在对某工业生产企业报送的进项税抵扣联进行审核时发现，该企业在使用专用收购凭证收购农副产品的同时还收购了大量废钢筋并计入进项税抵扣。无独有偶，某造纸厂在申报纳税时也将以收购凭证收购的废纸抵扣了进项税。要求企业剔除了这部份的进项税，并请这两家企业调整了纳税申报，补缴了税款。这两家企业对此表示不理解，认...
一非独立核算企业属某建筑安装公司，其生产的水泥预制板全部用于本企业的建筑工程。请问：该企业产品是否缴纳增值税？ 答：国家税务总局《增值税若干具体问题的规定》（国税发[1993]154号）文件规定： 基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，其他构件或建筑材料...
某公司是一家中外合资企业，按照《中华人民共和国外商投资企业财务管理规定》第十七条规定，外商投资企业固定资产的计价原则：自制自建的固定资产为制造、建造过程中的实际支出。而国税稽查局对该公司帐簿进行稽查时，依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第四款之规定，认定自制、自建固定资产的计价...
根据财政部、国家税务总局2001年12月1日下发的《关于部分资源综合利用及其他产品增值税问题的通知》（财税[2001]198号），以下一些资源综合利用产品可以享受增值税优惠政策。 一、自2001年1月1日起，下列产品享受增值税即征即退政策。 1 利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油...
某家私营药材站最近与华能药厂谈了一笔生意：为该厂提供40吨价值20万元的中草药材，估计可获毛利近3万元。华能药厂供应科长说，只要该站的药材能保证质量，可常年为其提供各类中草药材。不过，他们要求该站必须给他们厂开具13％税率的增值税专用发票，否则不能付货款。于是，该站到国税分局咨询，得到的答复是：根据...
从事家电维修，没有安装、装配业务，应当缴纳增值税还是营业税？或者两税都缴？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。从事家电维修，属于增值税的应税范围，应...
一家制造大型设备的工业企业，最近销售一台机械设备给某公司，该企业拟开具普通发票给对方，但购买方要求该企业开具增值税发票。此笔业务可以开具增值税发票吗？答：国家税务总局关于修改《国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围的通知》的通知规定，对工商企业销售的机械、机车、汽车、轮船、锅炉等...
总的原则是：全面研读大纲和教材，把握教材之精髓；讲究学习方法，善于总结规律，掌握关键点，理解和做题相结合。 具体方法：制定合理的学习计划，进行全面、系统的学习。 第一阶段：泛读。大概了解一下教材的脉络和各章的主要内容，判断自己对该课程的理解程度，决定还需要花多长时间来进一步学习，为进一步...
按照增值税法规的规定，企业的运输费用可计提进项税额予以抵扣，但要区别运费支付方式、所运货物的用途、运费的具体项目以及运费单据的性质等，情况较为复杂。所以，在对企业运输费用进行增值税检查时，特别应注意以下几个问题： 一、运输费用是企业自己支付并承担，还是为对方企业代垫、由对方承担。 企业的运输...
某工业企业属增值税一般纳税人，该企业在铁路部门收取的货物运费中有货票上注明的运费、建设基金随同运费支付的装卸费、保险费。该企业问上述这些费用是否允许抵扣进项税额？ 答：根据国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知）》（国税函发[1995]288号）文件规定：准予抵扣的货物运...
某家电脑销售公司，最近想扩大一下公司的业务范围，由原来的单纯销售新电脑，扩大为既销售新电脑，又经营旧电脑，采取的主要方式是客户用旧的电脑来该公司换取新的电脑，客户只需缴纳新旧电脑的差价即可。请问，该公司在申报缴纳增值税时，能否按扣除旧电脑价值后的销售额纳税？ 答：根据国税发[1993]154...
某商厦今年5月份经税务机关检查发现，在经销某厂家的电冰箱时，商厦从厂家获取了2万元的营销返还利润，该商厦未按规定调减当期的进项税额，税务机关作出补缴增值税3400元的处理决定，这种做法是否正确？ 根据国家税务总局《关于平销行为征收增值税问题的通知》（国税发[1997]67号）文件规定：自1...
《增值税暂行条例》对销售额的一般规定为“纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。”《条例》及其《细则》和《增值税若干具体问题的规定》又规定了几种特殊情况销售额的确定。现对三种特殊情况销售额的增值税会计处理详述如下： 一、《条例》第七条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏...
我厂是啤酒生产企业，近来由于产品销路不畅，造成部分设备及酒瓶、酒桶等包装物闲置。为了充分利用现有设备，我厂拟将这些包装物出租给其他酒厂使用。我厂向其他酒厂出租酒桶取得押金收入，是否应该缴纳增值税？由于我厂经常遇到包装物的核算问题，请问对日常发生的出售、出租、出借包装物的业务应该如何核算？...
一家外商投资企业，目前产品l00%出口，为进料加工复出口，购进材料有国内采购、国内结转以及国外进口。今年，该公司申请了内销权，主管部门也已经批准，但是国税和海关允许国内结转的厂商开增值税发票，该公司也已经作为进项税进行抵扣，此部分物料对国税而言是内销，对海关而言是保税料。 请问： 1 ...
最近，由于雨季来临，某厂前纺车间和布机车间的厂房都不同程度地出现了漏雨现象，经厂长办公会议研究决定：由该厂修建科负责对以上两漏雨车间厂房进行维修。现在，供应科已将大部分维修所需材料采购进厂（均取得了增值税专用发票）。按财务会计制度规定，这些维修用材料均可直接进入“生产成本”中的“修理费”列支。...
某公司是一家私营装潢材料批发销售公司，2000年度公司批发销售装潢材料500万元，每年上缴的增值税也有几十万元。 为了扩大公司的业务范围，同时也为了更加了解、掌握市场行情，该公司于20 00年初组建了一个非独立核算的9人装潢队，不仅向社会提供包工包料的房屋装修服务，而且也提供由客户自己购买材料，公司...
一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，可以从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减吗？ 答：这在理论上是对的，但是在具体的操作中，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进或退出货索取折让证明单送交销售方，作为其开具红字发票的合法依据。购买方收到红字专用发票后，应将其注明的增值税额从当期进...
某企业为打开销路，联络关系，将自产50台消毒器赠送他人，请问该企业是否缴纳增值税？ 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，视同销售货物。 因此，该单位应按规定申报缴纳增值税。...
某单位2001年3月份收购了一批棉花，在账上按13％的税率计算了进项税额。4月份该单位在向国税局进行纳税申报时，税务机关说根据税法规定，不能按13％的税率计提进项税额，而应按10％的扣除率计算进项税额。请问，究竟应该是按13％的税率还是按10％的扣除率计算进项税额？ 答：根据国税函［200...
