第一部分： 1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是： a、长期日程安排表 b、工作方案 c、审计部门预算 d、审计部门章程 答案：a 解题思路：a、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。 b、不正确。工作方案仅限于单个...
10 payment of customs duty for the importation, the taxpayer should make the import duty declaration at the place of importation within 14 days of t...
91、最能证明是否积累了过量存货的证据是： a、将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较； b、盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较； c、审查采购订单； d、分析上一季度过量存货报告。 答案：a 解题思路：a、正确。将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较，可以知...
目前，全国有60%的省市推行了会计集中核算制。会计集中核算制是将政府预算外和制度外收支纳入预算的统一管理，是建立公共财政制度的重要前提。北京市已开始在高校中试行这一制度。 一、会计集中核算对高校内部审计的影响 高校作为面向社会、自主办学的法人组织越来越多地受到了来...
一是完善法律法规制度 美国法律规定，凡对外发行股票的企业都要成立内部审计机构。新加坡《公司法》规定，每个较大的公司都要设立审计委员会。西方发达国家对内部审汁在法律上均有相似的规定。而在我国，无论是《中华人民共和国证券法》，还是《中华人民共和国公司法》等体现现代企业制度的法规，都没有对内部...
内部审计是公司治理结构的一个重要环节，美国著名内部审计专家劳伦斯。索耶（lawrence sawyen）在《现代内部审计实务》一书中对内部审计下的定义是：“内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定其是否遵循公认的原则和程序，是否符合规定的标准，是否有效和经济地使用资源，是否正在实现组...
61、以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据？ a、实地观察其业务处理程序 b、审查应收账款坏帐趋势 c、向信用部用经理询问该部门的有效性 d、抽取客户订单样本，检查信用批准的证据。 答案：b 解题思路：a、不正确。实地观察只能提供在观察当时信用部门人员是否按程序...
内部控制评价，即对内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行分析和评定的工作。内部控制评价可以应用在经营管理、审计监督等许多领域，本文着重探讨其在审计中的应用。根据内部控制评价活动在审计中的不同应用地位，可以分为在报表审计中的应用和作为专项鉴证业务的评价两种。在前者，内部控制评价是手段；在后者...
由于财税审计和企业审计在诸多审计内容方面相互联系，因此两者可相互结合并相互补充。所谓结合，即将两者在审计实施上和审计方法上加以有机结合；所谓互补，即创造条件，使两者在审计内容上和审计力度上相互补充。 １ 在实施财税审计时，适当增加企业审计人员的投入。企业审计业务人员参加财税审计，进入角色快，对企业的...
内部审计作为企业监督体系的主体，它赋有对企业的经营管理及各 项规章制度的落实、检查、督促责任。在近几年的经济发展中，作用日 趋明显。内审已成为企业促进管理，提高效益的重要措施和可靠保证。 ”企业如何充分发挥内部审计的作用，促进经济健康快速发展？笔者就 此谈点浅见。 一、更新经营理念，让内审为企业...
二、公司治理与公司治理结构 正是由于企业财产所有权与经营权的分离，现代企业必然产生严守制衡机制、以委托代理关系为主、体现特定经济利益关系的产权关系，即“公司治理结构”（corporate governance）或法人治理结构：股东会授权董事会经营管理公司，董事会委托总经理代理公司的日常事务，总...
116、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是： a、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 b、抽取...
46、以下哪种情形违反了iia道德规范？ a、在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 b、某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部...
随着金融体制改革的不断深入，银行内部审计工作也正经历深刻的变革。作为内部审计，如何为银行的各项业务发展建立强有力的保障，加强业务风险的管理、监测和防范服务，是审计工作亟待解决的重要问题。 近几年，许多银行的业务信息处理手段和水平有了长足进步，科技含量不断提高，多数业务都实现了“电脑化...
自2003年5月1日起，《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称新规定)正式实施。这对新时期的内部审计工作提出了更新、更高的要求。本文试就新规定出台后如何更好地开展内部审计工作加以探讨： 一、新规定提出的新要求 (一)内部审计目标任务的要求：新规定增加了促进加强经济管理和实现经济目...
经济责任审计意义重大，担子不轻。因为经济责任审计“对事”又“对人”，是围绕主要负责人的责任而展开的审计。审计中不仅涉及对主要负责人工作成绩的认定和评价，而且还涉及其廉洁自律情况。审计报告的作出，事关党委、政府对他的任用，因而此项工作对上级组织和他本人都极其重要，容不得半点疏忽。但县级审计机关的人员...
内部审计的功能在于防护和纠正错弊、提高管理水平。审计的定位在于促进和提高企业的内部控制水平。结合目前内部审计工作的普遍存在的问题，提出以下几种观点： 协助建立内控系统 内审机构应将自己视为企业的一种资源，在帮助管理当局更有效地达到预期控制目标的过程中发挥作用。内部...
11 interest on underpayment overpayment of duty if there is underpayment of duty because of the fault of the taxpayer, the customs can pursue the...
[摘要] 管理审计是一项基于受托管理（经营）责任关系的独立、客观的证实行为，是对企业管理效益实现途径的开发利用和发挥程度以及管理人员素质的审计，是公司内部审计的重点和方向。公司治理是企业内部有关委托代理关系问题，以内部监督为核心的制度安排，保证权利制衡、激励约束及信息反馈等内在机制。科学合理的公...
新的《关于内部审计工作的规定》（以下简称《规定》）已经出台，与1995年颁布的原规定比较，最大的区别就在于对内部审计定义的表述上。原规定表述为：“内部审计是部门、单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。”新规定表述为：“内部审计是独立监...
