根据《运输发票增值税抵扣管理试行办法 》的规定，纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应当自开票之日起90天内向主管国税局申报抵扣，超过90天的不得予以抵扣。纳税人取得的2003年10月31日以前开具的运输发票，必须在2004年1月31日前抵扣完毕，逾期不再准予抵扣。...
根据国税发［1993］023号文《国家税务总局关于增值税若干问题规定的通知》的规定，增值税的外购扣除项目的具体范围包括： 1 外购原材料 （1）原料及主要材料：指经过加工后能构成产品主要实体的各种原料和材料。 （2）辅助材料：指直接用于生产经营、有助于产品形成或便于生产进行，但不构成产品主要实体的各...
税法的作用 税法的作用包括规范作用和经济作用 （一）税法的规范作用 1、指引作用 2、评价作用 3、预测作用 4、强制作用 5、教育作用 （二）税法的经济作用 1、 税法是国家取得财政收入的重要保证 2、 税法是正确处理税收分配关系的法律依据 3、 税法是国家调...
问：企业发出商品只有出库单，货款也没有结算，如何确定纳税义务发生时间？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定：销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为： （一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销...
我厂是有一般纳税人资格的家具厂，因业务需要经常从山区农民手中收购木料。我厂收购的木料都要求对方简单加工，如平刨、压刨成一定规格的方料，并烘干。现在主管税局认为规格的方料不符合收购农业产品的抵扣进项税额条件，必须是原木才可以申报抵扣。请问税局的说法是否正确？ 答：根据财政部、国家税务...
某公司系原国营饲料添加剂厂，1986年9月竣工并投入使用。因经营不善，资不抵债，经县产权制度改革领导小组评估，整体出售，改为民营企业，生产销售与原厂完全相同的畜禽饲料添加剂：其固定资产在出售前经评估而增值。请问：其固定资产增值部分的年折旧额如何计提？折旧的年限是否与原厂的年限连续计算？还是...
增值税的征税范围(一) 学习要求： 本讲主要学习第二章增值税中的第三节 增值税征税范围， （一）熟悉我国现行增值税征收范围的一般规定 （二）掌握视同销售货物行为的征税规定 （三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定 内容讲解 第三节 增值税征税范围 一、我国增值税征税范围的一般规定：...
出口货物退税包含的内容 学习要求： 本讲主要学习增值税中的第八节 出口货物退（免）税，要求如下： （一）了解出口货物退（免）税的适用范围 （二）了解出口货物退税率 （三）掌握出口货物应退增值税的计算 （四）熟悉外贸企业“先征后退”的计算 （五）熟悉...
尚处在筹建期已认定为一般纳税人，发生进项税额可以抵扣吗？ 答：企业被认定为增值税一般纳税人后，发生的进项税额，如符合规定且取得合法抵扣凭证的，是可以申请抵扣进项税额的。...
某企业销售产品（除啤酒、黄酒以外的非酒类产品），另外收取包装物押金，目的是加速包装物的周转使用。企业图方便，第一次向客户销售产品时，收取第一批包装物押金，第二次销售产品则不收押金，保留第一次的押金，只需回收上次的包装物。依此类推，有点类似“以旧换新”的做法，但是收取押金财务处理超过了一年。税务部门...
某公司是外商投资企业，主要生产乳制品、酸奶、豆制品、饮用水、无酒精饮料。为了更好地利用和开发国家自然资源和人力资源，扩大产品的市场占有率，提高企业的经济效益，同时也为广大消费者提供更多更好的健康食品，该公司采用委托加工生产的经营形式，在华中、华北、华东、西南等地委托当地具有生产能力的企业，加工...
（一）纳税人开具专用发票 1、各栏项内容填写说明 （1）专用发票必须按下列要求开具： 1)字迹清楚 2)不得涂改如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。 3)项目填写齐全。 4)票、物相符，票面金额与实...
（一）会计科目 有金银首饰零售业务的企业，应在“应交税金”科目下增设“应交消费税”明细科目，核算金银首饰应交纳的消费税。 （二）帐务处理 1、金银首饰零售业务的企业销售实现时，应当按照应交消费税额，借记“商品销售税金及附加”（外商投资企业为“商品销售税金”）、“营业税金及附加”（外商投资企...
国家税务总局《关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发［1993］154号）规定：纳税人以折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额是在同一张发票上注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将发票另开，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中扣减折旧额。...
某纸业有限公司系增值税一般纳税人，主要从事“瓦棱纸”和“茶板纸”的生产和销售，外购“废纸”原料依购进金额10％已作进项税额申报抵扣。该公司在生产过程中，领料后，经过整理、挑选将原料中部分杂物去掉，再直接进入车间投入生产。整理、挑选去掉的杂物损失数量较大，约占原材料的40％左右。请问：上述损失...
某医院自办一制剂车间，生产生理盐水，葡萄糖液供本院、本地区农村合作医疗站使用。请问，医院自办的制剂室该不该缴税？ 医院附设的制剂车间生产的用于本院医疗服务的药品，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条（四）款的规定，应按视同销售货物征收增值税；对外销售的，应按销售货物的规定征收增值税。 医院...
供电工程贴费是指在用户申请用电或增加用电容量时，供电企业向用户收取的用于建设110千伏及以下各级电压外部供电工程建设和改造等费用的总称，包括供电和配电贴费两部分。根据国务院批准同意的国家计委《关于调整供电贴费标准和加强贴费管理的请示》（计投资［1992］256 9号）附件一规定：“根据贴费的性质和...
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第21条规定，纳税人销售免税货物不得开具增值税专用发票。鉴于债转股企业投入到新公司的实物资产享受免征增值税政策，因此债转股企业将实物资产投入到新公司时不得开具增值税专用发票。 依据：《国家税务总局关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复》...
权利主体双方：法律地位平等，但权利和义务不对等 纳税客体：区分不同税种的主要标志我国现行税率：比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率人大授权国务院制定实施六个暂行条例：增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例一个国家的税法一般包括：税法通则、各税税法（条...
折扣销售是指销售方在销售货物或者应税劳务时，因购货方购数量大等原因，而给予购货方的价格优惠。税法规定：如果销售额和折扣额在一张发票上注明的，可按折扣后的余额计算缴纳增值税，如果折扣额另外开具发票，不论其财务如何核算，均不得从销售额中减除折扣额。 在确定销售额时应该注意： 1、折扣销售不同于销售折...
