某企业于1998年4月取得营业执照，工商行政管理机关核准的经营范围为主营电脑、绘画、雕刻、广告美术等，兼营文化用品、装饰，经营方式为服务、加工、零售。具体地说，就是购进铝合金、不锈钢等材料，为本地一些单位和个人制作路牌、街道牌、广告牌、灯箱和大型钢字等，另外还有一些打字、复印业务，所有收入都已向本地...
（二）自产自用应税消费品税收政策：①纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。（也不应纳增值税）；②纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。2、计算方法：①有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；②没有同类消费...
第五章 城市维护建设税法 一、考试大纲1．纳税义务人 2．税率 3．计税依据 4．应纳税额的计算 5．税收优惠 6．征收管理与纳税申报 （1）纳税环节 （2）纳税地点 （3）纳税期限 （4）纳税申报 附：教育费附加的有关规定二、本章教材变化1 新增经总局审批的当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育...
税法重在考核考生对基础知识的掌握和实务操作能力，考生如果想取得理想的成绩，必须掌握合理的复习方法，以下是我们的一些建议，希望能够对广大考生有所帮助。1 全面复习，千万不可猜题、押题，以免因小失大。由于知识的内在联系，非重点章 会影响重点章，小税种的计算会影响到重点税种的计算。今后试题的综合性会越...
五、税收优惠 （一）法定减免 法定减免是依照关税基本法规的规定，对列举的课税对象给予的减免。包括： （1）下列货物，经海关审查无讹，可以免税： 一是关税税额在人民币10元以下的。 二是无商业价值的广告品和货样。 三是外国政府、国际组织无偿赠...
纳税人进口货物，应当按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额，不能抵扣任何进项税额。 应纳税额计算公式： 应纳税额＝组成计税价格×适用税率 组成计税价格＝关税完税价格＋关税 如果纳税人进口消费税应税货物，在组成计税价格中还应当加上应纳消费税税额。 例：某外资公司进口...
借款利息 某公司（注册资本180万元）于2000年7月1日向其关联企业借款100万元用于生产经营，借款2年，年利率为5%（同期银行贷款利率为4%），则该公司2002年计算应纳税所得额时可扣除的利息费用为（）。（或问纳税调增（ ）） a 0 7万元 b．1 8万元 c 2 25万元...
第三章 消费税法一、考试大纲1．纳税义务人 2．征税范围与税率 （1）征税范围 （2）税率的规定 3．应纳税额的计算 （1）从价定率的计算方法 （2）从量定额的计算方法 （3）从价定率和从量定额混合计算方法 （4）计税依据的特殊规定 （5）外购应税消费品已纳税款的扣除 （6）税额减征的规定 （7）...
再投资退税[举例]（2001年考题） 设在国家高新技术产业开发区内的某中外合资经营企业（简称甲企业），经审核被认定为高新技术企业，到1997年底享受定期减免税政策已经期满，1999年年初外方将分得的1998年的税后利润2000万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业（简称乙方），并被认...
销售旧车、旧固定资产 销售旧车 某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万元，应纳增值税为（）。 a．6154元 b．6275元 c．6400元 d．9320元 答案：a 应...
某美容美发店在提供美容美发业务的同时，还兼营洗发、护肤等一些化妆品的零售业务。税务部门责令该店就其零售业务及美容美发等业务收入一并缴纳增值税，请问这样做合理吗？ 答：美容、美发虽属营业税范畴，而洗发、护肤等化妆品的销售则属于增值税应税范围。根据《营业税暂行条例实施细则》第六条规定，纳税...
八、税收优惠 根据税法规定，土地增值税的优惠政策主要有： 1、对建造普通标准住宅的税收优惠 纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20％的，应就其全部增值额按规定计税。 2、对国家征用收回的房地产的税收...
关税 易错问题总结 1、倒扣价格法问题。注意是从境内的销售价格开始计算，如果是零售价格（即含增值税）就得慢慢计算了，因为此价格中几乎什么税都有，最终目标是把关税完税价格算出来。境内含税销售额=关税完税价格+关税+进口消费税+货物从海关运回的运费，保险费，装卸费+境内发生的一切与销售活动有关的费用...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税人；计税依据确定方式；税收优惠。二、学习要点讲解(一)、计税依据城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，土地面积计量标准为每平方米。纳税人实际占用的土地面积按以下办法确定：1、凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以...
一、单项选择题 1、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（ ） a、物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 b、金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 c、国家进口银行办理出口信用保险业务取得的收入 d、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续收入 2、甲公司2000年购入××大...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税人；税目；应纳税额的计算；纳税义务发生的时间和地点。二、学习要点讲解(一)纳税义务人与税目(二)应纳税额的计算应纳税额=课税数量×单位税额代扣代缴应纳税额=收购未税矿产品的数量×适用的单位税额(三)税收优惠政策三、典型试题分析1、按照资源税有关规定，独...
【例11】按照现行增值税制度规定，下列表述中正确的有( )。 a 某金矿销售其生产的标准黄金，实行增值税即征即退政策 b 黄金经营单位销售伴生金，免征增值税 c 利用油母页岩生产的电力，实行增值税即征即退政策 d 利用风力生产的电力，实行增值税减半征收的政策 增值税纳税人 【...
（一）2006年考试重点分析预计2006年考试重点仍为增值税、消费税和营业税。 （二）2006年考试难点分析 考试难点部分是多项选择题和综合分析题。由于多项选择题中多选、错选和漏选均不得分，这是历届考试中考生最易丢分的题型。多项选择题侧重于对考生法规知识广度的测验；综合分析题侧重于对考生法规知识理解...
一、重、难点提示 本章的重、难点主要有：纳税义务人及税率；应纳所得额的确定及应纳税额的计算；税收优惠(减免税优惠的政策内容、再投资退税的计算与管理、亏损弥补)；税收优惠。二、学习要点讲解(一)教材对比(二)税率外商投资企业和外国企业所得税法实行税负适当从轻的原则，并区别所得的不同形态，采取了不同...
七、服务业【例1】按照现行营业税制度规定，企业的下列行为应按服务业税目征收营业税的有（ ）。企业的下列行为应缴纳营业税的有（ ）。a 企业之间因拆借周转资金而收取的资金占用费 b 经营性租赁业务c 民政部门取得的社会福利彩票收入 d 彩票代销点代销彩票的手续费收入e 施...
