内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(五)
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61、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？a、实地观察其业务处理程序
b、审查应收账款坏帐趋势
c、向信用部用经理询问该部门的有效性
d、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。
答案：b
解题思路：a、不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序工作的证据。然而，由于他们知道被观察，因此，很可能按照要求而不是按平时的做法操作。
b、正确。设置信用批准部门的目的是为使坏帐损失最小化的同时接受能够收回货款的销售业务。审查坏帐倾向可为坏帐损失的最小化提供一些参考。
c、不正确。信用经理的回答缺乏客观性，因为他是当事人。
d、不正确。信用限额可能设置得过高、或未及时进行适当调整。批准的存在不能发现这些问题。
62、以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：
a、设计控制制度
b、起草控制制度的程序
c、在执行之前审查控制制度
d、安装控制系统
答案：c
解题思路：a、不正确。设计控制系统被认为会削弱审计的客观性。
b、不正确。为控制系统起草程序被认为会削弱审计的独立性。
c、正确。根据实务公告1130a1-1.4，即使是在执行之前检查控制系统，也是一项适合由内部审计部门完成而不会削弱客观性。
d、不正确。安装控制系统被认为会削弱审计的独立性。
63、以下关于防止舞弊的陈述正确的是：
i、防止舞弊最基本的方法是由最高管理阶层建立有效的控制制度。
ii、内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。
iii、内部审计师应当确认是否沟通渠道能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。
a、只有i
b、只有i、ii
c、只有ii
d、i、ii、iii都对
答案：d
解题思路：i、正确。参见实务公告1210.a2-1.4
ii、正确。参见实务公告1210.a2-1.5
iii、正确。参见实务公告1210.a2-1.5
64、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是：
a、和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。
b、将这一要求交由审计委员会或董事会处理。
c、提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。
d、以调查不全面而推托。
答案：b
解题思路：a、不正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的适当机构。
b、正确。董事会和审计委员会负有监督职能，是回答媒体询问的合适职能机构。此外，内部审计师协会《职业道德规范》规定如下保密原则：内部审计师尊重其收到信息的价值和所有权，除非是在合法或有职责的情况下，不经过适当授权不披露信息。
c、不正确。正确的反应应该来自该机构的监督职能部门。
d、不正确。即便调查尚未结束，内部审计师也应直接将该请求交由审计委员会或董事会处理。
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)详细阅读
161、 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是： a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)详细阅读
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查，以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容？ a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究； b、检查每一实施阶段的用户参与程度； c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况； d、...
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审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义详细阅读
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中，作为修订后标准细则的一个部分，进行详细的陈述。1999年6月26日，在加拿大的魁北克市，内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月，内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)详细阅读
c 理解内审在公司治理中的作用（熟练掌握：1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估） 1、获得董事会对内审章程的批准（获得独立性，确定目的、责、权） 2、沟通审计业务计划 如何...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)详细阅读
176、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： a、月度银行对账单； b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名； c、当天记录发生的每项交易； d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案：d 解题思路：...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)详细阅读
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)详细阅读
d 执行其他内部审计任务和职责（熟练掌握） 1、道德规范 合规情况 《萨－奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么？ 1、制定书面政策和流程，并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定，否则内审职业生涯受到损害 《萨－奥法案》规定：ceo c...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(六)详细阅读
76、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ a、要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 b、要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 c、要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 d、要求各月从所有供应...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(一)详细阅读
a 遵守国际内审协会的属性标准（熟练掌握） 1、明确内部审计的宗旨、权力和职责（1000） a 确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 内部审计：是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管...
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内审资格证书怎么考_内审师资格考试内部审计作用笔记(二)详细阅读
b 以风险为基础制定计划确定内审重点（熟练掌握） 1、建立评估风险的框架 风险：是指发生对目标实现可能产生影响的事件的不确定性。衡量标准是后果和可能性，用潜在的货币化，或不利影响衡量，后果包括：错误决定、错误财务报告和损失、财产保全不当、被审计单位的信誉损失、不遵守规章、效率和资源利用低下、没有...