[北京安通学校]安通学校06年CPA考试税法内部辅导讲义(八)
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（二）“先征后退”的计算方法
【例4】某外贸企业2004年3月份购进及出口情况如下：1.第一次购进电风扇500台，单价150元/台（不含税）；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（不含税，均已取得专用发票）。2.将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币的比价为1∶8.30，退税率13％）。该笔出口业务应退增值税为（13598 ）元。
纳税义务发生时间与纳税期限
【例1】按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款限期叙述正确的是（ ）。
a.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税
b.进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款
c.进口货物，应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税
d.以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款
纳税地点与纳税申报
【例1】按照现行增值税规定，纳税人为固定业户，其总机构和分支机构不在同一县（市）的，其纳税地点应为（ ）。
a.统一在总机构所在地纳税，分支机构不纳税
b.只在各分支机构所在地纳税，总机构不纳税
c.由总机构和分支机构分别在各自所在地纳税
d.经批准，可由总机构汇总在总机构所在地纳税，各分支机构不再纳税
增值税专用发票的使用及管理
【例1】按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（ ）。
a.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员b.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（一般纳税人）
c.酒厂直接向消费者销售白酒d.国有粮食购销企业销售救灾救济粮
【例2】按照增值税专用发票管理制度规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（ ）。
a.销售免税货物 b.将货物无偿赠送他人c.销售不动产 d.将货物用于非应税项目
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减免税货物报关程序_办理减免税业务程序详细阅读
一、申请单位按有关减免税政策规定将批文、发票等及填写好加盖单位公章的有关资料交关税处减免税科； 二、减免税科收齐资料后，有关人员对合同、发票、设备清单等单证进行审核； 三、实行三级审批制度，对减免税款超过20万元（含20万元）人民币的减免税申请，报主管关长审批；...
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【分成收入如何开票缴税】餐饮分成收入也应缴税详细阅读
某宾馆餐厅在客人用餐时，还代卖一些特色小吃。这项业务同餐厅的其他餐饮服务的经营和结算方式不太一样，是由餐厅提供场地和原料，另聘厨师加工制作，再由餐厅卖出。取得的收入，双方按比例分成。他们每月将分得的收入按规定申报缴纳了税款。但主管税务机关要求他们将这部分收入全额申报纳税，同时还对宾馆作出责令...
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机动车办理停驶|纳税人机动车停驶、报废或发生其他增减变化时应如何办理纳税申报手续详细阅读
纳税人各种机动车停驶、报废，须持公安交通管理部门核发的停驶证件，一个月内到当地税务机关备案。新购、复驶、用途变化等车辆须持有关凭证一个月内到当地税务机关办理申报纳税手续。 纳税人纳税后，遇有车辆增、减变动，按规定期限到税务机关办理税款退、补手续。...
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监狱的上级管理部门是什么|监狱管理部门承受土地房屋直接用于监狱建设免征契税详细阅读
监狱管理部门是对犯罪人员执行刑罚的机关，其所承担的公务有一定特殊性，除干警办公用房外，监舍也是执行公务的必备条件。因此，对监狱管理部门承受土地、房屋直接用于监狱建设，视同国家机关的办公用房建设，免征契税。...
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个人怎样交车船费_个人、家庭车船使用牌照税的纳税辅导——车船使用牌照税的征收详细阅读
一、纳税期限和纳税地点 按照规定，车船使用牌照税由当地主管税务机关征收，由纳税人按季缴纳，也可以按半年或一年合并缴纳，具体纳税期限由当地主管税务机关确定。 二、车船使用牌照税的纳税申报 按照规定，外籍人员应当根据当地政府规定的纳税期限，将现有车船的数量、种类、吨位和用途等情况，据实...
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个人转让财产所得有哪些_个人的哪些财产、所得及行为可以享受减免税优惠详细阅读
（一）个人所得税法规定，对下列各项个人所得，免征个人所得税： 1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护方面的奖金。 2、国债和国家发行的金融债券利息。 3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。 （二）房产税的减...
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[房屋租赁业主要交哪些税]租赁业应缴纳哪些税（费）详细阅读
1、什么是租赁业？ 租赁业：租赁业，是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。一般的租赁活动，是出租人将自己拥有的物资材料按一定条件出租给他人使用，承租人在使用过程中按照规定交纳租金。 租赁业务的经营活动有两类：第一，融资性质的租赁。承租人在进行生产（或流通...
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屠宰税取消了吗|屠宰税应纳税额的计算方法详细阅读
按照规定，采用定额税率征收屠宰税的，其应纳税额为： 应纳税额＝应税牲畜头数×单位税额 采用比例税率征收屠宰税的，其应纳税额为： 应纳税额＝宰杀后实际重量×税率...
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【被动外国投资公司】外国投资公司代表机构界定征免税的原则有何规定详细阅读
外国投资公司在我国设立的代表机构，为本公司在我国寻找合资或合作项目所从事各项联络、准备、咨询等工作，可不界定为应税业务活动。外国投资公司在我国设立的代表机构，如果为其他公司在我国寻找合作项目所从事各项联络、中介、咨询等工作，或者其本公司合资或合作投资项目确定后，继续为这些合资或合作投资项...
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【外商投资企业和外国企业的区别】外商投资企业和外国企业车船使用牌照税的纳税辅导——车船使用牌照税概述详细阅读
一、车船使用牌照税的纳税人 按照规定，车船使用牌照税适用于外商投资企业和外国企业（包括香港、澳门、台湾同胞和华侨投资举办的企业）、外籍人员（包括香港、澳门、台湾同胞和华侨等）。 按照规定，由海关征收船舶吨税的舰艇不纳车船使用牌照税。 自然，外商投资企业和外国企业拥有车船的，是车船使...