[注册税务师税法一目录]注册税务师《税法》不得不背的内容
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权利主体双方:法律地位平等,但权利和义务不对等纳税客体:区分不同税种的主要标志
我国现行税率:比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率
人大授权国务院制定实施六个暂行条例:增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税暂行条例
一个国家的税法一般包括:税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次
特定目的税:固定资产投资方向调节税、筵席税、城建税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税
财产和行为税:房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税
农业税类:农业税、牧业税
税收管理权限划分:税收立法权、税收执法权
地方税具体包括:营业、资源、土增、印花、城建、土使、房产、车船
国税系统负责征管项目:增值、消费、车购、铁银保集中交纳的营所城、中企所得、海油所得、资源外企所得、证券交易税系统负责征管项目:营业、城建、地企、集企、私企、个人所得、资源、土使、耕占、土增、房产、车船、印花、契税、屠宰、宴席、农牧中央政府固定收入:消费税、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税和消费税。
地方政府固定收入:共享收入:
1、增值税:(不含进口环节)中央75%,地方25%.
2、营业税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方。
3、企业所得、外资所得:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余比例分享:02年各50%,03年中央60%,地方40%,03年以后另定。
4、个人所得税:除储蓄存款利息外,其余与上比例相同。
5、资源税:海洋石油缴纳的部分归中央,其余归地方。
6、城建税:铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央,其余归地方。
7、印花税:证券交易94%归中央,其余归地方。
修理修配:是受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。(不包括对不动产的修理、修配)
属征税范围的特殊项目:
1、货物期货(在交割环节)
2、银行销售金银
3、典当行的死当物销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务
4、集邮物品的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的
视同销售:自产、委托加工货物用于非应税项目、集体福利或个人消费自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位或个体经营者、分配给股东或投资者、无偿赠送他人自行开发软件产品、集成电路产品:实际增值税负超过3%的部分实行即征即退转让企业全部产权涉及的应税货物的转让:不属于增值税范围生产和经营单位销售黄金、进口黄金:免增值税。黄金所会员销售标准黄金,即征即退销售或进口
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