某公司1999年5月销售给某商业企业（增值税一般纳税人）一批商品，货款98100元，销项税额16677元，共计114777元。由于该企业资金周转困难，一直拖欠这笔货款。9月份，该公司向该企业催要货款，对方的答复还是没钱付款。后经双方协商，该企业以价值114777元的各种五金建材抵顶了货款，...
某县国税局检查人员，在增值税执法检查中发现某企业从3个单位购进“液氨”，增值税专用发票所注明的税率有的是13%，有的是17% 开具13%税率的单位认为“液氨”视同“氨水”，所以应按照13%的税率计征增值税。执法人员当即指出这是错误的，“液氨”应按照17%的税率开具增值税专用发票，“液氨”与...
某市政府某机关为落实中共中央的廉政要求，将一辆皇冠牌小轿车拍卖，取得收入392200元，请问，此项收入是否缴纳增值税？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》财税[2002]29号文件规定：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原...
一外商独资企业，经营范围包括皮革布料生产及服装制造，是出口型企业。 现在公司服装部制造成衣所用的面料为布料部生产的。能否以面料生产的原料进项税票用于服装出口时所需的进项税票，比如说，生产皮革所用的原料税票名称为d0p树脂粉，可否用于服装出口时所需的税票。 公司在布料生产时的增值税也缴纳，在服装...
在进行会计核算中，经常会涉及到增值税的进项税额转出与销项税额会计核算问题。比如有一些经济业务可能涉及到应税项目与非应税项目；有一些经济业务按照会计核算要求不确认收入可按成本转账，但税法要求作为视同销售处理，计算缴纳增值税。所以在进行会计核算时，这些经济业务中所涉及到增值税经常容易混淆其进项税额转出和...
我单位是一家副食品商场，主要经营副食品批发和零售业务。最近，国税稽查部门对我单位1999年度纳税情况进行检查时发现，我单位有两次购进瓶装酒取得的专用发票货物名称与销货清单名称不符，认定不允许抵扣，让我们补缴这两笔业务的进项税额983元。请问清单与发票名称不符能抵扣进项税吗？ 根据国家税务总...
一个个体户，从事家具加工生意，现在在田东县思林镇思林街上开个家具加工店，田东县思林国税分局每月已按6％双定征收增值税163元。现在由于乡下生意不好做，便于2000年底把在思林街上加工成品的家具运到田东县城租房开个门店销售，在思林只加工不销售，当他到田东县平马开店后，当地国税要他又纳税，而现...
某县国税局对一家电商场进行检查时发现，该商场今年初将一批取暖器无偿赠送给一私立幼儿园，企业会计人员作账如下： 借：营业外支出 贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 检查人员告诉他们，外购的货物无偿地赠送给他人应视同销售，计提销项税，账务处理为： 借：营业外支出 贷：应...
在日常征管工作中，常常发现这样一些企业，企业的内部车间被职工承包，这些被承包的车间都品独立核算的，具有工商营业执照和税务登记证，使用的自来水、电均通过企业总表核算，企业再向承包人收取水、电费。对这种向承包人收取的水、电费应如何计算缴纳增值税，有些纳税人不甚了解，常常出错。有的企业把这项收入计入企业的...
某企业由于保安措施不力，被盗生产物资10万元，财务人员将10万元作账务处理：借：待处理财产损益10万元，贷：原材料10万元。税务机关在税务检查时，认为被盗物资已抵扣的进项税额应转出补缴增值税，请问为什么？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第五款规定：“非正常损失的购进货物，进...
某公司收到两笔奖励费，一笔是与该公司有购销业务往来的卷烟生产厂家，为奖励该公司超额完成2000年度卷烟销售计划而给付的奖金；另一笔是与该公司没有购销业务往来的卷烟生产厂家，为感谢该公司在去年的打假专项斗争中，协助查获套用该厂品牌的假烟所作的贡献而给付的奖励费。这两笔奖励费，该公司该如何纳税？ 根据国...
一家煤炭生产企业（增值税一般纳税人）。主要产品就是煤炭，对于煤炭的销售，每月都是按时、足额地将税款缴到税务机关。 然而，最近国税稽查局在对该矿进行纳税检查时，认为该矿两年来（1999年和2000年度）应收取附近乡镇企业和农民的819万元转供电收入应补缴增值税119万元（税率为17％）。...
我公司被取消增值税一般纳税人资格，国税机关在结算增值税时，将我公司库存商品按17％税率转出进项税额2 5万元，我公司补缴了这笔税款；次月，该库存商品全部实现销售，国税机关又要求我公司按销售额4％税率缴纳增值税0 7万元，请问销售一批商品缴两次税，不是重复缴税了吗？ 答：根据《中华人民共和国增值...
某单位是一家电信局下属的公司，只从事销售移动电话、无线传呼机业务。最近，当地国税部门要求缴纳增值税。对此有些疑问，销售移动电话、无线寻呼机不是缴纳营业税吗？答：根据财税字[1994]026号文件规定，电信单位（电信局批准的其他从事电信业务的单位）自己销售移动电话、无线寻呼机，并为客户提供有关...
为了强化增值税专用发票的管理，堵塞漏洞，国家税务总局对固定业户临时到外地经营有关增值税专用发票的使用管理做出了规定。 固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。对未持“外出...
某公司经营日用百货批发兼零售业务，为增值税一般纳税人。在日常经营业务活动中，有些往来客户在采购商品中看准某种商品，就要先开专用发票随后付款、提货。由于有的购货方没有按时付款提货，公司就没有按开具专用发票的销售额作商品销售收入处理。最近税务机关在纳税检查中，按已开具发票日期统计销售额与纳税申报销...
某商场经销办公用品、烟酒、服装、书籍等商品。该商场每月都从销货柜台领取办公用品自用，而且经常领取办公用品自用，而且经常领取香烟用于招待客户，领取其他商品用于赠送他人。该商场在领用自销商品时柜台作销售处理，开具普通发票或增值税发票企业计提销项税额。商场财务不知这样处理是否正确。 答：这个问题...
某生产电饭煲的工业企业是增值税一般纳税人，1998年8月销售电饭煲1000个，销项税额为59500元，另外，将同型号的电饭煲100个无偿赠送某电视台“星光娱乐”节目作奖品用。当月进项税额为41800元，计算当月应纳增值税额为多少？ 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“将自产、委托加工...
企业在经营过程中，不可避免地要发生让利销售（主动式）和非正常让利销售（被动式）。主动式的折让销售一般都能按照税收法规进行处理。被动式让利销售通常表现在销售方依购销合同结算，并开具增值税专用发票实现产品销售后，在催要货款过程中，购货方以种种理由强行扣款的“让利销售”方式。销售方是被迫的，没有发言权，想...
在林木采伐、加工过程中，会产生一些附属物。这些附属物不经过加工，基本上没有什么价值，经过综合利用，能生产出产品，但增加值不大，销售时缴纳增值税后，所获利润有限。因此，大量的林木采伐、加工过程中产生的附属物被浪费。 为了鼓励企业充分利用资源，财政部、国家税务总局下发了《关于以三剩物和次小薪材为原...
