内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十五)
【shitiku.jxxyjl.com--内审辅导】
206、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中,内部审计师发现每月都发生租金支出情况,每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题,内部审计师应该:a、告知首席审计执行官;
b、与工程师私下会谈来应对这种情形;
c、仍按工作安排完成审计,并在工作底稿中注明重复发生的支出;
d、等工程师找到一些证人之后再询问有关的付款情况。
答案:a
解题思路:a、正确。当内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时,应该将情况告之组织的恰当权威人士。然后,首席审计执行官应确定要采取的行动。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告(实务公告1210.a2-1)。
答案b不正确,已向项目工程师询问了有关事实,且没有解决这个问题;
答案c不正确,可将不能解释的支付看作舞弊迹象;
答案d不正确,在公众中提出这个问题可能会使内部审计师暴露在诽谤的责任中。
207、首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施:
a、开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动;
b、与副总经理面谈以获得实质性的证据;
c、告知管制机构和公安部门;
d、将事实报告给首席执行官和审计委员会。
答案:d
解题思路:答案a不正确,管理层必须确定是否要开展调查活动;
答案b不正确,内部审计师应避免涉嫌贪污或舞弊的人,直到告知组织内恰当的权威人士并已确定了恰当活动后;
答案c不正确,内部审计师的道德义务通常不包括将舞弊活动向外部的权威机构报告,除非管理高层没有采取恰当的行动。
答案d正确。在受怀疑的舞弊活动涉及首席审计执行官的上级时应采取的恰当行动。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时,应该将情况告之组织的恰当权威人士。内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。此后,内部审计师应该不断追踪,以了解内部审计活动的职责是否得到实现(实务公告 1210.a2-1)。在首席审计执行官的上级涉嫌参与舞弊活动时,组织内的恰当权威人士就要高于参与舞弊活动的管理层,比如,首席执行官和审计委员会。
208、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责:
a、旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作;
b、取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效;
c、没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动;
d、部门员工未经适当地培训,以至不能区分真实签章与伪造签章。
答案:c
解题思路:答案a不正确,出于成本收益原因,控制政策、实务和程序应广泛用于高风险领域;
答案b不正确,即便是最好的控制系统也会因共谋而失效;
答案c正确。内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平,通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。比如,在履行上述职责时,内部审计师应该确定是否拥有书面政策(如行为规范),对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明(实务公告1210.a2-1)。
答案d不正确,在共谋情形下用伪造签章就能绕过有效的控制。
209、如果营销部门存在舞弊,以下哪项超出了内部审计师的责任范围:
a、向舞弊者通告其要承担的法律责任;
b、确定舞弊行为的影响;
c、与恰当的管理层面讨论舞弊行为;
d、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
答案:a
解题思路:a、正确。内部审计师要充分了解舞弊,以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时,内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度,并应设计相关程序,设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时,应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告(实务公告1210.a2-1)。不过,犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。
答案b不正确,确定舞弊的影响是内部审计师的职责;
答案c不正确,与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责;
答案d不正确,将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。
相关试题
- customsduty是什么意思_CustomsDuty(CD)3
- 【cia考试大纲调整】2005年CIA考试大纲第一部分内部审计在治理、风险和控制中的作用
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)
- 审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义
- [内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)
- 内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)
- [内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)
- 【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)
- [内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(六)
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十五)详细阅读
206、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中,内部审计师发现每月都发生租金支出情况,每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题,内部审计师应该: a、告知首席审计执行官; b、与工程师私下会谈来应对这...
-
customsduty是什么意思_CustomsDuty(CD)3详细阅读
4 goods exported to overseas for repairing for the goods that exported to overseas for repairing and had been reported to customs being shipped ba...
-
【cia考试大纲调整】2005年CIA考试大纲第一部分内部审计在治理、风险和控制中的作用详细阅读
part i - the internal audit activity’’s role in governance, risk, and control 第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用 a.comply with the iia’’s attribute standards (15...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)详细阅读
161、 为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是: a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)详细阅读
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查,以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容? a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究; b、检查每一实施阶段的用户参与程度; c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况; d、...
-
审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义详细阅读
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中,作为修订后标准细则的一个部分,进行详细的陈述。1999年6月26日,在加拿大的魁北克市,内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月,内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)详细阅读
c 理解内审在公司治理中的作用(熟练掌握:1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估) 1、获得董事会对内审章程的批准(获得独立性,确定目的、责、权) 2、沟通审计业务计划 如何...
-
内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)详细阅读
176、控制可根据其所实施的职能来分类,比如,检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制: a、月度银行对账单; b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名; c、当天记录发生的每项交易; d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案:d 解题思路:...
-
[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)详细阅读
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是: a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对; b、销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账; c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离; d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
-
【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)详细阅读
d 执行其他内部审计任务和职责(熟练掌握) 1、道德规范 合规情况 《萨-奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么? 1、制定书面政策和流程,并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定,否则内审职业生涯受到损害 《萨-奥法案》规定:ceo c...