注册税务师税法考试_05年注册考试〈税法〉第五章练习（之二）

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 2、下列政策符合城市维护建设税法规定的有（ ）。
    A、城市维护建设税纳税地点与三税纳税地点相同
    B、城市维护建设税的纳税期限与三税相同
    C、代征代扣三税时，同时代征代扣城市维护建设税
    D、代征代扣三税时，代征城市维护建设税适用委托方所在地税率
    正确答案:ABC
    解析:ABC项符合城市维护建设税法规定。代征三税时代征的城市维护建设税适用受托方所在地税率。

    3、设在市区的企业应缴纳的城建税适用的税率和滞纳金的加收率为（ ）。
    A、7％   B、5％   C、2‰   D、0.5‰
    正确答案:AD
    解析:本题考核点是城建税的税率与滞纳金的征收。设在市区的城建税税率为7％，滞纳金适用0.5‰的加收率，正确答案应选AD。

    4、下列项目，符合城建税法规定的是（ ）。
    A、代征增值税时，按受托方适用税率代征城建税
    B、代征增值税时，按委托方适用税率代征城建税
    C、代征增值税时，在代征地缴纳城建税
    D、代征增值税时，在委托方所在地缴纳城建税
    正确答案:AC
    解析:本题考核点是城建税的适用税率及纳税地点。代征增值税时，应按受托方适用税率代征城建税，在受托方所在地缴纳。

    5、下列规定符合城市维护建设税政策的有（ ）。
    A、个人有营业收入的，不缴纳城市维护建设税
    B、外国企业不是城市维护建设税的纳税人
    C、进口货物代征增值税、消费税，但不代征城市维护建设税
    D、出口企业退增值税、消费税，但不退城市维护建设税
    正确答案:BCD
    解析:本题考核点是城建税的纳税人和计税依据的特殊规定。个人取得营业收入应缴纳城市维护建税。BCD项符合城市维护建设税的征收规定。

    6、下列哪些企业不是我国城市维护建设税的纳税人（ ）。
    A、国有企业   B、外国企业   C、股份制企业   D、外商投资企业
    正确答案:BD
    解析:外内投资企业和外国企业，不缴纳城建税。

    7、城市维护建设税具有下列哪些特点（ ）。
    A、广泛征收   B、用于城市公用设施的维护   C、是一种附加税   D、用于石油开发设施建设
    正确答案:BC
    解析:城建税是一种附加税，主要用于城市维护和建设。

    三、判断题
    1、进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。（ ）
    正确答案:×
    解析:出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。

    2、纳税人滞纳“三税”的滞纳金可以作为城建税计税依据，但偷逃“三税”的罚款不作城建税计税依据。（ ）
    正确答案:×
    解析:对“三税”的滞纳金和罚款均不作为城建税的计税依据。

    3、城建税的纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一致。（ ）
    正确答案:√
    解析:城建税作“三税”的附加税，随三税的征收而征收，因而纳税义务发生时间与纳税期限与“三税”一致。

    4、机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前暂免征收城建税及教育费附加。（ ）
    正确答案:√
    解析:本题考核点是城建税及教育费附加的优惠规定。符合税法相关的规定。

    5、一内资企业是一般纳税人，进口货物代征增值税15万元，出口转内销货物取得零售收入23.4万元，计征城市维护建设税的计税依据是35万元。（ ）
    正确答案:×
    解析:本题考核点是城建税的计税依据。正确的计税依据是：23.4÷1.17×17％＝3.4（万元），不包括进口代征增值税。

    6、个人出售房屋应缴纳营业税，但不需要缴纳城市维护建设税，这是城市维护建设税对个人的优惠。（ ）
    正确答案:×
    解析:本题考核点是城建税的优惠规定。城建维护建设税无此优惠政策。营业税减免则城市维护建设税减免，营业税不减免一般不单独减免城市维护建设税。

    7、跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在核算地缴纳城建税。（ ）
    正确答案:×
    解析:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，在油井所在地缴纳城建税。

    8、城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。（ ）
    正确答案:√
    解析:考核城建税的减免税规定。

    9、城建税的征税范围不包括农村。（ ）
    正确答案:×
    解析:缴纳“三税”的纳税人不在县城、镇的，城建税税率为1％。城建税的征税范围遍及城乡。

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