三、金融保险业 【例1】按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（ ）。 a 销售支票 b 转让有价证券c 销售金银 d 存款 e 贷款本金 f 贷款利息 【例2】中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是()。 a 对金融企业的贷款 b ...
三、金融保险业【例1】按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（ ）。 a 销售支票 b 转让有价证券c 销售金银 d 存款 e 贷款本金 f 贷款利息【例2】中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是()。 a 对金融企业的贷款 b 对金融企...
城建税 教育费附加 易错问题总结 1、实际交纳的三税为计说依据。凡是涉及到三税的，除了两个特殊情况外，即1、机关服务取得的收入免征 2、进口不征以外，其他全部要征收。征收中涉及到一个减半征收，即生产卷烟的单位交纳教育费附加减半征收。 2、进口不征，出口不退问题。进口涉及到三税的，不用交纳城建，内...
七、纳税地点 资源税的纳税地点有三种情况: （一）向开采或生产所在地主管税务机关缴纳，具体实施时应注意:纳税人跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。 （二）纳税人在本省、自治...
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税是一个古老的国际性的税种，使用范围很广。 一、纳税义务人 凡在中国境内书立、使用、领受印花税所列举的凭证、并依法履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。主要包括： 1、立合同人。是指合同的...
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种税。 一、纳税义务人 在开征此税地区范围内使用国家和集体所有土地的单位和个人，都是该税的纳税人。涉外单位和外籍人员不适用此税。城镇土地使用税的纳税义务...
五、减税免税 （一）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。 （二）纳税人开采或者生产应税产品过程屯因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。 （三）对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40％，按规定税额标准的60％征收。...
（七）税务行政处罚的一般程序 （1）调查与审查 对税务违法案件的调查取证由税务机关内部设立的调查机构(如管理、检查机构)负责。具体包括两个方面：（1）调查机构进行调查取证后，对依法应当给予行政处罚的，应及时提出处罚建议，以税务机关的名义制作《税务行政处罚事项告知书》并送达当事人，...
（6）两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题。 两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得的，可对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的税款。 （7）关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题。 1、退职费是指个人符合规定的退职条例并按该办法规定的退职费标准所...
第十一章 车船使用税法 【历年考题评析】2000年，多1分，判1分，共2分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，共1分2003年，单1分，共1分2004年，多1分，判1分，共2分 从历年考试情况看，本章不是考核的重点，内容也较为简单，通常为2分左右。...
2 如有租赁关系，拥有人与使用人不一致，协商确定纳税人；未协商，由使用人纳税。 3 外商投资企业、外籍人员，不是车船税的纳税人，适用《车船使用牌照税暂行条例》。 二、税率 1 车辆：（有幅度的定额税率，不用背）载货汽车以净吨位征，其它车按辆征税。几种情况：...
七、起征点（仅适用于个人） 起征点是指征税对象达到征税的数量界限，超过起征点应该全额计税， 免征额是在征税对象税法免于征税的部分。 1 按期纳税的起征点的月营业额为200～800元 2 按次纳税的起征点每次（日）营业额为50元 3 对下岗失业人员，2003年1月1日～2005年12月31...
三、课税数量 课税数量是资源税的计税依据。 资源税实行从量定额征收，课税数量成为计税的关键。计税数量的确定考生必须掌握。 （一）纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 （二）纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量;...
考前说明] 一、教材结构 本教材共18章，分为三部分，结构如下： 1、第一部分：税法概论（第1章） 2、第二部分：税收实体法（第2～16章）：（1）流转税种(第 2 ～4章)； （2）其他税种(第5 ～13章)；（3）所得税种(第14 ～16章)。 3、第三部分：税收程序法（第1...
知识点1：增值税的征税范围 记忆要点：丰富的联想及定位成像 一般范围太容易，销售进口加修理 视同销售就8项，购买对内不征税，不得抵扣进项税 混合销售兼营非应税 其他征免比较繁，充分联想记心坎 下面的只是根据我的联想写出来的例子，在我脑子里能成像，确实记得很牢固。 大家不妨试试，自己联想一下。...
（2）变更与注销税务登记 1．变更税务登记 纳税人在办理税务登记之后，有下列情形之一，应办理变更税务登记： a、改变单位名称或法定代表人。b、改变所有制性质、隶属关系或经营地址。c、改变经营方式、经营范围。d、改变经营期限、开户银行及帐号。e、改变工商证照的。...
一、税法概论 (一)税法的概念 (二)税法的地位及与其他法律的关系 (三)我国税收的立法原则 (四)我国税法的制定与实施 (五)我国现行税法体系 (六)我国税收管理体制 二、增值税法 (一)征税范围及纳税义务人 (二)一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 (三)税率与征收率的确定...
一、 税法概论 （一） 税法的概念 （二） 税法的地位及与其他法律的关系 （三） 我国税收的立法原则 （四） 我国税法的制定与实施 （五） 我国现行税法体系 （六） 我国税收管理体制 二、 增值税法 （一） 征税范围及纳税义务人 （二） 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （三...
八、并购重组优惠 改组成外商投资企业的企业，其外商投资股权超过25%的，变更当年弥补以前年度亏损后仍有利润的，作为获利年度的开始。享受外商投资企业各种优惠政策。 九、股份制改组优惠 原外商投资企业进行股份制改组的，要满足1）原外商投资企业按照资产评估增值交纳...
2、工资、薪金支出 （1）工资、薪金支出的形式 ：①计税工资、薪金制：□工资、薪金人员的组成（计税人数）：□工资、薪金支出的组成（实发工资总额）：注意：计税工资的计算一般分为以下步骤：第一，核定计税人数；第二，计算计税工资限额：计税人数×800（或1200）×12（不足一年，按实际月份）；第三...
