会计专业技术资格中级厉害吗|2005会计专业技术资格中级经济法冲刺试题

【shitiku.jxxyjl.com--会计专业技术资格】

一、单项选择题(多选、错选，不选均不得分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)
    1、1999年3月10日甲以其不动产为抵押，与乙签订为期1年的借款合同。2000年2月10日，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，甲得知后极力反对。按照法律规定，乙丙双方所签订的合同在效力上属于（ ）。
    A、有效合同   B、无效合同   C、可撤销合同   D、效力待定合同
    正确答案:B
    解析:无处分权的人处分他人财产，经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。在本案中，乙将甲抵押的不动产作为标的与丙签订买卖合同，乙对该不动产无处分权，因此该合同处于效力待定状态。由于甲得知后对此表示反对，因此乙丙双方所签订的合同属于无效合同。如乙丙订立的买卖合同经不动产的权利人甲追认，或者无处分权的乙在2000年2月10日订立合同后取得处分权的，该合同属于有效合同。

    2、甲公司与乙饮料厂签订一份买卖纯净水的合同，约定提货时付款。甲公司提货时称公司出纳员突发急病，支票一时拿不出来，要求先提货，过两天再把货款送来，乙饮料厂拒绝了甲公司的要求。乙饮料厂行使的这种权利在法律上称为（ ）。
    A、不安抗辩权   B、先履行抗辩权   C、后履行抗辩权   D、同时履行抗辩权
    正确答案:D
    解析:同时履行抗辩权是指在双务合同中，应当同时履行的一方当事人有证据证明另一方当事人在同时履行的时间不能履行或者不能适当履行时，享有不履行的权利。

    3、甲公司与乙企业在签订合同时约定，由乙企业将一张1万元的国债单据交付甲公司作为合同的担保。该种担保方式在法律上称为（ ）。
    A、抵押   B、动产质押   C、留置   D、权利质押
    正确答案:D
    解析:质押包括动产质押和权利质押，权利质押是指以汇票、本票、支票、债券等财产权作为质押标的的担保。

    4、某公司违反《中华人民共和国证券法》的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，如公司全部财产不足以全部支付的，应当（ ）。
    A、先缴纳罚款   B、先缴纳罚金   C、先承担民事赔偿责任   D、按照同一比例分别支付
    正确答案:C
    解析:承担民事责任是赔偿受害人的损失，承担行政责任和刑事责任中的经济责任都是上缴给国库的。为了不损害当事人的利益，所以应当先承担民事赔偿责任。

    5、下列关于公司股票与公司债券特征的表述中，正确的是（ ）。
    A、公司股票反映股东的权利，公司债券反映债权债务关系
    B、公司股票到期退还股本，公司债券则只付利息不退本金
    C、公司股票的收益固定，公司债券的收益不固定
    D、公司股票的风险比公司债券小
    正确答案:A
    解析:公司股票的收益不固定，公司债券的收益固定。

    6、根据《仲裁法》的规定，当事人有证据证明仲裁裁决依法应当撤销的，可向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决的期限是（ ）。
    A、裁决书作出之日起6个月内   B、裁决书作出之日起1年内
    C、收到裁决书之日起6个月内   D、收到裁决书之日起1年内
    正确答案:C
    解析:当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情况的，可以在“收到”裁决书之日起6个月内，向“仲裁委员会所在地的中级人民法院”申请撤销裁决。

    7、根据《公司登记管理条例》的规定，预先核准的公司名称保留期为（ ）。
    A、1个月   B、3个月   C、6个月   D、1年
    正确答案:C
    解析:预先核准的公司名称保留期为6个月，经核准的公司名称在保留期内不得用于从事经营活动，不得转让。

    8、背书人甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙和丙各50万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（ ）。
    A、背书无效
    B、背书有效
    C、背书转让给乙50万元有效，转让给丙50万元无效
    D、背书转让给乙50万元无效，转让给丙50万元有效
    正确答案:A
    解析:将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效。

    9、在要约收购上市公司方式下，收购人在依照规定报送上市公司收购报告书并公告收购要约后，即可在收购要约的期限内实施收购。根据《中华人民共和国证券法》的规定，收购要约的期限为（ ）。
    A、不得少于15日，并不得超过30日   B、不得少于15日，并不得超过60日
    C、不得少于30日，并不得超过60日   D、不得少于30日，并不得超过90日
    正确答案:C
    解析:收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日。

    10、纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。
    A、用于连续生产应税消费品的应税消费品   B、用于在建工程的应税消费品
    C、用于职工福利、奖励的应税消费品       D、用于赞助的应税消费品
    正确答案:A
    解析:（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；（2）用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税。

    11、某国有商业企业2004年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2004年度准予在税前扣除的业务宣传费为（ ）万元。
    A、40   B、60   C、9   D、10
    正确答案:D
    解析:纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售（营业）收入5‰的范围内，可据实扣除。

    12、甲、乙、丙共同出资设立一有限责任公司，主营商品批发业务，根据我国《公司法》的规定，该公司注册资本最低金额应是（ ）万元。
    A、10   B、30   C、50   D、100
    正确答案:C
    解析:本题考核点为设立有限公司注册资本的要求。

    13、北京市A公司因调整公司营销战略，将其在广州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B公司。销售该办公用房的合同在天津市签订，并已收到预收房款。根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。
    A、北京市   B、广州市   C、重庆市   D、天津市
    正确答案:B
    解析:纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

    14、纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，其扣除限额为（ ）。
    A、纳税人就来源于中国境外的所得在境外实际缴纳的所得税税额
    B、纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额
    C、纳税人境外所得依所得来源国税法计算的应纳税额
    D、纳税人当年全部所得依我国税法规定计算应纳税额
    正确答案:B
    解析:计算应纳税额时，纳税人如有境外所得已在境外缴纳所得税款的，准予按照规定在汇总应纳税额时从其应纳税额中扣除。但扣除额不得超过其境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。

    15、某公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。
    A、1.2   B、0.12   C、0.48   D、4.8
    正确答案:B
    解析:本题考核点为税款征收措施。纳税人未按照期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。滞纳金＝12×20×0.5‰＝0.12（万元）。

    16、甲、乙、丙经营合伙企业，约定由甲代表合伙企业执行合伙企业事务，后来乙擅自代表合伙企业与某企业签订了一份合同，如无其他违法情节，则对该合同的处理应当是（ ）。
    A、如果某企业不知道乙没有对外代表权，则合同有效，合伙企业应履行该合同，乙应承担由此给合伙企业造成的损失
    B、如果某企业知道乙没有对外代表权，则合同无效，甲向某企业负合同无效责任
    C、无论某企业是否知道乙没有对外代表权，合同都有效，合伙企业履行合同，甲应赔由此给合伙企业造成的损失
    D、无论某企业是否知道乙没有对外代表权，合同都无效，乙向某企业负合同无效责任。
    正确答案:A
    解析:本题的处理根据为《合伙企业法》第38条的规定，即合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。所以合同有效，是乙的行为给合伙企业造成损害的应当依法承担赔偿责任，注意合伙企业与第三人的合同关系同乙对合伙企业的赔偿关系是两个法律关系，应当分别处理，不可混淆。

    17、下列各项投资应在合营企业的合同和章程中加以规定，但价格不能由合营各方评议商定的是（ ）。
    A、工业产权   B、实物   C、技术和设备   D、场地使用权
    正确答案:D
    解析:场地使用权，其作价金额应与取得同类场地使用权所应缴纳的费用相同，所以不能由双方协商确定。

    18、我国现行税种中采用税收法律形式的包括（ ）
    A、增值税   B、个人所得税   C、屠宰税   D、契税
    正确答案:B
    解析:参考教材P257。

    19、人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序（ ）。
    A、应当中止   B、应当终结   C、应当继续进行   D、应当与破产程序合并
    正确答案:A
    解析:本题考核点为破产案件受理裁定的法律效力。人民法院受理破产案件后，对债务人财产的其他民事执行程序必须中止。

    20、下列属于以件数作为印花税的计税依据的有（ ）
    A、房屋产权证   B、营业帐薄中记载资金的帐薄   C、购买合同   D、借款合同
    正确答案:A
    解析:参考教材P390。

    二、多项选择题(多选、少选、错选、不选均不得分，下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)
    1、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有（ ）。
    A、阳光   B、房屋   C、经济决策行为   D、荣誉称号
    正确答案:BCD
    解析:选项A阳光不具有经济价值，不属于“物”的范畴；选项B属于“物”的范畴，选项C属于“行为”的范畴，选项D属于“非物质财富”的范畴。

    2、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
    A、与原油同时开采有天然气     B、煤矿生产的天然气
    C、开采的天然原油             D、生产的海盐原盐
    正确答案:ACD
    解析:天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”，因此，选项B是错误的。

    3、根据破产法律制度的规定，下列各项中，属于破产财产的有（ ）。
    A、破产企业用工会经费购置的财产
    B、破产企业收回的对外投资及应得收益
    C、破产企业职工在企业破产前作为资本金投入的款项
    D、法院受理破产案件前3个月破产企业无偿转让的财产
    正确答案:BCD
    解析:（1）破产企业内党、团、工会组织的经费及其购置的财产不属于破产财产；（2）国有企业在破产前，为维持生产经营向职工筹借的款项视为破产企业所欠职工工资；职工在企业破产前作为资本金投资的款项，视为破产财产；（3）破产企业的对外投资及应得投资应当收回计入破产财产；（4）在人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业无偿转让财产的行为无效，追回的财产并入破产财产。

    4、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税纳税人实行独立经济核算应当同时具备的条件有（ ）。
    A、独立建账   B、独立计算盈亏   C、在银行开设结算账户   D、独立编制财务会计报表
    正确答案:ABCD
    解析:独立经济核算的企业必须同时具备在银行开设结算账户、独立建立账簿、独立编制财务会计报表、独立核算盈亏等条件。

    5、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
    A、有偷税、骗税前科的             B、拒不提供纳税资料的
    C、按规定应设置账簿而未设置的     D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
    正确答案:BCD
    解析:税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照税收征管法可以不设置账簿的；（2）依照税收征管法应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

    6、根据破产法律制度的有关规定，下列各项中，属于破产财产的是（ ）。
    A、破产前受让他人财产并依法取得所有权但尚未支付价款的财产
    B、被采取民事诉讼执行程序但在受理破产案件后尚未执行的财产
    C、担保物灭失后产生的保险金、赔偿金
    D、尚未办理产权过户手续但已经向买方交付的财产
    正确答案:AB
    解析:担保物灭失产生的保险金、赔偿金应当作为抵押财产、出质财产，优先向债权人清偿，不属于破产财产。

    7、下列各项内容，股份有限公司章程中应当载明的有（ ）。
    A、公司经营范围   B、股东的姓名或者名称   C、股东的权利和义务   D、公司的法定代表人
    正确答案:ACD
    解析:股份有限公司股东的姓名或者名称不属于公司章程应当载明的事项。

    8、对中外合作经营企业，表述正确的有（ ）
    A、合作企业章程的修改须由出席董事会的董事一致通过
    B、董事会成员不得少于3人
    C、外国合作者的投资一般不低于合作企业注册资本的30％
    D、1/3以上董事可以提议召开董事会议
    正确答案:ABD
    解析:外国合作者的投资一般不低于合作企业注册资本的25％

    9、进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的（ ）等费用
    A、包装   B、其他劳务   C、保险   D、运输
    正确答案:ABCD
    解析:这些都是与进口相关的费用，应当计入进口货物成本，计入完税价格。

    10、受委托或被聘用管理个人独资企业事务的人员，应当具备的条件及应尽的义务有（ ）。
    A、受托人或都被聘用的人应当与个人独资企业订立书面合同
    B、受托人或者被聘用的人员应当在个人独资企业授权的范围内管理事务
    C、受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与第三人有业务交往应当有效
    D、同本企业订立合同或者进行交易
    正确答案:AB
    解析:C选项的错误是，受托人超出投资人与第三人的业务交往，没有指出第三人是否是善意的，所以不能肯定其交往是有效的；D选项的错误是，没有说明是否经过投资人的同意。

    11、甲公司通过电视发布广告，称其有某型号汽车出售，每辆价格15万元，随到随购，数量有限，广告有效期为10天。乙公司看到该则广告后于第十天自带金额为300万元的汇票去甲公司买车，但甲公司的车此时已全部售完，无货可供。依照法律规定，有关本案的不正确表述是（ ）。
    A、甲发布广告的行为构成要约，乙的行为构成承诺，甲应承担违约责任
    B、甲发布广告的行为不构成要约，乙的行为不构成承诺，甲不承担民事责任
    C、甲发布广告的行为构成要约，乙的行为构成承诺，甲应补偿乙实际支出的费用损失
    D、甲发布广告的行为构成要约，但乙的行为不构成承诺，甲不承担民事责任
    正确答案:ACD
    解析:甲公司的广告内没有数量，其内容不具体，不构成要约行为，而构成要约邀请行为，乙公司的行为构成要约行为。

    12、根据《合同法》的规定，下列各项中，债权人不可以行使撤销权的情形有（ ）。
    A、债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，但受让人不知道该情形的
    B、债务人放弃其到期债权，对债权人造成损害的
    C、债务人无偿转让财产
    D、债务人怠于行使其权利而危及债权人利益
    正确答案:ACD
    解析:根据《合同法》的规定，债权人可以行使撤销权的情形有：其一，债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的。A选项缺少受让人知道的条件，所以错误。其二，债务人无偿转让财产，对债权人造成损害的。C选项没有表明是否对债权人造成损害，所以错误。D选项所述为代位权行使的条件。

    13、股份有限公司监事会的职权有（　　）。
    A、检查公司财务
    B、召开临时股东大会
    C、监督公司董事、经理的职务行为
    D、罢免损害公司利益的董事、经理
    正确答案:AC
    解析:监事会是公司的监督机构，除AC选项涉及的内容，还包括：对董事和经理的行为损害公司利益时，要求其予以纠正；提议召开临时股东会。

    14、根据《证券法》的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有（　）。
    A、公司经理发生变动
    B、公司20％的董事发生变动
    C、公司遭受超过净资产10％以上的重大损失
    D、法院依法撤销董事会决议
    正确答案:ACD
    解析:当发生以下重大事件时，上市公司应及时将有关情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交临时报告，关予以公告：（1）公司的董事长、1/3以上董事、经理发生变动；（2）公司遭受超过净资产10％以上的重大损失；（3）持有公司5％以上股份的股东，其持有股份情况发生较大变化；（4）公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定；（5）涉及公司的重大诉讼；（6）法院依法撤销股东大会、董事会决议等。选项B董事的变动并没有达到1/3的法定条件。

    15、下列个人所得中，在计算个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（ ）。
    A、某人取得一次讲课收入2000元   B、某人取得稿酬收入3200元
    C、房租收入1500元               D、取得股息收入5000元
    正确答案:ABC
    解析:劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得每次收入不足4000元的，允许从总收入中扣除费用800元；股息、 红利、利息所得应纳税额按每次收入额的20％计算，不扣除费用，所以，本题ABC三项符合要求。

    三、判断题(每小题判断结果正确的得1分。判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题最低得分为零分。)
    1、某中外合资经营企业的中国合营者将其在合营企业中的出资额全部转让给另一中国公司的行为，在征得外国合营者同意，并合营企业董事会会议通过的情况下，即发生法律效力。（ ）
    正确答案:×
    解析:中外合资经营企业出资额的转让程序：（1）申请出资额转让；（2）董事会审查决定；（3）报原审批机关批准；（4）办理变更登记手续。在本题中，当事人既没有报原审批机关批准，也没有办理变更登记手续，因此出资额的转让行为不发生法律效力。

    2、土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算缴纳契税。（ ）
    正确答案:√
    解析:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以“成交价格”作为计税依据计征契税。

    3、受托人以自己的名义，在委托人的授权范围内与第三人订立的合同，第三人在订立合同时知道受托人与委托人之间的代理关系的，则该合同约束第三人。（ ）
    正确答案:×
    解析:受托人以自己的名义，在委托人的授权范围内与第三人订立合同时，如果第三人在订立合同时同时知道受托人与委托人之间的代理关系的，该合同直接约束委托人和第三人，但有确切证据证明该合同只约束受托人和第三人的除外。

    4、中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。
    正确答案:×
    解析:合营企业的投资总额在3000－3600万美元之间的，注册资本不得低于1200万美元。

    5、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
    正确答案:×
    解析:从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收“增值税”。

    6、提供有偿劳务服务的行为可以成为经济法律关系的客体。（ ）
    正确答案:√
    解析:本题的考核点为经济法律关系的客体。提供劳务的行为属于经济行为。

    7、对经批准缓税进口的货物以后交税时，一次缴清税款的，应按交税当日实施的税率计征税款。该做法符合海关进出口税则的规定。（ ）
    正确答案:×
    解析:对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率计征税款。

    8、纳税人对税务机关的强制执行措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（ ）
    正确答案:√
    解析:本题考核点为税务行政处罚、行政复议和行政诉讼的关系。对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

    9、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。 （ ）
    正确答案:×
    解析:起征点也称“征税起点”，如果税对象的数额没有达到规定起征点的不征税，超过起征点的，全部数额都要征税。并不是以起征点为界，没达到的数额不征，达到的数额部分征税。

    10、企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。 （ ）
    正确答案:×
    解析:企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得予弥补，但仅限于经税务机关的经过纳税调整的亏损，而不是企业财务报表中反映的亏损额。

    四、简答题(凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
    1、甲、乙、丙三个国有企业共同投资设立A有限责任公司，并于2004年4月1日取得工商行政管理部门当日签发的营业执照。要求：根据《税收征收管理法》的规定，分别回答下列问题：（1）A公司应当在何时之前向税务机关办理税务登记？（2）A公司在申报办理税务登记时，应当出示哪些证件和资料？（3）如果A公司不办理税务登记的，税务机关可以采取哪些措施？
    正确答案:
    （1）A公司应当在2004年5月1日前向税务机关办理税务登记。
    （2）A公司在申报办理税务登记时，应当出示以下证件和资料：①营业执照；②有关合同、章程、协议书；③银行账号证明；④居民身份证；⑤组织机构统一代码证书等。
    （3）如果A公司不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

    2、某外贸进出口公司对其法定的经营商品，采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单、假定税证明等手段；两次骗取出口退税款（纳税人尚未缴纳税款）合计1.2万元。上述行为被税务机关在税务检查中查出。要求：根据税收征收管理法律规定，分析该企业的行为是否构成犯罪。税务机关应如何进行处理？
    正确答案:
    （1）根据《税收征收管理法》和《刑法》的规定，纳税人骗取出口退税款在1万元以上的，构成犯罪。该公司采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单、假完税证明等手段骗取出口退税1.2万元，已构成犯罪，犯了骗取出口退税罪。
    （2）根据《税收征收管理法》和《刑法》的规定，犯骗取出口退税罪的，依法追究其刑事责任。除由税务机关追缴其骗取的1.2万元税款外，对单位外骗取税款1倍以上5倍以下的罚金，对负有责任的主管人员和其他直接责任人员处5年以下有期徒刑或拘役。

    3、某实行免抵退税的工业企业2004年5月期初留抵税额3000元，当月发生下列业务：（1）采购原材料，取得税控发票，价款200000元，增值税进项税34000元。（2）内销产品，不含税销售额160000元。（3）出口货物一批，FOB价折合人民币150000元。（4）为生产出口产品购入国内免税材料一批，价款50000元。（5）有一批折合人民币80000万元的外销产品超过6个月单证不齐(视同内销)。要求：计算当月增值税。（该企业征税率17％，退税率13％）
    正确答案:
    （1）按国内免税材料价款及征退税率之差计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：50000×（17％－13％）＝2000元
    （2）计算免抵退税不得免征和抵扣税额。要将超期6个月单证不齐的外销视同内销并将原计算过的不得免征的抵扣税额冲转回来150000×（17－13％）－2000－80000×（17％－13％）＝800元
    （3）当期可抵扣进项税34000－800＋3000＝36200元
    （4）计算当期销项税额。在计算时，要将超期6个月单证不齐的外销视同内销来计算销项税。160000×17％＋80000×17％＝40800元
    （5）当期应纳增值税＝40800－36200＝4600元
企业当期应纳税额为正数，应纳增值税4600元，无法享受出口退税（即出口应退税额已抵减了内销应纳税额）。

    五、综合题一(凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
    1、2002年3月1日，人民法院受理了甲公司就自己不能支付到期债务而提出的破产申请，并依照法定程序，于同年10月10日宣告该公司破产，同年10月20日成立了清算组。清算组接管甲公司后，对该公司的财产进行了清理，有关清理情况如下：（1）甲公司资产总额为1800万元（变现价值）；负债总额为4000万元，其中，流动负债的情况为： ①应付职工工资80万元，未交税金220万元。 ②短期借款500万元。其中：2001年3月5日，以甲公司全部厂房作抵押，向中国工商银行贷款300万元；2001年6月1日，以全部机器设备作抵押，向中国建设银行贷款200万元。 ③应付账款640万元。其中包括但不限于：（A）应付乙公司2001年4月到期货款100万元。乙公司经多次催收无效后向人民法院提起诉讼，2002年2月25日，人民法院终审判决甲公司支付乙公司欠款及违约金和赔偿金等共计120万元，并将甲公司办公楼予以查封，拟用于抵偿乙公司的债权。人民法院受理甲公司破产申请时，此判决尚未执行。（B）应付丙公司2001年7月18日到期货款180万元。2001年6月18日应丙公司的要求，甲公司与丙公司签订了一份担保合同，担保合同约定：以甲公司机器设备作抵押，若2002年6月18日前甲公司仍不能支付丙公司180万元货款，则以甲公司机器设备变卖受偿。（C）应付丁公司2002年1月30日到期货款200万元。 ④其他流动负债合计1660万元。（2）甲公司于1999年8月10日在某港口城市设立的甲分公司，至人民法院受理破产申请之日止，账外资金累计余额为90万元。2002年3月20日，甲分公司的主要负责人将该90万元作为奖金予以私人。（3）甲公司2001年4月26日为戊公司向城市商业银行贷款70万元（贷款期限为18个月）提供担保，并与城市商业银行签订了保证合同。保证合同约定：当戊公司不能偿还到期贷款时，由甲公司承担连带保证责任。城市商业银行在法定期限内未申报债权。（4）甲公司在破产程序中支付的破产费用为40万元。（5）经评估确认：甲公司厂房变现价值为160万元，办公楼变现价值为190万元，机器设备变现价值为320万元。经查：甲公司的股东用于出资的房产在出资时作价300万元，而当时的实际价值仅为120万元；甲公司用于抵押的厂房、机器设备于合同签订的当天全部办理了抵押登记手续。要求：根据以上事实，在不考虑债权利息的情况下，分别回答下列问题：（1）人民法院查封的甲公司的办公楼可否用于偿还所欠乙公司的货款？并说明理由；（2）甲公司所欠丙公司的货款是否属于破产债权？并说明理由；（3）对甲分公司私分的财产应如何处置？并说明理由；（4）甲公司与城市商业银行订立的保证合同是否应当终止？并说明理由；（5）甲公司的破产财产额是多少？并具体说明破产财产的构成；（6）如果甲公司的破产债权额确认为3125万元，则丁公司可分配的财产具体数额为多少（金额保留至元）？并列明计算过程。
    正确答案:
    （1）人民法院查封的甲公司的办公楼不能用于偿还所欠乙公司的货款。根据《破产法》的规定，人民法院受理企业破产案件后，对债务人财产的其他民事程序应当中止。〔或：以债务人为被告的其他债务纠纷案件，如果已经审结但未执行完毕的，应当中止执行，由债权人凭生效的法律文书向受理破产案件的人民法院申报债权，统一依破产程序公平受偿。〕〔或：甲公司所欠乙公司的货款属于破产债权，其办公楼不能用于偿还所欠乙公司的货款〕。
    （2）甲公司所欠丙公司的货款，部分属于破产债权，部分不属于破产债权。因为，甲公司的机器设备既用于中国建设银行的货款抵押担保，又用于丙公司债权的抵押担保。根据《破产法》的规定，破产企业对其同一财产设定两个以上抵押权的，抵押合同自登记之日起生效的，拍卖，变卖抵押物所得的价款按照抵押物登记的先后顺序清偿。故甲公司机器设备的变现价值应先用于清偿中国建设银行的贷款，剩余部分再用于清偿丙公司的货款，该剩余部分为120万元。〔或：因此，在甲公司所欠丙公司的货款中，有财产担保的为120万元，不属于破产债权，无财产担保的为60万元，属于破产债权。〕
    （3）对甲公司私分的财产，应纳入破产程序进行清理，并由清算组向人民法院申请追回，并入破产财产分配。理由：第一，根据《破产法》的规定，债务人设立的分支机构和没有法人资格的全资机构的财产，应当一并纳入破产程序进行清理。第二，根据《破产法》的规定，人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业私分财产的行为无效，清算组有权向法院申请追回财产。追回的财产，并入破产财产分配。
    （4）甲公司与城市商业银行订立的保证合同应当终止。根据有关规定，债权人在得知保证人破产的情况后，如果未申报债权参加破产程序，保证人的担保义务即从债权申报期限届满之日起终止。
    （5）甲公司的破产财产额是1590万元。甲公司破产财产的构成：一是，公司资产总额扣除已作为债务担保物的财产计1320万元（1800万元－160万元－200万元－120万元）；二是，清算组追回甲公司被私分的财产90万元；三是，因甲公司股东出资额不足应当由该股东补足的出资180万元（300－120）。
    （6）丁公司应分配的财产数额为80万元。计算公式为：〔1590万元（破产财产额）－40万元（破产费用）－80万元（应付工资）－220万元（未交税金）〕÷3125万元（破产债权额）×200万元（丁公司的破产债权）＝80万元。

    2、2001年4月1日，甲上市公司（以下简称“甲公司”）因财务会计报告中作虚假记载，致使中小投资者在股票交易中遭受重大损失，被中国证券监督管理委员会查处。中国证监会在对甲公司的检查中还发现下列事实：（1） 甲公司多次以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响公司股票的交易价格和成交量。（2） 2001年1月10日，甲公司董事会讨论通过对乙上市公司的收购方案，董事A第二天将该收购方案透露给自己的大学同学张某，张某根据该信息在对甲公司股票的短线操作中获利20万元。（3） 2001年2月1日，注册会计师王某接受甲公司的委托，为甲公司的年度报告出具审计报告，甲公司的年度报告于2001年3月1日公布。3月10日，王某将自己于2001年1月20日买入的甲公司股票全部卖出，获利10万元。（4） 甲公司在法定的会计账册以外另立账册。（5） 2001年6月1日，中国证监会对甲公司作出罚款100万元的决定。6月5日，投资者B在对甲公司的诉讼中胜诉，人民法院判决甲公司赔偿B的证券交易损失500万元。因甲公司财产不足以同时支付罚款和民事赔偿责任，中国证监会向甲公司提出应首先缴纳罚款。要求：根据以上事实和我国《公司法》、《证券法》的规定，分析回答下列问题：（1） 指出本题要点（1）中甲公司的行为属于何种行为？并说明理由。（2） 董事A的行为是否符合法律规定？并说明理由。（3） 注册会计师王某的行为是否符合法律规定？并说明理由。（4） 因甲公司提供虚假的财务会计报告，中小投资者的损失应如何处理？（5） 中国证监会的主张是否成立？并说明理由。
    正确答案:
    （1） 甲公司的行为属于操纵市场的违法行为。根据我国《证券法》的规定，以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量的行为属于操纵市场的行为。
    （2） 董事A的行为不符合法律规定。根据我国《证券法》的规定，知悉证券交易内幕信息的知情人员，不得买入或者卖出所持有的该公司的股票，或者泄漏该信息或者建议他人买卖该证券。在本题中，甲公司的董事A属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，甲公司对乙上市公司的收购方案属于内幕信息。
    （3） 注册会计师王某的行为符合法律规定。根据我国《证券法》的规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书的专业机构和人员，自接受委托之日起至文件公布后5日内，不得买卖该股票。王某买卖甲公司股票的时间均不违反法律规定。
    （4） 甲公司应当向投资者承担赔偿责任，甲公司负有责任的董事、监事、经理应当承担连带赔偿责任。根据《证券法》的规定，发行人、承销的证券公司公告招股说明书、财务会计报告、年度报告、中期报告、临时报告等文件，存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中遭受损失的，①发行人、证券公司应当承担赔偿责任。②上述公司的负有责任的董事、监事、经理应承担连带赔偿责任。
    （5） 中国证监会的主张不成立。根据我国《证券法》的规定，当事人违反《证券法》的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚金、罚款，其财产不足以同时支付的，应当首先承担民事赔偿责任。

    六、综合题二(凡要求计算的项目，均须列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制的会计分录，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目，要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
    1、2003年1月，甲、乙、丙、丁四人决定投资设立一合伙企业，并签订了书面合伙协议。合伙协议的部分内容如下：（1）甲以货币出资10万元，乙以实物折价出资8万元，经其他三人同意，丙以劳务折价出资6万元，丁以货币出资4万元；（2）甲、乙、丙、丁按2：2：1：1的比例分配利润和承担风险；（3）由甲执行合伙企业事务，对外代表合伙企业；其他三人均不再执行合伙企业事务，但签订购销合同及代销合同应经其他合伙人同意。合伙协议中未约定合伙企业的经营期限。合伙企业在存续期间，发生下列事实：（1）2003年5月，甲擅自以合伙企业的名义与善意第三人A公司签订了代销合同，乙合伙人获知后，认为该合同不符合合伙企业利益，经与丙、丁商议后，即向A公司表示对该合同不予承认，因为甲合伙人无单独与第三人签订代销合同的权力。（2）2004年1月，合伙人丁提出退伙，其退伙并不给合伙企业造成任何不利影响。2004年3月，合伙人丁撤资退伙。于是，合伙企业又接纳戊新入伙，戊出资4万元。2004年5月，合伙企业的债权人A公司就合伙丁退伙前发生的债务24万元要求合伙企业的现合伙人甲、乙、丙、戊及退伙人丁共同承担连带清偿责任。丁以自己已经退伙为由，拒绝承担清偿责任。戊以自己新入伙为由，拒绝对其入伙前的债务承担清偿责任。（3）执行合伙事务的合伙人甲为了改善企业经营管理，于2003年4月独自决定聘任合伙人以外的B担任该合伙企业的经营管理人员；并以合伙企业名义为C公司提供担保。（4）2003年4月，合伙人乙在与D公司的买卖合同中，无法清偿D公司的到期债务8万元。D公司于2003年6月向人民法院提起诉讼，人民法院判决D公司胜诉。D公司于2003年8月向人民法院申请强制执行合伙人乙在合伙企业中全部财产份额。要求：根据以上事实，回答下列问题：（1）甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同是否有效？并说明理由。（2）丁的主张是否成立？并说明理由。如果丁向A公司偿还了24万元的债务，丁可以向哪些当事人追偿？追偿的数额是多少？（3）戊的主张是否成立？并说明理由。（4）甲聘任B担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为是否合法？并说明理由。（5）合伙人乙被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额后，合伙企业决定对乙进行除名，合伙企业的做法是否符合法律规定？并说明理由。（6）合伙人丁的退伙属于何种情况？其退伙应符合哪些条件？
    正确答案:
    （1）甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。在本题中，尽管合伙人甲超越了合伙企业的内部限制，但A公司为善意第三人，因此甲以合伙企业名义与A公司所签的代销合同有效。
    （2）丁的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定，退伙人对其退伙前已发生的合伙企业债务，与其他合伙承担连带责任。如果丁向A公司偿还了24万元的债务，丁可以向合伙人甲、乙、丙、戊进行追偿，追偿的数额为24万元。
    解析:退伙人丁（对外）对其退伙前已发生的合伙企业债务承担连带责任，但在合伙企业内部对合伙企业债务不承担清偿责任。
    （3）戊的主张不成立。根据《合伙企业法》的规定，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担连带责任。
    （4）甲聘任B担任合伙企业的经营管理人员及为C公司提供担保的行为不符合规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业委托一名或数名合伙人执行合伙企业事务时，以下事项必须经合伙合伙人一致同意：①处分合伙企业的不动产；②改变合伙企业的名称；③转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；④向企业登记机关申请办理变更登记手续；⑤以合伙企业名义为他人提供担保；⑥聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员；⑦依照合伙协议约定的其他事项。
    （5）合伙的做法不符合法律规定。根据《合伙企业法》的规定，合伙人被人民法院强制执行其在合伙企业中的全部财产份额的，属于当然退伙，当然退伙以法定事由实际发生之日为退伙生效日。
    （6）合伙人丁属于通知退伙。根据《合伙企业法》的规定，合伙人通知退伙应满足以下条件：①合伙协议未约定合伙企业的经营期限；②合伙人退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响；③应当提前30日通知其他合伙人。

本文来源：https://shitiku.jxxyjl.com/huijizhuanyejishuzige/5761.html