1 标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形： a:只发生微小变化的稳定的经营环境b:复杂多变的经营环境 c:多个地点进行相似经营d:随后将对同一地点进行存货审计 2 以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤： a:业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试 b:...
1 a公司拥有正式的道德行为规范，而b公司没有。该道德行为规范涵盖了诸如采购合同，与供应商关系以及其他情况，以指导公司内每个人的行为。由此可以从逻辑上推断：（1）a公司展示了比b公司更高的道德行为标准。（2）a公司已建立了用来评价雇员行为的客观标准。（3）因缺少正式的道德行为规范，内部审计师难...
1 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会《规范》的规定，内部审计师最适当的做法是： a:接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出b:接受该礼物并全部捐给慈善事业 c:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物d:拒...
1 费用循环的具体审计目标之一是确定所有已付款的货物是否已经收到并被适当地记录。这一目标属于《标准》中的哪个基本目标？ i、 财务和运营信息的可靠性和完整性 ii、 对法律、法规及合同的遵循情况 iii、 运营的效益和效率 iv、 资产的保护 a:i、ii、iii、ivb:i、ii c:ii、ii...
1 内部审计师审查并修改系统流程图来了解现金收入处理程序的信息流程。以下哪项有关这种流程图用途的说法是正确的? a:流程图能显示出已实施的具体控制程序，比如已实施的编辑测试和批控制调整。 b:流程图是潜在职责分工的良好指南。 c:流程图通常随着系统变动及时更新。 d:流程图只能显示出计算...
1 对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则： a:确定所有的申请人都有会计学学位b:取得大学的学生档案记录 c:核查申请人的推荐信d:确定以往的工作经验 2 假定组织安排你来组建内部审计部门 你最有可能聘用以下哪类人员: a:...
1 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了 a:在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。b:(通过制定政策、培训和设置提示标记)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。 c:定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管．以确保污染物质被充分地稀...
1 当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该：a:推迟该审计业务，直至该限制消除为止。 b:向董事会的审计委员会报告该范围限制所造成的潜在影响。c:增加对可疑活动进行审计的频率（次数）。 d:为该业务分派更多有经验的审计人员。 2 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，...
1 在应收账款审计过程中，审计师实施了如下审计程序: 1)应收账款账龄分析；2)与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是: a:确定资产负债表日应收账款余额是否准确；b:可收回应收账款得到恰当表述和揭示； c:资产负债表日所有重大应收账款金额是否准确；d:坏账准备金和应收账款净额是否准确。...
1 首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求： a:财务审计与采购部门有关b:经营审计与采购职能有关 c:合规性审计与采购职能有关d:全面审计业务与制造业经营有关 2 管理高层要求对...
1 某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。审计部主任希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作，如果作...
1 以下对初步调查的描述，最适当的是: a:通过标准化的问卷调查，了解组织的管理目标； b:对重要职工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样； c:对财务控制系统进行“穿行测试”，以确定风险和相应的控制措施； d:熟悉业务处理过程和存在的风险，以确定重点审计的范围。 2 在...
1 许多非盈利组织都面临的一个潜在问题是,公众对其资金的使用情况表示怀疑 例如:一些资金未用于真正的科研项目上,而是给组织的总裁提供奢华的生活,或者支持其政治活动 以下哪一个控制程序最不能有效解决这个问题 a:定期公布经审计的财务报表,供公众和主要捐赠者审略 b:对所有超过一定金额的开支,必须...
1 某组织决定重新修改许多主要工序以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中哪 项是最不可能的? a:失业的威胁。 b:必须参加培训班。 c:现存工作小组的分裂。 d:新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。 2 某组织正在进行变革，采用一种使其质量控制贯穿于整个过程的质...
1 某审计师怀疑计算机的人力资源系统包含无效的数据。例如，无效的工种分类、超过退休年限的年龄及无效的民族分类等。为确定此情况，最佳的方法是: a:利用测试数据，测试数据输入的编辑控制的有效性； b:检查和测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统； c:运用通用审计软件，确定不在特定参数内的所有...
1 审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？ a:审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告； b:评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况； c:对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明； d:就计算机技术设置单位内部培训并要求审...
1 业务范围的确定应足以实现业务的目标 在制定业务计划时,内部审计师应该考虑： a:重大的不合规性的可能性b:包括业务工作方案中的信息 c:业务程序的结果d:所需资源 2 对于由终端用户开发，并为局域网内其它用户共享的终端用户应用程序，公司规定了相应的文档编制政策。要确定局域网上...
1 下列哪项是舞弊报告的必备信息： a:审计意见表达的目的、范围，结论以及最佳时机； b:审计发现，结论，建议以及纠正性措施； c:原则、条件、原因与影响； d:背景资料，审计结果以及建议。 2 内部审计主任被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事...
1 以下情况不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是: a:审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为b:经营比较稳定,与上一年相比没有太大变动 c:审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务d:经营费用的变动与其他费用相关，而与收入无关 2 某公司...
1 某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合标准关于知识与技能方面的规定？ a:由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。b:该审计人员开展的工作、编制审计报告，并交由首...
