某修理修配厂为一般纳税人，为支援农业生产，1998年无偿为农机站提供修理农机业务。请问，这项业务是否计税？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》规定：提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。如果该厂提供修理业务而未取得任何经...
问：生产企业“免、抵、退”税《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求？ 答：（1）“出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额； （2）“免抵...
福州一家通信公司将自制的一套短信系统列入企业固定资产，以为可以不用交增值税。但有关税法规定，将自产或委托加工的货物用于非应税项目，视同销售征税。结果税务部门不仅向这家公司补征了18374元税款，还按规定加收了滞纳金。 近来，福州市国税部门接连查处了多起自产产品漏税案件。一些单位误以...
购货方与销售方存在真实的交易，销售取得发票是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的，对购货方已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴。...
某公司经营的商品，绝大部分都是从北京购进。问：从广州火车站提运到公司的市内运费（委托运输公司承运），能否抵扣进项税额？ 答：按现行税法规定，一般纳税人外购货物所支付的运费，允许计算进项税额的，仅限于承运部门开具给购货方的运费发票中注明的运费金额。因此，对该公司外购货物取得运输公司承运该货...
某厂是增值税一般纳税人。该厂从外地（外省）购入一批材料，材料的运输费发票是由销货人到其主管税务局开具的，此运输发票，能否按7%作为进项税额抵扣？ 根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）的有关规定精神，一般纳税人外购货物委托非国有运输单位承运...
服务业-旅游、广告减免税的规定和房地产开发公司应纳税额的计算 【例题九】服务业—旅游 重点： 1、旅游企业组团境内旅游，按照收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票等费用之后的余额为营业额。 2、旅游企业组团境外旅游，在境外由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付...
一家日用化工厂，主要生产肥皂、洗发水等日用产品。2001年底，该厂的进项税额累计为13142元，按照规定计算并缴纳了增值税。而今年国税局对该厂进行检查时认为，该厂近65万元的产品盘点、库存包装物盘点损失涉及的10万元进项税额应作进项税额转出，并据此将该厂的进项税额调整为-83533元，请问税务人员的...
某单位是石油公司所属加油站（增值税一般纳税人），今年，市场竞争异常激烈，众多个体加油站采取了多种促销形式吸引顾客。为了增强竞争力，该单位也购买了一些毛巾、矿泉水、机油等小物品用于赠送加油的客户。请问这些赠送的小物品要缴税吗？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定，将...
问：血液制品应如何纳增值税？ 答：增值税一般纳税人购进人体血液不属于购进免税农产品，也不得比照购进免税农业产品按照买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。...
某农用汽车厂一直实行按销售代理商的年销售量来确定销售折扣率的销售政策。所以，在一个年度中间，因该厂无法确定每一家代理商的年销售量，也就无法确定每一家代理商应享受的销售折扣率和折扣额。只有到第二年的年初，才可统计出每一家销售代理商上一年的实际销售量，确定其应享受的销售折扣率和折扣额。所以，平时在销售代...
某制衣有限责任公司积压了一批换季服装，为了尽快销出这批服装，减少损失，准备采取买十送一、五十以上十送二的折扣销售方法，请问对折扣销售如何进行税务处理？ 税法对销售折扣的规定是：如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不...
日前，广东省注册税务师管理中心、广东省注册税务师协会联合召开了业内第一次大规模的涉税鉴证业务研讨会。研讨会初步确定了涉及企业财产所得税税前财产损失扣除等14项可做涉税鉴证业务，并决定将目前最常见、最急需规范的企业财产所得税税前财产损失扣除鉴证等3项“鉴证业务指引”报广东省国税局、地税局审核...
国税发[1995]015号文规定增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按以下规定执行： 工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予...
一家地方性国营企业，1994年就被批准认定为增值税一般纳税人。2000年8月，该矿向a公司的购进了200万元的工矿配件。但是a公司因为有偷税行为且财务不够健全，当年10月被税务机关取消了增值税一般纳税人资格，所以增值税专用发票一直没有给该矿开具。2000年12月底，a公司的业务员将4份盖有b公司条形...
一家大型民用工程建筑单位，主营业务是属缴纳营业税的建筑安装业务。因公司拥有一个非独立核算的钢模生产加工分厂，不仅为公司内部各建设工区提供建设用钢模，而且对外销售钢模，所以市国税局将公司认定为增值税一般纳税人。 公司内部各非独立核算的建设工区、分厂、车间之间相互领用产品、材料或提供劳务，均按内部结算价...
问：原来生产的机器配件随着机器的改进，有部分配件用不上，根据企业的改制作价卖掉，怎样做进项税转出？这与非进项税转出的关系和其有关的问题。 答：增值税暂行条例第十条及其实施细则第二十一条第二十二条规定，非正常损失的购进货物及非正常损失的在产品、产成品所耗用的货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中...
某卷烟生产厂家为了拓展其卷烟在该县的销售市场，拨款10万元给该公司，用于改造各营业网点的硬件设施。请问：该公司对这笔资金该如何纳税？ 答：根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997] 167号）的有关规定，自1997年1月1日起，凡增值税一般纳税人，无论是否有平...
购销、技术和建安， 合同贴花万分三； 租赁、仓储与保险， 千分之一是正点； 借款合同记清楚， 一万只收零点五； 其它合同、资金账， 万分之五都一样。 还有证照与账簿， 按件贴花五元正。...
一家大型机械化生产的煤炭企业，1994年就被国税机关认定为增值税一般纳税人。由于近年国务院采取了对乡镇小煤窑的关停政策，使该矿的煤炭资源得到了很好的保护，该矿的安全生产系数也大大得到提高（从前，该矿时时有被乡镇小煤窑挖通后进水的危险）。然而，由于小煤窑的关闭，使附近许多农民（原为小煤窑的工人）将失去...
