内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)
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161、 为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是:
a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。
b、比较促销期前后销售产品的单位成本。
c、对促销期的边际收入和边际成本进行分析,并与促销之前相比较。
d、检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。
答案:b
解题思路:a、不正确。这种比较有助于了解促销活动在增加销售量方面的有效性。
b、正确。没有迹象表明售出产品的成本发生变动,其任务是要证明促销活动的有效性。
c、不正确。这样可以算出收入减去成本后的差额大小,因此是一项很关键的分析。
d、不正确。这样做有用,因为销售部可能会有一些有关新顾客的有用信息并可促使他们再次购买。
162、 为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本,最恰当
审计程序是:
i、证实承包商没有对变更订货合同多记成本,成本仍按原来的合同支付。
ii、确定是否承包商已经对原来的合同开出账单,而该合同已经由于订货的变更而作废。
iii、证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。
a、只有i和iii
b、只有i
c、只有iii
d、只有i和ii
答案:d
解题思路:i、正确。该程序关注的是定货合同变更后成本的恰当性。
ii、正确。该程序关注的是定货合同变更后成本计算的准确性。
iii、不正确。这一程序测试的是公司是否已同意承包商变更定货合同,但没有测试是否承包商正确地核算了与变更定货合同相关的成本。
163、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师:
a、应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;
b、可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;
c、可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;
d、如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。
答案:a
解题思路:a、正确。内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时,内部审计师应立即向领导报告(实务公告1120-1)。
b、不正确。不可以接受这个提议。
c、不正确。不可以接受这个提议。
d、不正确。不可以接受这个提议。
164、当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官应该:
a、直到审计范围限制消除后才实施审计;
b、将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通;
c、对于审计范围受限的业务要多加审计;
d、对此审计业务安排更有经验的人员。
答案:b
解题思路:a、不正确。当面临强加的审计范围限制时,首席审计执行官不应该直到审计范围限制消除后才实施审计。最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响(实务公告1130-1)。
b、正确。业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制,该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。范围界限可能限制:章程中所规定的业务范围;在内部审计活动中,接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产;经批准的业务工作安排;必要的业务程序的实施;经批准的人员配备计划和财务预算。最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响(实务公告1130-1)。
c、不正确。对于审计范围受限的业务不能进行审计;
d、不正确。对此审计业务安排多少有经验的人员也没用。
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十五)详细阅读
206、在对与当地公司签订的建筑合同付款的审计中,内部审计师发现每月都发生租金支出情况,每笔支付都由同一位项目工程师批准。内部审计师还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题,内部审计师应该: a、告知首席审计执行官; b、与工程师私下会谈来应对这...
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part i - the internal audit activity’’s role in governance, risk, and control 第一部分:内部审计在治理、风险和控制中的作用 a.comply with the iia’’s attribute standards (15...
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161、 为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是: a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)详细阅读
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查,以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容? a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究; b、检查每一实施阶段的用户参与程度; c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况; d、...
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审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义详细阅读
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中,作为修订后标准细则的一个部分,进行详细的陈述。1999年6月26日,在加拿大的魁北克市,内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月,内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)详细阅读
c 理解内审在公司治理中的作用(熟练掌握:1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估) 1、获得董事会对内审章程的批准(获得独立性,确定目的、责、权) 2、沟通审计业务计划 如何...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)详细阅读
176、控制可根据其所实施的职能来分类,比如,检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制: a、月度银行对账单; b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名; c、当天记录发生的每项交易; d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案:d 解题思路:...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)详细阅读
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是: a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对; b、销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账; c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离; d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)详细阅读
d 执行其他内部审计任务和职责(熟练掌握) 1、道德规范 合规情况 《萨-奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么? 1、制定书面政策和流程,并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定,否则内审职业生涯受到损害 《萨-奥法案》规定:ceo c...