2021注会税法模拟题_2006注会(税法)考试模拟题及部分答案
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单项选择题及答案一、单项选择题:
1.某月饼厂某月自产的10箱月饼被盗,每箱材料成本为293.5元(其中包括外购面粉250元,收购的红枣43.5元),每箱对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为()元。
a.324
b.381.55
c.390
d.481.55
2.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本5000元,无同类产品售价,则应纳消费税为()元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。
a.1575
b.1211.54
c.2100
d.2250
3.2004年1月1日,中国银行从境外以年利率3%贷款1000万美金(美元∶人民币=1∶8.11),其中自己放贷600万美金给国内某公司,将400万美金由国内下级行贷给国内另一公司,国内贷款利率为6.5%,则中国银行和其下级行2004年共应缴纳营业税()万元。
a.243.30
b.381.17
c.283.85
d.527.15
4.上海市某内资白酒生产企业2005年7月进口酒精海关审定关税完税价格100万元,缴纳关税10万元,酒精消费税税率为5%,当月领用酒精50万元用于生产白酒,当月销售粮食白酒100吨,取得销售收入500万元,粮食白酒消费税税率为25%,每500克消费税税额为0.5元。则7月份该白酒生产企业应缴纳城建税()万元(所涉及的发票均已认证)。
a.14.02
b.13.62
c.13.82
d.15.71
5.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生,海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。
a.1%
b.3‰
c.0.5‰
d.2‰
6.某国有卷烟厂委托另一卷烟厂加工烟叶,则受托加工的卷烟厂代扣代缴的教育费附加应()。
a.按照1%全额扣缴
b.按照2%全额扣缴
c.按照3%全额扣缴
d.按照3%减半扣缴
7.某冶金联合企业矿山7月份开采铁矿石5000吨,在开采过程中还开采并销售了伴生锰矿石400吨,销售3000吨,另有部分铁矿石加工成精矿200吨,选矿比为1∶5,铁矿石适用的单位税额为每吨15元,锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为()元。
a.37200
b.24480
c.25200
d.61200
8.某企业转让一幢旧厂房,账面原值为500万元,折旧100万元。转让时该产房评估的重置成本为800万元,成新率为6成。在计算土地增值税时,其评估价格为()。
a.240万元
b.500万元
c.480万元
d.800万元
9.某公司实际占地面积共计10000平方米,其中1000平方米为厂区外对外开放绿地,企业内学校和幼儿园共占地1000平方米,另外该企业出租面积500平方米的土地使用权给市政府某部门作办公用地,另出租500平方米给某企业作办公用地。该企业所处地段适用年税额为4元/平方米。该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。
a.30000
b.32000
c.28000
d.36000
10.某企业2004年拥有原值为700万元的生产性房产,7月份又购入并交付使用300万元房产,6月份建成一个幼儿园,房产价值为100万元,另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学。当地规定允许减除房产原值的30%,该企业当年度应纳房产税额()万元。
a.7.14
b.7.35
c.8.61
d.6.93
11.某船舶公司有机动运输船4艘,每艘净吨位是142.4吨,非机动运输船2艘,每艘载重吨位2.6吨,当地政府规定机动船车船使用税单位税额为1.2元/吨,非机动船为0.6元/吨。企业全年应纳车船使用税()元。
a.685.2
b.687.6
c.687
d.690
12.某劳务公司与某服装厂签订了委托加工服装合同,合同规定,服装厂提供原材料20000元,辅助材料1000元,受托加工费5000元,该合同双方应缴纳印花税为()元。
a.7.8
b.9
c.8.8
d.13
13.a、b两公司因需要互换办公楼,经评估部门确认,a的办公楼价值为1000万元,b的为800万元,差额部分b公司以价值250万元的土地使用权补足。该地方契税适用税率为5%,则双方应纳契税()。
a.a缴纳契税40万元,b缴纳契税50万元
b.a缴纳契税10万元,b不缴纳契税
c.a不缴纳契税,b缴纳契税10万元
d.a不缴纳契税,b缴纳契税2.5万元
14.某电信企业2004年主营业务收入为2000万元,其他业务收入为500万元,则在其企业所得税前允许扣除的广告宣传费限额为()万元。
a.212.5
b.170
c.62.5
d.50
15.某外商投资企业经营制造业和运输业,2004年产品销货收入2500万元,发生销售折扣和折让500万元,运输业务收入500万元,其当年业务招待费开支标准为()万元。
a.14
b.15.5
c.9
d.15
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