1 某内部审计师怀疑人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工程已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。确定这些潜在问题范围的最佳方法是？ a:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 b:检查并测试访问控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 c:运用通用审计软件，鉴别所有...
1 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑： a:与组织的治理有关的问题b:内部审计人员的适用技能 c:以前业务的结果d:主要的运营变动 2 内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该： a:始终向业务客户披露，除...
1 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内容控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？ a:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型b:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 c:与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。d:...
1 以下哪项不是首席审汁执行官的职责? a:将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 b:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面。最大限度地减少重复工作 c:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 d:对管理层是否针对已...
1 某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是 a:在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。 b:要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出这些改变。 c:向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划...
1 某内部审计师计划运用分析性复核来核实某分公司营业费用的正确性，下面哪种情况下分析性复核技术不适用？ a:内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为。 b:公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动。 c:内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动。 d: 营业费用...
1 在判断应用性控制时，下列输入控制或编辑检查哪项有可能用于检查顾客账号号码栏的数据输入错误？ a:极限检查b:有效性检查 c:控制总额d:打乱总额 2根据标准的规定，内部审计主任制定的目标应该有2个基本性质，即： a:可计量性和可实现性。b:经预算和批准。 c:经计划和可实...
1 对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是： i、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险； ii、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量； iii、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。 a:i、ii、iiib:仅有ii c:仅有iiid:...
1 审计师通过审查并修改系统流程图来了解现金收款处理程序的信息流程。以下有关这种流程图的使用，叙述正确的是： a:流程图能显示出具体控制程序，比如已实施的编辑测试和批控制调整b:流程图是在潜在职责分工的良好指南 c:流程图通常随着系统变动及时更新d:流程图只能显示出计算机处理程序，不适用手工...
1 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施，按照标准规定，审计师应该：( )a、和当前审计发现一起再次提出以前的发现b、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险c、对最初纠正措施寻求董事会的批准d、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中2 计算机程序应如何保证...
1 在进行初步调查时，内部审计师发现有些主要供应商的应付帐款凭单要求调整以前发票中的重复付款，这说明： a:多付款项时没有记录相应的负债； b:应当进行额外测试，来确定相关的控制和当前对供应商重复付款的可能性； c:存在复杂的应付帐款系统使多付帐款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计 d:...
1 协调内部审计机构与执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 a:影响执法检查员对法律的解释，以便公司的实务符合规定、 b:建议执法检查员改变检查范围以便限制其偏好— c:帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间； d:通过内部审计工作底稿和报告向执法检查员提供足够的符...
1 计算机程序应如何保证安全： a:安装程序接触记录系统； b:监督对程序库介质的物理接触； c:限制物理和逻辑接触； d:拒绝通过终端的远程接触。 2 某公司最近安装了一个基于个人电脑(pc)的应付帐款系统，共有六个pc进行了联网并能接触主机的应付帐款数据库系统。在进入系统之后，...
1 以下哪种情况违背了内部审计师协会《道德规范》？ a:在一宗并购合伙人控告内部审计师所属公司有欺诈行为的案件中，该审计师被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料。b:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的审计，凭借此次经验，该审计师每周花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指...
1 应使用哪一种计算机辅助审计技术来确认虚构的已离职人员？ a:工薪扣减的例外测试；b:平行模拟工薪总额的计算； c:标记和跟踪检查工薪标准的变动；d:重新计算工资净额。 2 某公司的毛利最近有所增长，分部经理认为其原因是生产经营效率的提高。和这一结论最相关的审计程序是： a:盘...
1 内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确？ a:某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素，有助于内部审计师进行比较风险分析。b:对潜在损失最大的领域评估为高风险。 c:对发生可能性最大的领域评估为高风险。d:为组织内部各部门间提供...
1 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能 ●新执照申请被积压， ●申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计部门初步调查(peliminary survey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有...
1 在评估—项活动的风险时，内部审计师应当 a:确定该风险怎样才能很好地被控制。 b:为风险管理提供保证工作 c:根据风险暴露情况修正风险管理程序。 d:为减轻已识别的风险没计控制措施。 2 在评估—个制造行业的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响? a...
1 《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的是： 1、“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段； 2、监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题； 3、监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底...
1 内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定管理层是否涉及舞弊。以下陈述中，哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到的相应困难? a:许多一般的危险信号也在无舞弊的情形下存在。 b:一些危险信号难以量化或估价。 c:危险信号并非作为审计业务正常内容来收集。 d:危险信号一词尚未被大家...
