内部审计在治理、风险和控制中的作用|《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题（1）
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1.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施，按照标准规定，审计师应该：( )
a、和当前审计发现一起再次提出以前的发现
b、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险
c、对最初纠正措施寻求董事会的批准
d、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中
2.计算机程序应如何保证安全：( )
a、安装程序接触记录系统
b、监督对程序库介质的物理接触
c、限制物理和逻辑接触
d、拒绝通过终端的远程接触
3.审计人员在工作底稿上会用到多种索引方法（indexing）和相互印证方法（成cross—referenc—ing）。某内审经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应该组织的要求而政府审计机关的审计人员则会对政府审计机关管辖范围内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿的差别，以下解释中最恰当的是：( )
a、内审经理为特定组织专设的索引方法，将简化查阅过程而政府审计机关为不同的被审计单位设计的统一的索引方法，也简化查阅过程
b、内审经理选用的方法是由标准规定的而政府审计机关选用的方法是该机构的管理部门规定的
c、内审经理选用的方法是由标准规定的而政府审计机关选用的方法是法律规定的
d、内审经理设计的方法由该组织的审计委员会指定而政府审计机关所设计的统一方法是法律规定的
4.内审部门与管理层合作为公司开展年度风险评价中发挥什么作用？( )
a、监督
b、指导
c、执行
d、保障
5.为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是：( )
a、实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份
b、函证年末对主要客户的应收账款的余额
c、运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确
d、实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量
6.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是：( )
a、审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%
b、各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计相得覆盖面
c、审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%
d、所有上述各项
7.组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施：( )
a、尽可能地从未决清单中将有关事项清出
b、尽早地进行补救或建立合理性
c、指出同意业务发现
d、确保业务工作进度如期完成
8.为了掩饰盗窃资产，最可能使用以—下哪个虚假分录？( )
a、借记费用，贷记资产
b、借记该资产，贷记其他资产
c、借记收入，贷记资产
d、借记其他资产，贷记该资产
9.以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性？( )
a、管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属
b、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
c、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购，并向高级管理层报告差异和收益或损失
d、应收账款部门的职责分工和责任并不明确
10.《道德规范》中的行为标准( )
a、为内部审计实务提供了基本标准
b、是帮助内部审计师开展审计工作的指南
c、是在任何情形下均必须遵循的规则
d、有助于总体上理解内部审计责任
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1 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑： a:与组织的治理有关的问题b:内部审计人员的适用技能 c:以前业务的结果d:主要的运营变动 2 内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该： a:始终向业务客户披露，除...
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1 内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内容控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容？ a:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型b:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督的程度。 c:与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。d:...
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1 以下哪项不是首席审汁执行官的职责? a:将内部审计活动的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准 b:与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面。最大限度地减少重复工作 c:监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。 d:对管理层是否针对已...
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1 某首席审计执行官计划进行某些改变，审计人员对这些改变可能存在消极的认识。降低抵触的最好的方式是 a:在向审计人员提出新方法之前，将新方法完全制定出来。 b:要求首席执行官批准这些改变，并邀请首席执行官出席部门员工会议该会议上提出这些改变。 c:向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划...
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1 某内部审计师计划运用分析性复核来核实某分公司营业费用的正确性，下面哪种情况下分析性复核技术不适用？ a:内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为。 b:公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动。 c:内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动。 d: 营业费用...
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1 在判断应用性控制时，下列输入控制或编辑检查哪项有可能用于检查顾客账号号码栏的数据输入错误？ a:极限检查b:有效性检查 c:控制总额d:打乱总额 2根据标准的规定，内部审计主任制定的目标应该有2个基本性质，即： a:可计量性和可实现性。b:经预算和批准。 c:经计划和可实...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题28详细阅读
1 对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是： i、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险； ii、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量； iii、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。 a:i、ii、iiib:仅有ii c:仅有iiid:...
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1 审计师通过审查并修改系统流程图来了解现金收款处理程序的信息流程。以下有关这种流程图的使用，叙述正确的是： a:流程图能显示出具体控制程序，比如已实施的编辑测试和批控制调整b:流程图是在潜在职责分工的良好指南 c:流程图通常随着系统变动及时更新d:流程图只能显示出计算机处理程序，不适用手工...
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内部审计在治理、风险和控制中的作用|《内部审计在治理、风险和控制中的作用》模拟试题（1）详细阅读
1 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施，按照标准规定，审计师应该：( )a、和当前审计发现一起再次提出以前的发现b、确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险c、对最初纠正措施寻求董事会的批准d、将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中2 计算机程序应如何保证...
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1 在进行初步调查时，内部审计师发现有些主要供应商的应付帐款凭单要求调整以前发票中的重复付款，这说明： a:多付款项时没有记录相应的负债； b:应当进行额外测试，来确定相关的控制和当前对供应商重复付款的可能性； c:存在复杂的应付帐款系统使多付帐款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计 d:...