[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题147
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1.在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了a:获取被审计单位有关控制问题的评论和建议。 b:获取内部控制的初步信息。
c:确定重点审计领域。 d:评估内部控制系统的有效性。
2.初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前——样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结账时错汜或漏记的收入、销售成本和应记账项。那么审计师应该
a:与审计部门管理层讨论这些发现，确定此时进一步的审计工作还能否成为对审计资源的有效利用。 b:继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现的数量以及缺少被审计单位会汁管理层协助的估计，增加审汁人员。
c:对临时协助机构进行调查了解，估计外部服务的成本和效益。 d:因为审计发现很明显，所以终止进一步的审计工作并-且发出审计报告。
3. 为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是
a:独立审查和批准赊销。 b:独立决定可供销售的产品。
c:管理控制集中化。 d:提高边际利润。
4.某零售公司利用电子数据交换系统(edi)来订购其商品。货物由中心仓库接收，经电子扫描入电脑以确定订单是否已签发，然后再登记货物。这些货物经中心仓库贴上价格标签后24--48小时内送至各商店。收到货物后修改存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，并由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，则应编制报告并送至应付账款处以便深入调查，所有相应的文件均由电脑记载、稽核、并保留在公开文件中。内部审计师拟确定年终单据不一致的范围，并对其潜在原因进行调查。在确定被审计事项时，以下审计程序哪项最有效？
a:提交数据测试以辨明不一致事项的属性。接着调查这些已辨明属性。b:利用通用审计软件阅读该年订货文件。选取订货的统计样本。并追踪调查相应的收货文件与购货发票。
c:采用系统控制审计检查文件(scarf)确认非正常项目。进行属性抽样，并追踪相应的书面文件。d:利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目.
5.某银行在将每笔贷款的还款入帐时都多记利息收入，少记本金偿还，从而多记收入。要发现这个问题，以下哪种审计程序的效果最差？
a:开展分析性复核，办法是将本期利息收入在贷款组合中（portfolio）所占比例与前期利息收入的比例进行比较；b:应用综合测试应用程序，把各笔贷款的利息偿付情况输入该程序，以确定对它们的记录是否准确、
c:应用测试数据，把各笔贷款的利息偿付情况输入测试组合，以确定对它们的记录是否准确；d:应用通用审计软件，对当期所偿还的贷款进行随机抽样，并计算出各样本的正确入帐金额，然后追踪各帐目的入帐情况
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1、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是： a、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务 b、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求 c、与审计委员会和管理层建立责任 d 、满足有效的连续计划的需要 答案：b...
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内部审计在治理、风险和控制中的作用_内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案11详细阅读
201、在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是： a、舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； b、不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； c、白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题2详细阅读
1 审计人员需要确定管理当局有无建立衡量目标是否实现的标准。若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是： ⅰ 将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。 ⅱ 向管理当局建议替代性标准，例如行业通行标准; ⅲ 建立审计人员认为应属充分...
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数据安全治理 内审_《内审在治理、风险和控制中的作用》测试题详细阅读
1、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低 耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当： a． 把箱子放回仓库...
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内部审计在治理、风险和控制中的作用|内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案26详细阅读
401、首席审计执行官确保内部宴请部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是： a、确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务 b、表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求 c、与审计委员会和管理层建立责任 d 、满足有效的连续计划的需要 答案：b 解题...
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[内部审计在治理、风险和控制中的作用]内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案30详细阅读
481、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？ a、发送工资支票； b、在整个公司进行加班时间控制； c、授权批准对工资主文件内容的增加和删减； d、接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时； 答案：c 解题思路：a、不正确。人力资源部门的...
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[内部审计在治理、风险和控制中的作用]内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案10详细阅读
181、以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊： a、薪金支票的发送； b、加班时间的授权； c、薪金增减的授权； d、未记名薪金支票的收集和保留。 答案：c 解题思路：a、不正确。出纳应实施有关薪酬的资产保全职能。 b、不正确。加班时...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题10详细阅读
1 用于保证只有经授权的雇员才能收到计算机输出结果的最佳方法是： a:在早晨而不是晚上将输出结果存放于箱子里； b:将结果存人一个文档中并在当地工作站上打印； c:将结果放置于安全的地方直到经授权的雇员使用它； d:只有在特定时间才可用输出结果。 2 一邮购零售商刚刚修改了它的...
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【内部审计在治理、风险和控制中的作用】内部审计在风险、控制和治理中的作用试题及答案23详细阅读
441、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ a、向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。 b、与组织的外部审计师联系以寻求协助。 c、...
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