内审资格证书怎么考_内审师资格考试内部审计作用笔记(六)
【shitiku.jxxyjl.com--内审辅导】
f 计划审计业务（熟练掌握）1、开展与业务委托人的初步沟通内容：
1、沟通审计工作计划
2、讨论审计的目标和审计方式
3、要求委托人报送资料
4、进行其他沟通
2、对审计业务范围实施初步调查
1、了解审计业务的活动
2、获取有利于审计的信息
4、需要特别关注的领域
3、决定如何开展下一步工作
分析性复核：对调查取得的信息进行分析和评价的基础上初步形成调查结论，该技术不能确定具体舞弊行为，如果审计发现有舞弊存在，直接调查而不用该法。运用方法：
1、比较前期和后期的类似信息
2、比较目前与预算
3、财务信息和非财务信息研究，发现影响关系
4、研究因果关系
5、比较部门之间类似信息
6、比较与行业类似信息
7、比较实际与审计期望值
基准比较（标杆管理法）：用最佳行为作为基准比较，基准来自企业自身、竞争对手、行业最优点范围内选择
实施面谈：面谈后对有关事项和达成的结论编程纪要，便如工作底稿，对初步显示的问题决定扩大性测试
查阅以前审计报告和其他资料
绘制流程图：水平流程图（涉及部门）、垂直流程图
编制检查清单：在初步检查的最后阶段，编制检查清单
3、完成相关领域的详细风险评估：在制定年度计划时，从全局高度审视组织风险并评价，在初步调查的基础上制定计划，这里强调的那个风险最大
4、与各方面协调审计业务工作
a 外部审计师协调：首席审计执行官应当与提供保证和咨询业服务的其他内部或外部服务提供分享信息、协调工作，保证合署的工作范围并最大限度地减少重复工作，包括：讨论会、借助工作底稿、审计报告和管理层信件的交换、审计技术的理解
b 外部法规监督机构：寻求法律、法规、规章、制度等理解和技术支持
5、建立/完善审计业务的目标，识别/确定审计业务的范围
审计目标：内审做出的确定审计业务希望实现内容的概要声明，审计程序：实现审计目标的手段
审计业务目标：是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见
根据不同的审计类型，具体建立和完善审计业务的目标：
1、经营审计：目的是检查和评价内部控制系统以及所分配的职责的完成情况，关键理解内部控制，它是实现审计目标：评价存货内部控制的有效性之一，确定节约成本也是目标之一
2、绩效审计：目标是确定效果、效率和效益，这种审计必须有一套能用来评价绩效的经认可的目的、目标和标准
3、合规性审计：目标是确定组织对证词、程序、标准或者法律和政府法规遵守程度（客观性较强，审计师的主观判断少）
4、质量审计：目标是确定组织质量管理的水平和效果，主要关注质量管理的四个关键要素：
a 顾客需要；
b 产品/服务计划、生产和运输满足顾客的需要；
c 生产和运输产品/服务计划和执行
d 过程控制，尤其是个别顾客需要产品的服务
5、财务控制审计：目标是确定对组织内部财务资源控制和财务资源的会计资源控制的水平和效果
6、财务报表审计：目标是对组织财务报表的公允性和一致性发表审计意见，通常由外部审
审计业务范围：根据审计业务目标确定，包括：治理、经营和信息系统
内部控制系统审计范围：
1、内控的恰当性：能否提供适当的保证，并高效、经济实现组织目标
2、内控的有效性：能否起到应有的作用
3、执行效果审查：确认组织任务和目标是否已经完成
相关试题
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十五)
- customsduty是什么意思_CustomsDuty(CD)3
- 【cia考试大纲调整】2005年CIA考试大纲第一部分内部审计在治理、风险和控制中的作用
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)
- 审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义
- [内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)
- [内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)
- 【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)详细阅读
161、 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是： a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)详细阅读
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查，以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容？ a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究； b、检查每一实施阶段的用户参与程度； c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况； d、...
-
审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义详细阅读
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中，作为修订后标准细则的一个部分，进行详细的陈述。1999年6月26日，在加拿大的魁北克市，内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月，内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)详细阅读
c 理解内审在公司治理中的作用（熟练掌握：1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估） 1、获得董事会对内审章程的批准（获得独立性，确定目的、责、权） 2、沟通审计业务计划 如何...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)详细阅读
176、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： a、月度银行对账单； b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名； c、当天记录发生的每项交易； d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案：d 解题思路：...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)详细阅读
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
-
【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)详细阅读
d 执行其他内部审计任务和职责（熟练掌握） 1、道德规范 合规情况 《萨－奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么？ 1、制定书面政策和流程，并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定，否则内审职业生涯受到损害 《萨－奥法案》规定：ceo c...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(六)详细阅读
76、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ a、要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 b、要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 c、要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 d、要求各月从所有供应...
-
【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(一)详细阅读
a 遵守国际内审协会的属性标准（熟练掌握） 1、明确内部审计的宗旨、权力和职责（1000） a 确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 内部审计：是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管...
-
内审资格证书怎么考_内审师资格考试内部审计作用笔记(二)详细阅读
b 以风险为基础制定计划确定内审重点（熟练掌握） 1、建立评估风险的框架 风险：是指发生对目标实现可能产生影响的事件的不确定性。衡量标准是后果和可能性，用潜在的货币化，或不利影响衡量，后果包括：错误决定、错误财务报告和损失、财产保全不当、被审计单位的信誉损失、不遵守规章、效率和资源利用低下、没有...