问：购入低值易耗品，如取得了合乎规定的增值税发票，是否可作进项税抵扣？答：税法规定，一般纳税人从销售方取得的增值税专用发票，其注明的增值税额可作为准予从销项税额中抵扣的进项税额；小规模纳税人销售货物不得抵扣进项税额。本题首先要分清购入低值易耗品的企业是一般纳税人还是小规模纳税人。如果是一般纳税人...
第三章注册会计师职业规范体系本章年平均考分为8 5，分值较高，分布稳定，难度较高，是全书的重要章节之一。考试题型一般为客观题和简答题，但近年来转以简答题为主，2002年至2005年连续四年均考核了简答题。年份单选多选判断简答综合合计题分题分题分题分题分题分2005年 27 5 2...
税法第四讲老师讲星期三、四中注协开了会有关明年辅导教材内容的修订，告诉大家明年教材要变成大开本的喽（估计内容比今年还要多哟）大家要努力哟。在这次会上对消费税组价内容有一些变化，与前面老师讲的有一点儿不一样，具体内容如下表：消费税组价 增值税组价 成本利润率从价计税 （成本＋利润） （1－消费税率）这...
一、“当期”的时间限定。 这是增值税的重点，也是难点，考生应特别注意。“当期”是指纳税期限。如果税务局给纳税人核定一个月交一次增值税，纳税期限即为一个月，“当期”则指一个月内。具体规定如下： （1）销项税“当期”的时间限定。销售货物时，根据结算方式的不同确定销售实现计算销项税的时...
一、进口货物征税 增值税暂行条例规定，报关进口的应税货物，不论是国外产制还是我国出口后又转销国内的，是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，是进口者自用还是作为贸易或其他用途等等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税，由海关代征。 进口货物的增值税与内销货物增值税的主要区别在于：进口环节...
2 （综03）注册会计师于2003年年初对ｘ公司2002年度的会计报表进行审计。经初步了解，ｘ公司2002年度经营形式、管理及经营结构与2001年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。其他相关资料如下（金额单位：万元）。资料一：ｘ公司2002年度未审利润表及2001年度已审利润表如下：项目...
五年前，陕西宝鸡九章会计师事务所(下称“宝鸡九章”)受陇县王马咀村村民的委托对该村1995~2000年财务收支进行了审计，基本查清了当地村民强烈反映的村干部假公济私、侵占集体财产等问题。 当时，宝鸡九章只是被动地接受了这样一项业务。如今，cpa(注册会计师)业务进入农村财务公开和民主理财却已经成...
第五章 城建税 教育费附加 易错问题总结 1、实际交纳的三税为计说依据。凡是涉及到三税的，除了两个特殊情况外，即1、机关服务取得的收入免征 2、进口不征以外，其他全部要征收。征收中涉及到一个减半征收，即生产卷烟的单位交纳教育费附加减半征收。2、进口不征，出口不退问题。进口涉及到三税的，不用交纳城...
八、我国税收的立法原则 我国税收立法应坚持以下原则: （1）从实际出发的原则; （2）公平原则; （3）民主决策原则; （4）原则性和灵活性相结合的原则; （5）法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。 九、我国税法的制定与...
第十一章 车船使用税 易错问题总结 1、渔船问题。渔船有机动非机动之分，在税法中规定，1吨以下渔船免征。1吨至1 5吨渔船不管是机动渔船还是非机动渔船均按1吨非机动渔船征收，即0 6元。这里是容易搞混的地方，至于规定1吨至1 5吨的渔船是因为船类运输工具尾数不满半吨的，免算。2、运货车辆问题。净...
点知识点五：审计质量控制准则(涉及章节：第三章) 审计质量控制准则的含义 审计质量控制准则是规范事务所的控制政策和程序，用来保证审计准则得以遵守和落实。审计质量控制的根本目的：保证审计质量符合独立审计准则的要求。 判断审计质量靠独立审计准则，控制审计质量靠审计质量控制准则。 【例题】判...
四、税法的构成要素 （1）总则 主要包括立法依据、立法目的、适用原则等。 （2）纳税义务人 法学上称“纳税主体”，指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。 （3）征税对象 法学上称“纳税客体”，指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物...
个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？ （1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得；（11）经国务...
税法第三讲第九节 纳税义务发生时间及纳税期限与销售额学习相融合，必须掌握一般规定：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。具体规定：（一） 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给...
《审计》教材问题解答 1．问：第十一章，对应付账款审计进行实质性测试时，分析性复核长期挂账的应付账款，为什么长期挂账的应付账款会达到隐瞒利润的目的？ 答：部分企业常常通过虚构购买业务，制造应付账款，隐藏当期利润，然后根据需要再逐年或一次性记入，从而达到操纵利润的目的。因此，在审计应付账款时，可以...
存货计价 1 （单04）ｍ公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品按先进先出法核算。2003年12月31日，ｍ公司甲产品期末结存数量为1200件，期末余额为5210万元。ｍ公司2003年度甲产品的相关明细资料如下表（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、...
第三节 应税收入的认定从收入的形式来年，货币收入、实物收入、其他收入。（计算时要注意的，96、97年强调这个问题）第四节 确定增值额的扣除项目对收入减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额计算征税。扣除项目包括：一、取得土地使用权所支付的金额地价款以及交易费用二、房地产开发成本包括六条内容注意（一）中...
一、增值税（境内） 1、 税额=销项税-进项税 2、 销项税=销售额*率 3、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1 成利率） 4、 征增税及消税：组税价=成本*（1 成润率） 消税组税价=成本*（1 成润率） （1-消率） 5...
2006年全国注册会计师考试各地报名时间注册会计师考试报考指南06年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》2006年注册会计资格考试大变化第五部分 税法科目 为考察考生具有相关的知识和技能，本科目要求考生能够： 1．熟悉税收与税法相关的基本原理； 2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、...
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