内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十六)
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221、内部审计活动的外部评估不可能去评价：a、对内部审计活动的章程的遵守情况；
b、对内部审计专业实务标准的遵守情况；
c、对内部审计活动的成本—收益进行分析；
d、内部审计活动所采用的工具和技术。
答案：c
解题思路：答案a不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内；
答案b不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内；
答案c正确。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、iia的道德规范、内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章；（2）由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期；（3）将内部审计服务整合进组织的治理过程；（4）内部审计服务所运用的工具和技术；（5）审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进（实务公告1312-1）。不过，内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。
答案d不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。
222、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
a、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
b、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；
c、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；
d、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
答案：c
解题思路：答案a和b不正确，列出可能发生的误报并寻求建议与应有的职业审慎原则是相一致的；
答案c正确。应有的职业审慎性要求内部审计师具备谨慎态度和技能，人们期望具有合理地谨慎且有能力的内部审计师在相同或类似情形下都能达到上述要求（实务公告1220-1）。由于修订审计工作方案会反映正在变化的状况，如果内部审计师仅仅因为审计工作方案已经批准就不调查受怀疑的误报情形，就会违反应有的职业审慎原则。
答案d不正确，内部审计师不需要业务客户的批准就可以扩大审计工作方案。
223、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：
1.交易量
2.系统完整性程度
3.上次业务距今时间
4.管理层的重大轮换
5.处于风险中的资产价值
6.每次业务交易的平均价值
7.上次业务的结果
对风险重要性作出最佳界定的因素是：
a、1至7；
b、2、4和7；
c、1、5和6；
d、3、4和6.
答案：c
解题思路：答案a不正确，因素2、3、4和7对风险的衡量没有帮助。比如说，这些因素对量化风险暴露的货币量（即后果）没有帮助；
答案b不正确，因素2、4和7是不能量化的；
答案c正确。词汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定。因素1、5和6都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。
答案d不正确，因素3和4无助于以有意义的方式量化风险。
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十二)详细阅读
161、 为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得成 本可能过高。以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是： a、比较促销期和类似非促销期的产品销售量。 b、比较促销期前后销售产品的单位成本。 c、对促销期的边际收入和...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十九)详细阅读
266、系统开发审计的一项内容是在不同的阶段进行审查，以保证开发活动得到恰当控制和管理。这种审查不包括以下哪项内容？ a、针对现有的硬件、软件和技术资源开展技术可行性研究； b、检查每一实施阶段的用户参与程度； c、验证程序开发、转换和测试时对控制措施和质量保证技术的应用情况； d、...
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审计署关于内部审计工作的规定|内部审计工作的新定义详细阅读
内部审计的新定义在新的专业实践的框架中，作为修订后标准细则的一个部分，进行详细的陈述。1999年6月26日，在加拿大的魁北克市，内部审计师协会董事会一致同意通过了一项内部审计的新定义。2000年12月，内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义。到2001年底...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内部审计作用笔记(三)详细阅读
c 理解内审在公司治理中的作用（熟练掌握：1道德氛围评估、2报告机制评估、3报告控制评估、4特定领域评估、5外部审计评估、6公司行为商业惯例遵循评估、7业绩测评系统评估、8整改效果评估、9防范舞弊评估） 1、获得董事会对内审章程的批准（获得独立性，确定目的、责、权） 2、沟通审计业务计划 如何...
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内审资格证书怎么考|内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十三)详细阅读
176、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： a、月度银行对账单； b、在专用账户上对所有的支出进行双重签名； c、当天记录发生的每项交易； d、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。 答案：d 解题思路：...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(十)详细阅读
131、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是： a、货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； b、销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； c、记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； d、客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(四)详细阅读
d 执行其他内部审计任务和职责（熟练掌握） 1、道德规范 合规情况 《萨－奥法案》对提供舞弊证据的上市公司雇员保护 对道德规范 合规投诉内审作什么？ 1、制定书面政策和流程，并对投诉进行调查 2、监督管理层落实投诉解决办法有关决定，否则内审职业生涯受到损害 《萨－奥法案》规定：ceo c...
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[内审资格证书怎么考]内审师资格考试内审计作用练习题辅导(六)详细阅读
76、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为？ a、要求必须从经批准的供应商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。 b、要求根据实际生产情况，向经批准的供应商付款。 c、要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。 d、要求各月从所有供应...
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【内审资格证书怎么考】内审师资格考试内部审计作用笔记(一)详细阅读
a 遵守国际内审协会的属性标准（熟练掌握） 1、明确内部审计的宗旨、权力和职责（1000） a 确定内审的宗旨、权力和职责是否清楚地以书面形式记录并获得批准 内部审计：是一种独立、客观的保证工作与咨询业务活动，它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法来对风险管...
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内审资格证书怎么考_内审师资格考试内部审计作用笔记(二)详细阅读
b 以风险为基础制定计划确定内审重点（熟练掌握） 1、建立评估风险的框架 风险：是指发生对目标实现可能产生影响的事件的不确定性。衡量标准是后果和可能性，用潜在的货币化，或不利影响衡量，后果包括：错误决定、错误财务报告和损失、财产保全不当、被审计单位的信誉损失、不遵守规章、效率和资源利用低下、没有...