０万元，特许权使用费４０万元（这两项所得适用的税率为２０％），生产经营所得４０万元（适用税率为４０％）；
在ｂ国的分支机构总所得为５０万元，其中股息１０万元（适用税率２５％），生产经营所得为４０万元（适用税率为４５％）。已知该企业１９９９年已预缴企业所得税５００万元，预缴地方所得税５０万元。案例：某企业：
年度 92 93 94 95 96 97 98 99
获利（万元） 30 -70 -30 150 250 300 350 400
比例％ 60 65 68 68 70 72 68 73
答案 该企业应纳企业所得税＝１４０×３０％＋（１２０－１０）×３０％＋２５０×３０％÷２＋（１５０＋１８０）×３０％＝４２＋３３＋３７.５＋９９＝２１１.５万元。
一看比例条件 二看盈亏条件 三看是优惠。
—— 两免三减半”期限届满，以后年视出口产值占全部产品产值之比，确定是否减半征收企业所得税
案例 应用：某企业97-99年
年度 92 93 94 95 96 97 98 99
获利（万元） 30 -70 -30 150 250 300 350 400
比例％ 60 65 68 68 70 72 68 73
如不为出口企业，则举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后（指“两免 三减半”）仍为先进技术企业的，可以依照税法规定的税率延长 ３年 减半征收企业所得税。减半后 的税率低于１０％的，按１０％的税率计算纳税。出口则是没有期限的。
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【协议出让最低价不得低于】土地使用权协议出让最低价详细阅读
二、 土地使用权协议出让最低价 1、土地使用权协议出让最低价的概念 根据《城市房地产管理法》第十二条之规定采用协议方式出让土地使用权的出让金不得低于按国家规定所确定的最低价。土地使用权协议出让最低价实质是政府协议出让土地使用权的价格最低控制标准，主要适用于政府协议出让土地土地。其作用在...
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土地估价基础与实务_土地估价实务学习笔记－土地制度详细阅读
一、土地制度的层次 土地制度是国家的一个基本制度 来源：第一个层次：所有权，由宪法和土地管理法规定。 2004年3月14日十届人大二次会议通过的宪法修正案，宪法第十条第三款“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实行征用。”修改为：“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实行征收或者...
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【土地估价基础与实务】土地估价实务课件和作业3详细阅读
一、收益还原法应用复习 1、利用收益还原法评估土地价格 基本思路： 第一步：依其他方法求得建筑物的价格 第二步：从待估房地产纯收益中减掉建筑物的纯收益，得到土地的纯收益 第三步：再以土地还原率还原，得到土地价格 计算公式：土地价格 = 土地纯收益 土地还原率 2、利用收益还原法评估房产价格 基本思路...
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[考试指导语]考试指导:土地估价师监考人员工作规则详细阅读
一、监考人员要认真学习掌握有关考试规则，维护考场纪律，监督应试人员公平、公正考试，批评、制止并处理违纪、作弊行为。 二、监考人员进入考场必须佩戴统一制发的监考标志。 三、监考人员应于考试前一天到达考点，完成下列工作： （一）明确各自的岗位、任务和分工，熟悉考试各项要求； （二）...
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中国土地估价师和土地代理人协会|土地估价师考试辅导:土地估价分类详细阅读
一、 土地估价分类 （一）按土用途大类区分 1、 农地：耕地、种植养殖用地的估价； 2、林地、牧草地、渔地、水源地、水利用地的估价 农业用地包括国有和集体所有两种情况，要分别按其权利性质、依据国家农用地定级估价的规范和相关专业规范进行评估。 3、建设用地：商业用地（商场、店...
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土地价格的形成|城市土地价格形成过程及形成机制详细阅读
一、我国城市土地价格形成过程 我国城市土地价格是伴随着经济体制改革逐步形成的。其形成过程大致可分为三个阶段： 第一阶段1949－1954年，城市土地价格逐渐消失。新中国成立后，国家没收国民党政府、大地主．官僚买办资本和外国资本家的土地，并将其分配给国营企业、政府部门、公共团体、工人等土...
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[收益法评估房地产价值]收益法评估加油站房地产价格浅谈详细阅读
一、加油站房地产估价的一般特点 加油站作为一种特殊用途的房地产，在评估中必须充分了解其自身特点，才能正确把握其价格的影响因素和影响关系，从而才可能通过科学评估得到其合理的价格。 1、位置极其重要并且分布离散性较强 加油站作为一种经营性房地产，一般情况下，各加油站的建筑质量、...
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【土地估价基础与实务】土地估价师土地估价实务考试宝典之三详细阅读
7、区域因素条件指数 a商业繁华度条件指数 a商服中心级别指数 将城镇内商服中心从高级到低级依次分为市级、区级、小区级和街区级四个等级，以待估宗地商服中心级别指数定为100，每上升或下降一级，因素修正指数上升或下降一定数值。 b商业网点数 将宗地所处区域的商业网点数定为优（大于100个网点）、较优...
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[土地估价基础与实务]土地估价实务课件和作业18详细阅读
《土地估价报告规范格式(一般格式)》的基本内容 目 录 一、“土地估价报告(文字式)”的基本内容 ［一］封面 ［二］正文 二、“土地估价技术报告(文字式)”的基本内容 ［一］封面 ［二］正文 三、“土地估价报告(表格式)”的基本内容 ［一］封面 ［二］正文 四、“土地估价报告”与“土地估价技...