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第二章
1.基本财务比率:(四类):
1)变现能力比率:(体现短期偿债能力)
流动比率=流动资产/流动负债
    速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
影响因素:可动用的银行贷款指标;准备很快变现的长期资产;偿债能力的声誉;未作记录的或有负债。
2)资产管理比率:(体现营运能力)
营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
存货周转率=销售成本/平均存货,
存货周转天数=360/存货周转率=(360×平均存货)/销售成本
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款  (销售收入为扣除销售折扣和折让后的销售净额,应收账款为账面余额,含应收票据)
应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(360×平均应收账款)/销售收入
流动资产周转率=销售收入/平均流动资产
总资产周转率=销售收入/平均资产总额
3)负债比率:(体现长期偿债能力)
资产负债率=负债总额/资产总额
       产权比率=负债总额/股东权益
      有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)
已获利息倍数=息税前利润/利息费用=(利润总额+财务费用)/(财务费用+资本化利息)4)盈利能力比率:
销售净利率=净利润/销售收入
销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入  
资产净利率=净利润/平均资产总额
 净资产收益率=净利润/平均净资产  
2.杜邦财务分析体系
权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×资产周转率×权益乘数
权益乘数=1/(1-资产负债率)=1+产权比率=平均资产总额/净资产
3.上市公司财务比率:
每股收益=净利润/年末普通股份总数
  每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股股数
  每股股利=股利总额/年末普通股股份总数
  市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
  市净率=每股市价/每股净资产
   股票获利率=每股股利/每股市价
股利支付率=每股股利/每股收益
留存盈余比率=(净利润-全部股利)/净利润    留存盈余比率+股利支付率=1
股利保障倍数=每股收益/每股股利  ( 是股利支付率的倒数)。
4.现金流量分析(四个层次分析)
1)结构分析(部分/总体)
2)流动性分析:现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务
               现金流动负债比=经营现金流量净额/流动负债
               现金债务总额比=经营现金流量净额/债务总额
3)获取现金能力分析:销售现金比率=经营现金流量净额/销售额(含增值税)
          每股经营现金流量净额=经营现金流量净额/普通股股数
          全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产
4)财务弹性分析:(供应和需求关系)
现金满足投资比率=近5年经营现金流量净额之和/近5年资本支出存货增加、现金股利之和 
现金股利保障倍数=每股经营现金流量净额/每股现金股


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