一、 参加辅导目的 1．千方百计通过考试 2．更新知识 二、辅导内容 1．指出重点 2．讲解难点 3．交流学习方法和考试经验 三、本书逻辑结构和重点章分析 1．1—10章：会计核算的一般问题 2．11—24章：会计核算的特殊问题 3．全书的重点章是： （1）最重要的重点章：投资、收入、会计政策...
一般纳税人应纳税额的计算 学习要求： 本讲主要学习第七节应纳税额计算，要求如下： （一）掌握应纳税额计算的方法 （二）熟悉应纳税额计算应用举例 内容讲解： 第七节 应纳税额的计算 一、应纳税额计算方法 （一）一般纳税人应纳税额计算 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，...
根据《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》规定，增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应当自开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管国税局申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2004年1月31日以前开具的海关进口增值税专用缴款书，...
本课程总体结构 2005年《税法ⅰ》教材共8章，今年新增第四章城建税和第八章关税。根据历年试题分析，最重要的是增值税、消费税、营业税。考题中各种题型都会涉及，特别是计算题和综合题主要围绕这三个税，三税合计能达到100分左右，占总分数70%左右；其次是税法基本原理，考题均出现在单选、多选题，不过...
某公司用40万元从外市购买了一批非本企业可用的旧机器设备，花20万元维修后，以150万元对外投资，占对方50％的股份。问，这笔业务要缴纳哪些税金？如销售方没有开具发票，该公司可否回本地自行纳税？缴纳的税金可否列入成本？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第五款的规定，纳税人将...
（一）税目注释 汽车轮胎是指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外胎。 摘自国家税务总局国税发（93）153号 （二）征收范围 汽车轮胎包括： 1、轻型乘用汽车轮胎； 2、载重及公共汽车、无轨电车轮胎； 3、矿山、建筑等车辆用轮胎； 4、特种车辆用轮胎（指行驶于无路...
本章学习要求 一、城市维护建设税 （一）了解城市维护建设税的特点 （二）熟悉城市维护建设税的基本规定 二、教育费附加 （一）了解教育费附加的概念、征收范围及计税依据 （二）了解教育费附加的计征比率与计算 （三）熟悉教育费附加的减免规定 城建税和...
四、特准不予退（免）税的出口货物 对有进出口经营权的出口企业出口的一些特定货物，虽然已经征收了增值税、消费税，但先行出口货物退（免）税办法规定，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退还或免征增值税、消费税，主要以下几方面： 1、原油（指国家计划出口的原油）以及中外...
一、教材结构与变化《税法ⅰ》主要考核实体法中的流转税，教材共8章，可分为三大部分；第一部分是税法基本原理，今年教材没有重大变化；第二部分是三个主要流转税种，包括增值税、消费税、营业税，今年每个税种均有一些新内容；第三部分是4个其他流转税，其中资源税和车辆购置税今年教材没有变化，而城建税和关税是今年...
某公司是一中外合资企业，在销售产品时很多客户由于一次购货量较小且有时限要求，不能通过铁路货运运送，经常通过铁路快件运送（即货物由客车运达），而铁路部门则给我们开具包裹票，该单位财务人员认为该种票据上标明的运费金额应像铁路货票一样按7%计算进项税额并抵扣当期销项税额，此种税务处理办法是不对的。...
税收法律关系 学习提要： 精讲班第三讲主要讲述第一章第二节税收法律关系和第三节税收程序法。重点掌握 1、税收法律关系主体；税收法律关系的产生标志；变更和消灭条件 2、税务登记的时间、范围；纳税申报程序；税款征收；税务违法的法律责任 内容讲解 第二节 税收法律关系 一、税收法律关系的概念与特点 （一...
出口企业以来料加工贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管出口退税的税务机关申请办理“来料加工贸易免税证明”，持此证明向主管征税的税务机关申请办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口货物报关单和...
（一）减免权限 增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 摘自《增值税暂行条例》 清理越权减免税的处理意见通知如下： 1、对各地已经清理纠正的各类越权减免税，同意清理纠正和停止执行。 2、对各地要求继续保留执行的一次性、临时性减免税，一律停止执行。 3、对各省...
某酒厂生产的白酒所用原料既有外购粮食，又有外购薯类和其他原料酒，原料比较复杂，生产出的白酒所用的原料无法分清，税务机关说该厂生产的白酒应该按粮食白酒的税率25％缴纳消费税，而不能按薯类白酒税率15％缴纳消费税。问这样说的对吗? 答：2002年国税发[2002]109号文件第二款规定：...
学习要求： 本讲主要内容包括第四节 税率和第六节 增值税减免税，要求如下：第四节税率 （一）了解增值税税率确定的基本原则 （二）了解增值税税率的基本规定 （三）熟悉6％和4％征收率的具体适用范围 （四）掌握适用13％低税率货物的具体范围 第六节增值税的减税、免...
考试内容范围广，并不是教材涉及的范围广，而是指出题的范围覆盖了教材的各章节。《税法i》的教材内容只有6章，分别介绍了税法基本原理和增值税、消费税等5个税种，每一章节都有考题涉及。 虽然《税法i》试题覆盖面比较广，但重点还是比较突出，例如，增值税和消费税就是历年考试的重点。《税法i》...
（1）将老制度利润表中的“以前年度损益调整”项目去掉了。如果将“以前年度损益调整”包括在利润表中，则本年的利润就由本年的经营成果和以前年度的损益调整得来，这不能正确评价本年度的经营成果，因此，在利润表中必须去掉“以前年度损益调整”项目。但要注意，如果涉及到以前年度损益调整的，仍然通过“以 前年度损益...
（一）2006年考试重点分析预计2006年考试重点仍为增值税、消费税和营业税。 （二）2006年考试难点分析考试难点部分是多项选择题和综合分析题。由于多项选择题中多选、错选和漏选均不得分，这是历届考试中考生最易丢分的题型。多项选择题侧重于对考生法规知识广度的测验；综合分析题侧重于对考...
前言 二、考试题型、题量 题型 题量 分值 单选 40题 40分 多选 30题 60分 计算 2大题 16分 综合 2大题 24分 合计 共90...
（一）审批权限 1．增值税一般纳税人的认定由各区县国家税务局、直属分局负责审批认定，具体工作由流转税科负责。 2．各区县国家税务局、直属分局负责管理的外商投资企业和外国企业增值税一般纳税人的认定，由各区县国家税务局、直属分局负责审批认定，具体工作由区县国家税务局、直...
