北京安通学校|安通学校06年CPA考试财管辅导内部讲义(十六)
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第六章流动资金管理 一、重点内容（1）掌握最佳现金持有量的存货模式和随机模型（基本原理、上限持有量及最佳返回线的应用）；（2）重点掌握应收账款管理中的信用期决策和现金折扣政策（应收账款应计利息）；（3）掌握存货决策的基本模型和存货陆续到货与使用（选择供应商）及保险储备模型。 二、主要知识点 1．流动资产管理的基本原则：在流动性与收益性之间进行权衡，期望获得最大的长期利益。 2．现金与有价证券管理（1）本章所指现金有三层含义；一是库存现金；二是含银行存款等在内的现金；三是包括短期有价证券的最广义的现金范畴。学习时必须清楚所提现金的外延。（2）现金管理的相关成本：机会成本、管理成本、短缺成本。现金管理的各种模型是寻求成本之和的最小化。 ①成本分析模式：机会成本与短缺成本之和最小； ②存货模式：机会成本与转换成本之和最小或二者相等； ③随机模式（§6.1中的考试重点）：在全年货币需要量难以预知的情况下，控制成本的区域，每天的现金余额在上下限之间属于正常，无须调整，如果超过上限或低于下限则以返回线为基础对现金进行调节。影响因素包括：a 每次有价证券与现金的转换成本b 有价证券的日利息率c 每日现金余额变动的标准差d 现金余额下限。 3．应收账款的信用政策:信用期、信用标准和折扣政策。（1）信用标准（5c）：品质、能力、资本、抵押和条件。其中品质是最首要因素。 （2）相关收益=边际贡献-相关成本边际贡献=收入-变动成本
相关成本收益 ①机会成本②收账费用③坏账损失④因应收账款的信用改变增加的存货所占用利息⑤折扣成本 延长信用期边际贡献增加①-④增加收益增加前者优收益减少后者优缩短信用期边际贡献减少①-④下降收益增加前者优收益减少后者优提供折扣边际贡献不变或增加①-⑤增加同上（3）其中：机会成本=年赊销额/360×平均收现期×变动成本率×投资收益率 说明：如果考试时没有提供变动成本率也可以用“销售成本率”替代。相关试题
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【协议出让最低价不得低于】土地使用权协议出让最低价详细阅读
二、 土地使用权协议出让最低价 1、土地使用权协议出让最低价的概念 根据《城市房地产管理法》第十二条之规定采用协议方式出让土地使用权的出让金不得低于按国家规定所确定的最低价。土地使用权协议出让最低价实质是政府协议出让土地使用权的价格最低控制标准，主要适用于政府协议出让土地土地。其作用在...
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土地估价基础与实务_土地估价实务学习笔记－土地制度详细阅读
一、土地制度的层次 土地制度是国家的一个基本制度 来源：第一个层次：所有权，由宪法和土地管理法规定。 2004年3月14日十届人大二次会议通过的宪法修正案，宪法第十条第三款“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实行征用。”修改为：“国家为了公共利益的需要，可以依照法律规定对土地实行征收或者...
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【土地估价基础与实务】土地估价实务课件和作业3详细阅读
一、收益还原法应用复习 1、利用收益还原法评估土地价格 基本思路： 第一步：依其他方法求得建筑物的价格 第二步：从待估房地产纯收益中减掉建筑物的纯收益，得到土地的纯收益 第三步：再以土地还原率还原，得到土地价格 计算公式：土地价格 = 土地纯收益 土地还原率 2、利用收益还原法评估房产价格 基本思路...
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[考试指导语]考试指导:土地估价师监考人员工作规则详细阅读
一、监考人员要认真学习掌握有关考试规则，维护考场纪律，监督应试人员公平、公正考试，批评、制止并处理违纪、作弊行为。 二、监考人员进入考场必须佩戴统一制发的监考标志。 三、监考人员应于考试前一天到达考点，完成下列工作： （一）明确各自的岗位、任务和分工，熟悉考试各项要求； （二）...
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中国土地估价师和土地代理人协会|土地估价师考试辅导:土地估价分类详细阅读
一、 土地估价分类 （一）按土用途大类区分 1、 农地：耕地、种植养殖用地的估价； 2、林地、牧草地、渔地、水源地、水利用地的估价 农业用地包括国有和集体所有两种情况，要分别按其权利性质、依据国家农用地定级估价的规范和相关专业规范进行评估。 3、建设用地：商业用地（商场、店...
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土地价格的形成|城市土地价格形成过程及形成机制详细阅读
一、我国城市土地价格形成过程 我国城市土地价格是伴随着经济体制改革逐步形成的。其形成过程大致可分为三个阶段： 第一阶段1949－1954年，城市土地价格逐渐消失。新中国成立后，国家没收国民党政府、大地主．官僚买办资本和外国资本家的土地，并将其分配给国营企业、政府部门、公共团体、工人等土...
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[收益法评估房地产价值]收益法评估加油站房地产价格浅谈详细阅读
一、加油站房地产估价的一般特点 加油站作为一种特殊用途的房地产，在评估中必须充分了解其自身特点，才能正确把握其价格的影响因素和影响关系，从而才可能通过科学评估得到其合理的价格。 1、位置极其重要并且分布离散性较强 加油站作为一种经营性房地产，一般情况下，各加油站的建筑质量、...
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【土地估价基础与实务】土地估价师土地估价实务考试宝典之三详细阅读
7、区域因素条件指数 a商业繁华度条件指数 a商服中心级别指数 将城镇内商服中心从高级到低级依次分为市级、区级、小区级和街区级四个等级，以待估宗地商服中心级别指数定为100，每上升或下降一级，因素修正指数上升或下降一定数值。 b商业网点数 将宗地所处区域的商业网点数定为优（大于100个网点）、较优...
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[土地估价基础与实务]土地估价实务课件和作业18详细阅读
《土地估价报告规范格式(一般格式)》的基本内容 目 录 一、“土地估价报告(文字式)”的基本内容 ［一］封面 ［二］正文 二、“土地估价技术报告(文字式)”的基本内容 ［一］封面 ［二］正文 三、“土地估价报告(表格式)”的基本内容 ［一］封面 ［二］正文 四、“土地估价报告”与“土地估价技...