内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(一)
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第一部分：1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：
a、长期日程安排表
b、工作方案
c、审计部门预算
d、审计部门章程
答案：a
解题思路：a、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。
b、不正确。工作方案仅限于单个项目范围。
c、不正确。审计部门预算可以用于调配适当的审计人员数量，但它不能保证有足够的审计覆盖面。
d、不正确。审计部门章程不是审计计划工具。
2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
a、检查用于进行库存实物盘点的指令
b、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
c、对入库和出库程序完成一份流程图
d、实地观察存货仓库
答案：a
解题思路：a、正确。检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
b、不正确。内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
c、不正确。流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
d、不正确。通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
3、如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该：
a、将审计推迟到范围限制取消后进行
b、将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会
c、增加对该活动进行审计的频率
d、为该项目分派更多有经验的审计人员
答案：b
解题思路：a、不正确。在范围受限制的情况下审计仍可能进行。
b、正确。实务公告1130-1.3指出：范围的限制及其潜在影响应当向董事会的审计委员会报告。
c、不正确。范围受限制并非一定有必要实施更频繁的审计。
d、不正确。范围受限制并非一定需要更多有经验的审计人员。
4、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？
a、该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
b、与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
c、过去一年中该分部费用的增长。
d、与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
答案：a
〗馓馑悸罚篈、正确。财务审计的结果是确定内部审计任务先后顺序最不相关的因素。
b、不正确。舞弊是分析风险和确定审计任务时需要考虑的主要因素之一。
c、不正确。费用的增加可能是组织存在潜在暴露或损失的先兆。
d、不正确。被法规部门罚款可能表明存在重大风险。
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)详细阅读
161、 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是： a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)详细阅读
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查，以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容？ a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究； b、检查每一实施阶段的用户参与程度； c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况； d、...
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审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义详细阅读
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中，作为修订后标准细则的一个部分，进行详细的陈述。1999年6月26日，在加拿大的魁北克市，内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月，内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)详细阅读
c 理解内审在公司治理中的作用（熟练掌握：1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估） 1、获得董事会对内审章程的批准（获得独立性，确定目的、责、权） 2、沟通审计业务计划 如何...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)详细阅读
176、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： a、月度银行对账单； b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名； c、当天记录发生的每项交易； d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案：d 解题思路：...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)详细阅读
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)详细阅读
d 执行其他内部审计任务和职责（熟练掌握） 1、道德规范 合规情况 《萨－奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么？ 1、制定书面政策和流程，并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定，否则内审职业生涯受到损害 《萨－奥法案》规定：ceo c...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(六)详细阅读
76、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ a、要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 b、要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 c、要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 d、要求各月从所有供应...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(一)详细阅读
a 遵守国际内审协会的属性标准（熟练掌握） 1、明确内部审计的宗旨、权力和职责（1000） a 确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 内部审计：是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管...
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内审资格证书怎么考_内审师资格考试内部审计作用笔记(二)详细阅读
b 以风险为基础制定计划确定内审重点（熟练掌握） 1、建立评估风险的框架 风险：是指发生对目标实现可能产生影响的事件的不确定性。衡量标准是后果和可能性，用潜在的货币化，或不利影响衡量，后果包括：错误决定、错误财务报告和损失、财产保全不当、被审计单位的信誉损失、不遵守规章、效率和资源利用低下、没有...