【内部审计在治理、风险和控制中的作用】内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案33

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     541、预算是财务决策的一个必要组成部分，因为他们能够提供一个：
　　 a． 有效的资源分配
　　 b． 使用企业资源的方式
　　 c． 自动更正错误的机制
　　 d．　 检查管理决策的手段
　　答案:a
　　解题思路：答案a、正确。预算是管理者制定的一个关于计划的数量模型。预算作为计划、协调和控制的补充发挥作用。因此，预算帮助管理者有效分配资源。
　　答案b不正确，因为预算是为了有效的使用资源，而不仅仅是使用资源。
　　答案c不正确，因为预算不能提供自动纠正的机制。
　　答案d不正确，因为预算是一个管理工具并不是为了阻碍管理决策。
　　 
　　 542、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是：
　　 a.外生变量
　　 b.决策变量
　　 c.绩效标准
　　 d.约束条件
　　答案:a。
　　解题思路：答案a、正确。外生变量或者输入变量是在决策者控制范围之外的。外生意味着从外部产生，影响决策模型（系统），但不被决策模型影响。
　　答案b不正确，因为在一个模型中至少有一个决策变量必须在决策者控制范围内。
　　答案c不正确，因为绩效标准是在事实发生后来评估决策结果的手段。
　　答案d不正确，因为约束条件是必须作为决策的一部分考虑的限制因素（常量而非变量）。
　　 
　　 543、缺乏技能，对工作状况和安全的威胁，以及害怕失败被定义为职工怎样的原因：
　　 a、想改变组织文化
　　 b、对组织结构不满意
　　 c、不能完成工作
　　 d、抵制组织变革
　　答案：d。
　　解题思路：答案a不正确，因为这些因素阻碍组织文化的改变。
　　答案b不正确，因为这三个因素是害怕变革的征兆，而不是对现有的组织结构不满。
　　答案c不正确，因为这三个因素是害怕变革，不是不能完成工作。
　　答案d正确。雇员处于很多原因抵制组织变革，比如惊讶、惯性、不理解、忽视、缺少技能、情感上的影响、缺乏信任、担心失败、人格冲突、时间不好、威胁工作状况和安全、以及工作团队的崩溃。可以通过增加雇员参与来获得反馈、减少恐惧，从而克服抵制。
　　 
　　 544、一个内部审计人员正在执行涉及几个不同职能部门的管理性复核。审计者认为被复核的过程能够改善，但是作业经理拒绝对于变革的建议。审计者可以使用几种方法来克服经理的抵制。指出最可能成功并且产生的负面影响最小的技术。
　　 a、与作业经理谈判
　　 b、经理参与决策过程
　　 c、通过威胁来强迫经理
　　 d、通过同每个经理接触来进行合作
　　答案：b
　　解题思路：答案a不正确，因为谈判可能导致一方或者两方利益的损失。并且，如果一个经理做出重大让步，其他人可能会企图获得一些优势。
　　答案b正确，作业经理参与决策过程能够改善整个决策，减少抵制，并且确保他们对变革的承诺。
　　答案c不正确，因为强迫只是一种暂时解决问题的方法。抵制只能被压制，而不能被消除。
　　答案d不正确，因为合作不是最优的。一个持支持态度的经理可能感到被利用了。
　　 
　　 545、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来：
　　 a、提高员工士气
　　 b、克服对于变革的抵制
　　 c、维护对信息的控制
　　 d、向上下级显示自己的权力
　　答案：b
　　解题思路： 答案a不正确，因为强迫不能提高士气。
　　答案b正确，对待抵制变革的策略包括培训和沟通，参与和包含，促进和支持，谈判和协议，操纵和合作，以及明确的和暗示的强制。策略的选择取决于环境因素，比如变革产生影响的速度，成本，对士气的影响，抵制的性质等。
　　答案c不正确，因为沟通不能维持对于信息的控制。
　　答案d不正确，因为强制职员能帮助管理者显示权力，培训、沟通和谈判都不能。
　　 
　　 546、年度盈利计划最有效的基础是：
　　 a、净收入、投资回报和每股收益等财务指标。
　　 b、单位销售的增长，员工数量，以及生产能力等数量指标。
　　 c、组织活动的定性指标，比如产品创新、领导能力，产品质量水平和产品安全情况。
　　 d、财务、定量和定性指标的结合。
　　答案：d
　　解题思路：答案a不正确，因为编制利润计划不仅需要财务评价手段。长期的质量标准也应该考虑。
　　答案b和c也不正确，因为如果不考虑财务评价，定性和定量的评价都是不够的。
　　答案d正确，年度盈利计划应该建立在组织目标的基础上。目标根据组织类型和发展阶段而变化。主要的目标应该由高层管理者确立，并沿着组织层级越向下越详细。每个子单元都可以有自己的特定目标。有时会存在确定组织目标的分歧。因此，年度盈利计划通常建立在财务、定性和定量的评估基础上。目标随时间而变化。一个世纪前，利润是公司最重要的目标。今天，社会责任也非常重要。
　　 
　　 547、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
　　 a、资本预算
　　 b、生产经营预算
　　 c、现金管理预算
　　 d、战略性预算
　　答案：d
　　解题思路：答案a不正确，因为资本预算是关于特定的长期投资的评价的预算。
　　答案b不正确，因为生产经营预算是一个短期管理工具。
　　答案c不正确，因为现金管理是关于流动性的短期管理工具。
　　答案d正确，战略性预算是长期计划的一种，建立在识别和确定组织目标的基础上，需要评价组织的长处、弱点、以及风险水平，并预测环境因素的影响，以产生实现组织目标的最佳战略。

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