问：某厂进行改制，资产评估后出现增值，请问固定资产增值部分能否提取折旧。所提折旧是否可以在企业所得税前扣除？ 答：根据《财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知》（财税字[1997]77号）和《财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知》（财税字[199...
我公司在国内有一家公司（简称a公司），该公司从事钢结构件产品生产，是一般纳税人，按规定，生产制造的产品应交纳增值税。但是，a公司生产经营中遇到税务麻烦。 现有国内一公司建设厂房，全部是钢结构，a公司替制作钢结构件（在a公司经营范围内），并顺利将工程完工，验收合格（该工程项目已立项，并经有关部门批准）...
我是某加油站的会计，我单位的自有车辆使用汽油后，其中记账联用作销售收入凭证，抵扣联用作进项抵扣凭证，请问这种做法对吗？ 答：你单位的这种行为是违反《税收征管法》的，对这种情况应予以补税、罚款。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条的规定，销售商品的单位和个人，对外发生经营业务收取款项...
一家大型矿山工程建设单位，也是增值税一般纳税人。该单位下设多个非独立核算的建材销售门市部和修理、修配分厂。该单位在日常采购原材料的过程中，因种种原因常常不能取得增值税专用发票来抵扣进项税额，所以财务人员专门将那些取得了增值税专用发票能够抵扣进项税额的原材料设置了专门帐页，二级科目定为“一类原材...
问：关于“三包”收入的税务、帐务问题应如何处理？ 答：“三包”收入，它其实是经销企业为用户提供修理修配劳务而预先预取的收入，只不过支付这项费用的是生产企业而不是消费者。 国税函发[1995]288号文明确规定，货物的生产企业为搞好售后服务，支付给经销企业修理费用，作为经销企业为用户提供售...
一家自来水销售公司，从自来水厂购进自来水后，再销售给广大用户。今年6月份销售给普通用户自来水收入50万元，而5月份从自来水厂取得的都是普通发票，金额为40万元，请问该如何缴纳增值税？ 答：根据国家税务总局《关于自来水行业增值税政策问题的通知》（国税发[2002]56号）规定，自2002年6月...
某苗圃厂为适应用户需求，购进一批青松、橡皮树之类的树苗花卉同自种自养的花卉一起进行销售，税务人员认定其应缴纳增值税，请问：苗圃厂出售花卉要缴税吗？答：根据《增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物……的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴增值税。同时，根据财政...
1 问：销售免税货物一律不得开具增值税专用发票吗？ 答：有特例。根据税法规定，凡享受免征增值税的国有粮食购销企业和中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，均按增值税一般纳税人认定，允许其开具增值税专用发票并纳入增值税防伪税控系统管理。 2 问：以旧换新可以抵扣进项税吗？ 答...
1．a电子设备生产企业(本题下称a企业)与b商贸公司(本题下称b公司)均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：(1)a企业从b公司购进生产用原材料和零部件，取得b公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30．6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。(2)b公司从a企业...
某商场属增值税一般纳税人，去年底购进一批饮料，取得增值税专用发票，同期已抵扣进项税额，今年6月发现该批饮料由于仓库保管不善，已造成变质。请问，是否要调减进项税额？ 答：根据《增值税暂行条例》第十条规定：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣。因此，该商场变质的饮料已抵扣的进项税额应从当...
1、甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质）下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所（均为非独立核算单位），2003 年经营业务如下： ⑴承包某建筑工程项目， 并与建设方签订建筑工程施工总包合同， 总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款 1000...
四、税收优惠 根据印花税暂行条例及实施细则的规定，税收优惠政策主要有： 1、对已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。但对以副本或者抄本作为正本使用的，应另行贴花。 2、对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税。 3、对国家指定的收购部门与村民...
某通讯公司，主要向社会提供通讯服务。该公司下设三个非独立核算的分支机构：一是通讯器材销售分公司，主要负责各类通讯器材的销售与安装；二是通讯网络维护分公司，负责该公司整个通讯网络的维护、维修、保养和更新；三是收费营业大厅，主要负责话费的征收与催缴。该公司于1999年被国税局认定为增值税一般纳税人。 2...
五、应纳税额的计算 其计算公式： 1、机动船和载货汽车的应纳税额 应纳税额=净吨位数×适用单位税额 2、非机动船的应纳税额 应纳税额=载重吨位数×适用单位税额 3、机动车（除载货汽车）和非机动车的应纳税额 应纳税额=车辆数×适用单...
解答：该软件企业2001年新办，当年起5年内的广告费可据实扣除，业务宣传费按照销售收入0。5%扣除 2001年可扣除广告费为100万，可扣除业务宣传费为600*0。5%=3万 2002年可扣除广告费为200万，可扣除业务宣传费为500*0。5%=2。5万 2003年以前年度未扣除完的广告费为0，...
第八章 土地增值税法一、考试大纲1．纳税义务人 2．征税范围 （1）征税范围 （2）征税范围的界定 （3）对若干具体情况的判断 3．税率 4．应税收入与扣除项目的确定 （1）收入的确定 （2）扣除项目的确定 5．应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 6．税收优惠 （1）对建...
甲企业购入某设备一台，入固定资产帐，次月计提折旧。半年后，协议卖给乙企业，是否应缴纳增值税？原进项税可否抵扣？根据财税[2002]29号《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》之规定：纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产），无论其是增...
三、课税数量 课税数量是资源税的计税依据。 资源税实行从量定额征收，课税数量成为计税的关键。计税数量的确定考生必须掌握。 （一）纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。 （二）纳税人开采或生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量; 在上...
增值税 1 问：销售免税货物一律不得开具增值税专用发票吗？ 答：有特例。根据税法规定，凡享受免征增值税的国有粮食购销企业和中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，均按增值税一般纳税人认定，允许其开具增值税专用发。票并纳入增值税防伪税控系统管理。 2 问：以旧换新可以...
（五）税务行政处罚的主体与管辖 （1）主体 税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。我国税务机关的组织构成包括国家税务总局，省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，地(市、州、盟)国家税务局、地方税务局，县(市、旗)国家税务局、地方税务局四级。 各级税务机关的内设机...
