（三）赔偿程序 （1）税务行政赔偿非诉讼程序 1、税务行政赔偿请求的提出。 2、赔偿请求的形式。依据国家赔偿法的规定．要求税务行政赔偿的应当递交申请书，申请书应当载明下列事项： a、受害人的姓名、性别、年龄、工作单位和住所，法人或者其他组织的名称、住所和法定代...
第六章 关税法一、考试大纲1．征税对象及纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则商品分类目录 （3）税则归类 （4）税率及运用 3．原产地规定 （1）全部产地生产标准 （2）实质性加工标准 （3）其他 4．关税完税价格 （1）一般进口货物的完税...
二、税务行政复议 （一）税务行政复议的概念和特点 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人)不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。其特点是...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：税收法律关系，税法要素，税收法律级次，现行税法体系。二、学习要点讲解(一)、教材对比(二)税收法律关系的三个组成部分：权利主体、权利客体、税收法律关系的内容。(三)我国现行税法体系(1) 税收实体法体系：由24个税收法律、法规组成，按性质作用分为七类；(2...
（二）账簿、凭证管理 （1）账簿、凭证概念的界定 1、账簿的概念 所谓账簿，是指纳税人用来连续地登记和反映其各种经济业务的账册或簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的工具和载体。 账簿按作用可分为总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 2、凭...
《增值税》易错考点总结 总结如下： 1、在计算进口货物增值税时，首先要把关税、消费税等计算出来，这里有一个特殊的情况：题目告诉货物价格比如100万，在境外发生了运费，保险费，但在境外发生的运费，保险费无法确定价格，只知道运费占货物价格的2%，则保险费=（100+100*2%）*0。3%...
税 率【例1】按照现行增值税制度的规定，下列纳税中，应按6％的征收率计算缴纳增值税的有（）。a 小规模纳税人从事的加工、修理修配业务b 销售棉布的小规模商业企业c 典当业销售死当物品d 自来水公司（一般纳税人）销售自来水e 银行销售金银 f 免税商店零售的免税货物...
4、视同销售行为（1）视同销售行为的内容（2）视同销售行为的税收政策－确认销项税额对于视同销售行为，计算时应注意：一是增值税项目的确定，即视同销售计算出的应交税金，应作为“销项税额”处理。 二是视同销售行为的价格（税基）如何确定，按照税法规定，纳税人有视同销售行为而无销售额（或售价明显偏低）...
第一章 税法概论一、考试大纲1．税法的概念 （1）税法的定义、特征 （2）税收法律关系的构成 （3）税法的构成要素 （4）税法的分类 （5）税法的作用 2．税法的地位及与其他法律的关系 （1）税法的地位 （2）税法与其他法律的关系 3．我国税收的立法原则 4．我国税法的制定与实施 （1）税法的制定...
22、住房周转金问题。取消以前，企业销售房屋收入和折旧费用等计入了周转金，不确认所得，收入费用配比原则，既然没有确认所得，则房屋销售损失也不能确认为费用了，这里其实好理解。取消以后，房屋折旧可扣除，房屋收入取扣除费用成本后的净值确认所得等，比较正常，不说了。 23、境外已纳所得税扣除问题。这里我...
五、纳税环节 城建税的征收与增值税、消费税、营业税的征收同时进行。 六、纳税申报和缴纳 （一）纳税地点 纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点。但针对一些特殊情况，税法又规定了具体的纳税地点。具体规定如下： 1、对代扣代缴“三税”的单...
（2）变更与注销税务登记 1．变更税务登记 纳税人在办理税务登记之后，有下列情形之一，应办理变更税务登记： a、改变单位名称或法定代表人。b、改变所有制性质、隶属关系或经营地址。c、改变经营方式、经营范围。d、改变经营期限、开户银行及帐号。e、改变工商证照的。...
一、重、难点提示被屏蔽的广告本章的重、难点主要有：纳税人与征税范围；计税依据与税率；应纳税额的计算；税收优惠。二、学习要点讲解(一)、征税对象房产税的征税对象是房产。是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。(二)、计税依据房产...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：应税消费品税目；应纳税额的计算；自产自用和委托加工应税消费品的税务处理；出口退税。二、学习要点讲解(一)教材对比(二)消费税共有11个税目(具体内容请看教材)(三)、消费税应纳税额的计算方法：从价定率计算方法和从量定额计算方法两种1、从价定率计税方法应纳税...
8、以旧换新销售方式（1）税收政策①一般政策：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额并计算纳税；②特殊政策：对于金银首饰的以旧换新，则按照实际收取的款项还原计算缴纳增值税（17％、4％）、消费税（5％）。（2）举例【例1】某电器设备厂（一般纳税人）...
（7）海南问题。只要是从海南分回的利润再投资于海南基础建设项目和农业开发的，经营期超过5年，可以全额退税，建议这一点联系税收优惠单独记忆。 14）购买国产设备投资抵免。具体计算方法和企业所得税中技术改造购买国产设备投资是相同的，也有不同点，注意以下问题： （1）投资当年开始抵免 （2）均...
复合计税：销售额×消费税税率+ 销售数量×消费税税额 外购应税消费品已纳消费税的扣除 ·1 扣税范围：除酒及酒精、汽油、柴油、小汽车四个税目外 ·2 扣税计算:按当期生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税 ·3 扣税环节:从工业企业购进的应税消费品;进口环节已缴纳消费...
三、金融保险业【例1】按现行营业税规定，金融机构的下列行为中，不应征收营业税的是（ ）。 a 销售支票 b 转让有价证券c 销售金银 d 存款 e 贷款本金 f 贷款利息【例2】中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是()。 a 对金融企业的贷款 b 对金融企...
第八章 土地增值税法【历年考题评析】2000年，单1分，多1分，判1分，共3分2001年，单1分，多1分，判1分，共3分2002年，单1分，多1分，判1分，共3分2003年，单1分，多1分，判1分，共3分2004年，单1分，多1分，判1分，共3分从历年考试情况看，本章不是考核的重点，通...
