1 某首席审计执行官发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是其提交报告的高层主管。该首席执行官最好采取以下那一项措施？ a:进行调查确定舞弊程度。 b:与副总裁会谈以获得重要证据。 c:注意管理授权与政策。 d:将事实报告给总裁和审计委员会。 2 有些信息可能不...
1 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师 1、考虑重大的不合规行为的可能性 2、以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险 3、将确认成本与收益比较 a:仅有1和2b:仅有1和3 c:仅有2和3d:1、2、3 2 内部审计师在审计期...
1 在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了 a:获取被审计单位有关控制问题的评论和建议。 b:获取内部控制的初步信息。 c:确定重点审计领域。 d:评估内部控制系统的有效性。 2 初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且...
1 内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制 么，哪项舞弊或滥用资产的风险最大? a:总经理把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上 b:在采购活动中，虚拟供应商。 c:款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的目工资管理职员伪造工资花名册。...
1 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？a:某内部审计师由于升职将很快负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。 b:基于预算限制而缩小审计范围。c:加入某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。 d:在采购代理合同生效前审查其草稿。 2 根据专业实物框架，能实现内部审计独立性途...
1 首席审计执行官下在复核如下组织范围风险图：(注意详图在下并未作出，见part1综合题28) 鉴于内部审计机构的资源有限，以下哪种风险排序是正确的？ a:风险a、风险c、风险a、风险d。b:风险a、风险b、风险c、风险d。 c:风险d、风险b、风险c、风险a。d:风险b、风险c、风险d、风险a。...
1 在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该： a:绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。b:报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。 c:将未遵守规定程序作为一项经营缺陷...
1 为获取应收账款函证，审计师最有可能应用通用审计软件来： a:测试计算的结果b:确定单个账目的准确性 c:选择并打印需要函证的账目d:比较从其他审计程序得来的数据 2 由于某公司经营的性质，辐射安全性非常重要，因此，正在进行审计，以测试对放射性物质的采购，改善和使用进行控制的系统，上述过程涉及采...
1 某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员： a:具有组织独立性，但不具有客观性。b:既有组织独立...
1 以下哪种做法可以最有效地使审计师提高电脑化财务和经营信息的可靠性和有效性： a:确定信息系统是否为管理人员提供了及时的信息；b:确定信息系统是否提供了完整的信息； c:确定对记录保持和报告过程的控制是否充分有效d:确定信息系统提供的数据是否符合外部要求。 2 下列哪项控制薄弱环节...
1、在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑： a、组织的目标。 b、学习内容。 c、学员的学习愿望。 d、预算约束。 答案：a 解题思路：答案a正确。帮助组织实现组织的目标是内部审计活动的最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。...
1 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会《道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？ a:接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出。 b:接受该礼物并全部捐给慈善事业。 c:告知审计部门领导，...
481、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？ a、发送工资支票；b、在整个公司进行加班时间控制；c、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；d、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时；答案：c解题思路：a、不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所...
1 考虑到成本节约审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计经理决定不必进行后续审计，他的理由是成本节约足以使被审计单位实施审计师的建议。因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。审计主任的这个决定违反《标准》的规定吗？ a:不违反。《标准》没有特别指出是否有必要实施后续审计b:违反。《标...
1 在大多数组织中，内部审计责任范围的迅速扩张要求持续培训。部门培训方案的主要目的是 a:遵循专业组织对持续教育的要求。 b:利用审计日程安排之外的空闲时间。 c:帮助员工实现个人职业目标。 d:实现个人和组织的双重目标。 2 内部审计师得出结论，某项不动产贷款是可以收...
1 某家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计机构。x国法律要求对国有公司进行内部审计个。该公司修订了公司章程以便反映内部审计机构的设立。董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪些陈述最能体现新任首席审计执行官的独...
1 假设审计师发现的大量证据表明，总经理的旅游娱乐补贴似乎超支，且不符合组织的章程规定。在此审计报告公布之前，一份重要的财经报纸在其头版发表的一篇文章中断言该总经理一直为私人目的花费组织的资金。由于审计师有足够证据证明文章中的报导，因此该报社和另一家财经杂志社试图请求审计师证实这件事。在此情况下，该...
1 某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经纪人手中的投资证券函证进行函证，发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误结束了审计，当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现...
1 利用以下信息回答31-32题 某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收...
1 内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复中扮演角色。内部审计活动以下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助? a:在计划形成阶段评估某组织的内部和外部环境．包括管理层的变动，市场情况的变化，控制的变革 b:检查计划，确定其反映了那些在风险评估过程中包括的和评估的运营活动，并且...
