【cpa税法哪个老师的课比较好】《CPA税法的盲点疑点》精粹
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—— 中支付外方作为投入资本的境外借款的利息５０万元，不可扣除，视为资本化利息。—— 外商投资企业在境外缴纳税款的抵免采用分国不分项计算。确定境外所得税税款扣除限额时，应统一按３３％的税率计算，而不能按外商投资企业实际适用的任何低税率来计算。另外，对外国企业在中国境内设立的从事生产经营的机构、场所，从中国境外取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利、利息、租金、特许权使用费和其他所得，应视为来源于中国境内的所得，如果这部分所得被境外税务当局征收了所得税，其在境外已缴纳的所得税税款可以作为费用扣除。
经典例子a：该企业在ａ国、ｂ国设有分支机构。
在ａ国的分支机构总所得为１００万人民币，其中利息所得２０万元，特许权使用费４０万元（这两项所得适用的税率为２０％），生产经营所得４０万元（适用税率为４０％）；
在ｂ国的分支机构总所得为５０万元，其中股息１０万元（适用税率２５％），生产经营所得为４０万元（适用税率为４５％）。已知该企业１９９９年已预缴企业所得税５００万元，预缴地方所得税５０万元。案例：某企业：
年度 92 93 94 95 96 97 98 99
获利（万元） 30 -70 -30 150 250 300 350 400
比例％ 60 65 68 68 70 72 68 73
答案 该企业应纳企业所得税＝１４０×３０％＋（１２０－１０）×３０％＋２５０×３０％÷２＋（１５０＋１８０）×３０％＝４２＋３３＋３７.５＋９９＝２１１.５万元。
一看比例条件 二看盈亏条件 三看是优惠。
—— 两免三减半”期限届满，以后年视出口产值占全部产品产值之比，确定是否减半征收企业所得税
案例 应用：某企业97-99年
年度 92 93 94 95 96 97 98 99
获利（万元） 30 -70 -30 150 250 300 350 400
比例％ 60 65 68 68 70 72 68 73
如不为出口企业，则举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后（指“两免 三减半”）仍为先进技术企业的，可以依照税法规定的税率延长 ３年 减半征收企业所得税。减半后 的税率低于１０％的，按１０％的税率计算纳税。出口则是没有期限的。
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第一节 质量统计基本知识一、总体、样本及统计推断工作过程1．总体总体也称母体，是所研究对象的全体。个体，是组成总体的基本元素。总体中含有个体的数目通常用n表示。在对一批产质量检验时，该批产品是总体，其中的每件产品是个体，这时n是有限的数值，则称之为有限总体。若对生产过程进行检测时，应该把整个...
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(一)横道图：用横道图表示的建设工程进度计划，包括两个基本部分，即左侧的工作名称及工作的持续时间等基本数据部分和右侧的横道线部分。该计划明确地表示出各项工作的划分、工作的开始时间和完成时间、工作的持续时间、工作之间的相互搭接关系，以及整个工程项目的开工时间、完工时间和总工期。利用横道图表示工...
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一、监理合同双方当事人的权利和义务1、权利 答：(1)委托人的权利。1)授予监理人权限的权利。在委托人授权范围内，监理人可对所监理的合同自主地采取各种措施进行监督、管理和协调，如果超越权限时，应首先征得委托人同意后方可发布有关指令。委托人授予监理人权限的大小，要根据自身的管理能力、工程建设项目的特...