76、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ a、要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 b、要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 c、要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 d、要求各月从所有供应...
a 遵守国际内审协会的属性标准（熟练掌握） 1、明确内部审计的宗旨、权力和职责（1000） a 确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 内部审计：是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管...
b 以风险为基础制定计划确定内审重点（熟练掌握） 1、建立评估风险的框架 风险：是指发生对目标实现可能产生影响的事件的不确定性。衡量标准是后果和可能性，用潜在的货币化，或不利影响衡量，后果包括：错误决定、错误财务报告和损失、财产保全不当、被审计单位的信誉损失、不遵守规章、效率和资源利用低下、没有...
1、遵循“全面审计，突出重点”的原则，是制定年度审计计划的指导思想。突出重点一是要围绕本单位生产经营目标和重点，积极开展绩效审计、管理审计；二是要围绕领导关心的重点、难点问题和职工关注的热点问题进行审计；三是要围绕加强干部管理，促进廉政建设，搞好经济责任审计。凡是有利于促进企业深化改革，有利...
191、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是： ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。ⅱ。员工对待其工作是客观的。ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 a、ⅰ和ⅱ b、ⅲ和ⅳ c、ⅰ和ⅳ d、ⅱ和ⅳ...
内部审计实务标准(sppia)作为内部审计师协会(iia)创立的审计标准之一，获得全球业界的广泛认可。本书为该标准的中文译本，对于注册内部审计师(cia)考试和业内人士从事审计执业具有重要的参考价值目录属性标准 5 工作标准 7 术语表 11 内部审计师职业道德规范 13实务文本 14 实务公...
281、某大型保险公司规定，如果车辆符合一定的安全标准，它就对车辆保险提供折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折扣。如果审计师要确定所有符合标准的已投保车辆是否都已得到这种打折待遇，以下哪种审计测试能提供最有力的证据？ a、将今年得到打折待遇的车辆比例与去年进行比较；...
16、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当： a、接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 b、接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 c、将潜在的利益冲突通知供应商。 d、将潜在的利益冲突通知首席审计执行...
1 the dutypayer consignee of imported goods, consignor of exported goods, agent of consignee and consignor and owner of imported or exported items...
221、内部审计活动的外部评估不可能去评价： a、对内部审计活动的章程的遵守情况； b、对内部审计专业实务标准的遵守情况； c、对内部审计活动的成本—收益进行分析； d、内部审计活动所采用的工具和技术。 答案：c 解题思路：答案a不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的...
101、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是： a、长期日程安排表 b、工作方案 c、审计业务预算 d、审计业务章程 答案：a 解题思路：a、正确。长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。 b、不正确。工作方案的范围仅限于单个项目。...
9 there are certain exemptions from customs duty in the following cases: (i) where the amount of duty payable is less than rmb5o; (ii) advertising...
6 goods exported to overseas for subcontracting for the goods which were exported to overseas for processing with the declaration made to the cust...
3 dutiable value: customs duty is based on dutiable value 3 1 the dutiable value for imports is normally based on the price of the goods, insur...
8 calculation of custom duty import duty payable = dutiable value (cif) * duty rate for ad valorem; or = quantity of goods * unit custom duty @...
由于现代审计是建立在对内部控制的研究和评价基础上的抽样审计，所以注册会计师每次审计都必须对被审计单位的内部控制进行研究和评价，以确定实质性测试的时间、性质和范围，从而将检查风险以至审计风险降低至可接受的水平。 1、对内部控制的研究包括了解和测试内部控制两个程序，前者是必须进行的程...
一、经济责任审计的涵义 经济责任审计，是运用审计手段，以有关的数据和经济指标评价领导干部任期经济责任，用客观事实评价领导干部的经济业绩，组织、人事部门将审计结果作为考核、使用干部的重要参考依据，有利于树立正确的用人导向。 二、开展经济责任审计的意义 经济责任审计工作是伴随着我国经...
31、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是iia的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非iia的标准。4名助理内部审计人员都是iia的会员，但都不是注册内部审计师。依据iia的道德规范，助理审计人员的最佳行动方案是： a、...
审计特性是指审计工作的基本性质与特征，如审计地位的独立性、审计范围的广泛性、审计过程的公正性等。审计特性决定了审计职能的内涵所在，而审计的职能、 目的又贯穿在审计活动的全过程，最终规定了审计对象、审计依据的特征和范畴，在一定程度上影响着审计程序和审计方法的具体运用，制约着对审计结论产生...
在开展内部审计活动中，为了有效地对本组织的财务活动、经营效益和各项管理活动进行审计监督，保持良好的人际关系是审计部门走向成功的基本保证。中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》第九条规定： “内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。”鉴于对协调内部审计中的人际关系...
