236、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？ a、承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； b、寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； c、确定并接受公司的风险水平； d、以相同方式对待风险管理程序和评估工作...
e 治理、风险和控制知识要点 1、可选择的公司治理模型 治理：就是运用权力去指导、控制以及用法律来规范和协调人们利益的行为 公司治理：是指对公司的统治和支配，它决定运营的目标和方向，治理过程就是对管理层执行的风险和控制过程加以监督。研究投资人和公司各级管理层、外部利益互相作用和影响关系。治理程...
251、某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统。在这样的环境中，哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要？ a、电脑系统控制； b、电子数据互换（edi）系统销售商实施的控制； c、充分人员对各项交易的审查。 d、管理人员对各项交易的审查。 答案：d...
2005红皮书（最新版）与2004红皮书主要区别在于实务公告的调整。 a 内部审计定义的更新： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标 b、增加的3个实务公告：...
三、管理审计与公司治理关系及其应发挥的作用 开展新兴的管理审计，即以评价管理(经营)责任为主要的业务内容，通过对经营管理活动(经营或项目、业务或事项等)进行审查与评价，并采用一定的标准来衡量其经济性、效率性及效果性，从而找出差距，挖掘潜力，提高效益，或证实效益优劣，评价管理绩效，提供咨询意...
自1941年成立以来，国际内部审计师协会（以下简称iia）共发表了7个内部审计定义，这些定义的修改和完善，记录了国际内部审计发展的进程。1999年6月，iia理事会批准了关于内部审计的新定义。其英文如下：“internal auditing is an inde-pendent, object...
146、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出： a、完成了初步调查后立即。 b、有证据表明存在缺陷时。 c、当被指派没有经验的审计职员进行审计时。 d、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 答案：a 解题思路：a、正确...
会计监督是企业内部管理体系的一部分，企业内部建立监督制度，其目的在于：规范本企业的会计行为，使企业会计核算规范化；加强成本管理，使企业会计资料真实而有效。因此，建立健全内部会计监督制度，对确保企业会计工作的正常运行和经营管理水平的提高有着十分重要的作用。同时建立健全内部会计监督制度，还是建立...
近年来，绝大多数企业在实施资产重组中往往忽视了内部审计的作用。内部审计作为企业自我约束机制的重要组成部分，它虽然不直接参与公司的经济活动，也不决定企业资产重组的总体方向和进程，但可以通过各种方式和途径影响企业资产重组活动，最终影响企业资产重组目标的实现。因此，企业在资产重组过程中应充分发挥内部审...
f 计划审计业务（熟练掌握） 1、开展与业务委托人的初步沟通内容： 1、沟通审计工作计划 2、讨论审计的目标和审计方式 3、要求委托人报送资料 4、进行其他沟通 2、对审计业务范围实施初步调查 1、了解审计业务的活动 2、获取有利于审计的信息 4、需要特别关...
206、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中，内部审计师发现每月都发生租金支出情况，每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，内部审计师应该： a、告知首席审计执行官； b、与工程师私下会谈来应对这...
4 goods exported to overseas for repairing for the goods that exported to overseas for repairing and had been reported to customs being shipped ba...
part i - the internal audit activity’’s role in governance, risk, and control 第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用 a．comply with the iia’’s attribute standards (15...
161、 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是： a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查，以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容？ a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究； b、检查每一实施阶段的用户参与程度； c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况； d、...
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中，作为修订后标准细则的一个部分，进行详细的陈述。1999年6月26日，在加拿大的魁北克市，内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月，内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
c 理解内审在公司治理中的作用（熟练掌握：1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估） 1、获得董事会对内审章程的批准（获得独立性，确定目的、责、权） 2、沟通审计业务计划 如何...
176、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： a、月度银行对账单； b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名； c、当天记录发生的每项交易； d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案：d 解题思路：...
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
d 执行其他内部审计任务和职责（熟练掌握） 1、道德规范 合规情况 《萨－奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么？ 1、制定书面政策和流程，并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定，否则内审职业生涯受到损害 《萨－奥法案》规定：ceo c...
