四、税务检查 （一）税务检查的内容和形式 （1）税务检查的内容。 税务检查的内容包括：检查纳税人履行纳税义务的情况；检查纳税人遵守财务、会计制度的情况；检查税务人员执行税收征管制度的情况。 （2）税务检查的形式 税务检查的形式包括纳税人自查、税务机关...
第十章 房产税法一、考试大纲1．纳税义务人及征税对象 （1）纳税义务人 （2）征税对象 2．征税范围 3．计税依据和税率 （1）计税依据 （2）税率 4．应纳税额的计算 （1）从价计征的计算 （2）从租计征的计算 5．税收优惠 6．征收管理与纳税申报 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）...
第十一章 车船使用税法一、考试大纲1．纳税义务人 2．征税范围 3．税率 4．应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算方法 5．税收优惠 （1）法定的免税车船 （2）经财政部批准免税的其他车船 6．征收管理与纳税申报 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点和征收机关 （...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：税率及应纳税额的计算；资产的税务处理；股权投资与合并分立的税务处理；税收优惠；税额扣除。二、学习要点讲解(一)教材对比(二)企业所得税税率的确定：按照企业所得税法的规定，企业所得税实行单一的比例税率，其法定税率为33% 考虑到许多利润水平较低的小型企业,税...
一、税务行政处罚 （一）意义：税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当行政承担责任的，由税务机关给予行政处罚。 （二）特点：税务行政处罚是行政处罚的主要组成部分，它包括以下几方面内容： （1）当事人行为违反了税收法律...
三、应税收入的认定 （1）转让房地产所得的收入，应包括转让房地产的全部价款及有关的经济效益。 （2）纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入，实物收入和其他收入。 四、确定增值额的扣除项目 税法准予的扣除项目包括如下几项： （一）取得土地使用权所支付...
三、税法行政诉讼 （一）税务行政诉讼的概念 税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。 税务行政诉讼...
一、征税对象及纳税义务人 （一）征税对象 关税的征税对象包括货物和物品。货物之贸易性商品；物品指入境旅客商品。 （二）纳税义务人 货物的纳税义务人是经营进出口货物的收、发货人。 物品的纳税义务人包括：一是入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；二是各种...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：本章是考试的重要税种之一，从历年情况看，出题量一般为4-5题，分值10分左右。通过学习，应掌握的重点内容：纳税义务人身份判定；应税所得项目(11项)；税率；应纳税所得额的规定；应纳税额的计算；减免税优惠；境外所得税额扣除；纳税办法。二、学习要点讲解(一)教...
第二章 增值税法一、考试大纲1．征税范围及纳税义务人 （1）征税范围 （2）纳税义务人和扣缴义务人 2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）小规模纳税人的认定及管理 （2）一般纳税人的认定办法 （3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 3．税率与征收率的确定 （1）基本税率 （2）低...
二、税收征收 税款征收是税收征收管理工作中的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归属。 税款征收的主要内容主要包括：税款征收的方式和程序，减免税的核报，核定税额的几种情况，税收保全措施及税收强制执行措施的设置和运用等。 （一）税款征收的含义 税款征收，是国家税...
第十二章 印花税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，多1分，计4分， 共5分2002年，单1分，多2分，判1分，综1分，共5分2003年，单1分，判1分，共2分2004年，单1分，多1分，判1分，共3分 从历年考试情况看，在地方税收中，印花税...
六、涉税犯罪 随着经济改革的深入，越来越多的新型犯罪开始出现，针对这种情况，1992年七届全国人大常委会同时通过了《中华人民共和国税收征收管理法》和《关于惩治偷税、抗税罪的补充规定》。1995年全国人大常委会通过了《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》。 199...
（三）金融保险业（5％）1、全额计税的：（1）一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括加息、罚息等。（2）典当业抵押贷款的计税营业额为利息收入。（3）金融经纪业（中间业务）的计税营业额为手续费（佣金）收入。（4）保险业初保业务的计税营业额为收取的保险费全额。（5）保险业储金业务的计税...
第七章 资源税法一、考试大纲1．纳税义务人 2．税目、单位税额 （1）税目、税额 （2）扣缴义务人适用的税额 3．课税数量 （1）确定资源税课税数量的基本办法 （2）特殊情况课税数量的确定 4．应纳税额的计算 5．税收优惠 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 6．征收管...
第九章 城镇土地使用税法一、考试大纲1．纳税义务人 2．征税范围 3．应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）税率 4．税收优惠 5．征收管理与纳税申报 （1）纳税期限 （2）纳税义务发生时间 （3）纳税地点和征收机构 二、本章变化内容本章今年新增向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收土...
一、单项选择题 1、关于税法构成要素，下列说法不正确的有（ ）。 a、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 b、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据； c、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 d、税目是...
1）个人独资企业（合伙企业以下同）以其生产经营的全部所得征税。企业所得税也是。但个人独资企业的投资者（即老板）取得的非生产经营所得，比如股利，利息所得，个人的劳务报酬所得应该按照各自相应的税率计算交纳个人所得税，这里一定要注意税率的确定问题，个人所得税中把收入分为11种正是和企业所得税最大的区别之一...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税义务人；税率的确定；计税依据的确定；应纳税额的计算；纳税环节和地点。二、学习要点讲解(一)纳税义务人与税率的确定(二)、计税依据城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的三税税额。下列情况应注意：1、纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税...
四、应纳税额的计算 （一）从价计征的计算 从价计征的计算，是指按照房产的原值减除一定比例后的余额来计算征收房产税。其计算公式为：应纳税额=应税房产原值×（1－扣除比例）×1 2% （二）从租计征的计算 从租计征的计算，是指按房产出租的租金收入来计算征收房产税。...
