1 当审计师在什么情况下单位货币抽样法（monetary-unitsampling）最有用？ a:测试应付帐款余额；b:无法累计处理总体项目； c:希望从样本中发现几处重大性错误；d:担心总体高估。 2 从含有2000个项目的总体中审计师随机抽取了包含100个项目的样本...
1、内部审计师就a部门过去几个月的经营业绩作如下说明：“由于原材料供应不足，a部门利润下降15%。”以下哪些阐述正确： ⅰ a部门的销售额下降了15%或者更多 ⅱ a部门销售的产品可能超过了其生产的产品 ⅲ a部门一般情况下能够销售所有生产的产品 a．只有ⅰ正确 b．只有ⅱ正确 c．只有ⅲ正确 d．...
1 离散分布和连续分布之间的主要的差异是： a:其中一个是不合理的概率分布； b:连续分布总是左右对称，但是离散分布不是； c:连续分布描述事件发生可能性的任何可能值的分布范围，与此相反，如果一个变量在一个区间上只能以特定的值来表示，那么，它就是离散的； d:连续分布只模拟有限的随机变量，而离...
1 下列哪项控制有助于防止给供应商多付货款？ a:支票签发时，核对并取消支持文件。 b:要求签发支票人员直接将支票邮寄给供应商。 c:检查费用的会计分配。 d:在向供应商订货之前批准采购。 2 内部审计部门开展环境审计的优势是： a:现有的独立性与权威性b:可以利用的技...
1 在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所有的化学品引起的头痛和其他症状。内部审计师应该： a:详细听取每一个人的陈述、调查事实b:告诉它们内审部门不涉及此类事情 c:建议他们此类事情最好通过管理渠道，并通过审计主管d:建议他们去找公司法律部门2 确保审计...
1 在对一个分布的经营进行审核时，内部审计师注意到：销售收入保持不变，库存明显增加，毛利明显增加。以下哪项陈述如果正确的话，可以解释毛利的增加：i、公司开发了一种新的、更有效率的制造流程。ii、单位售价提高了。iii、存货被高估。 a:只有i；b:只有i和ii； c:只有iii；d:i、ii和i...
1 下列各项中哪一个描述的是控制的薄弱环节？ a:除非采购主管有不同的指令，都能按设计很好的采购程序进行采购； b:预先编号的空白采购订单安全存放在采购部门； c:500美元到1000美元范围的采购按正常程序操作，超过1000美元的采购需要有两个人的签字； d:采购代理商投资于公开交易的互助基金...
1 a公司是b公司的母公司，a公司对b公司的应收账款在1996年末为30000元，在1997年末为40000元，a公司按当期应收账款余额的0 5%计提坏账准备。1997年对坏账准备的抵销分录为： a:借：坏账准备—200b:借：坏账准备—50 c:借：坏账准备—150d:借：坏账准备—150...
1 一家大城市医院的肿瘤病房的护士长，正在编制下一周将要面临的最紧迫的问题。这个病房全年24小时营业，供聘用40名专职护士。管理小组由这名护士长和3名轮班主管护士组成。病假和事假人员由临时人员代替。在护士长所列的问题或任务当中，选择一个最可能在可供选择的评价阶段说明一项任务的选项： a:做一下改善...
1 以下哪项不能说明存在较大舞弊可能性？ a:管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属。 b:某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。 c:处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理层报告差异和收益或损失。 d:应收账款部门的职责分工和职责分工和责任并不明确。...
1 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？i． 应该将奖金制度看做是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。 ii． 薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。 iii．对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动(der...
1 下述何者为审计小组用于评价公司面临的一般风险的最佳证据手段来源？ a:事项清单或备忘录；b:流程图； c:调查表；d:专业性期刊及科教书上的调查报告。 2 一内部审计师在与被审计人讨论审计问题，该内部审计师在倾听被审计人意见时应； a:准备做出反应；b:心记发言者非语言方面传达的...
1 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大的应收账款总体的货币值。采用货币单位抽样法的优点包括以下所有，除了 a:在一个底差错率总体未被严重误报时，建立的一个有效模式。 b:它不像变量抽样法那样要求呈正态分布。 c:因为抽样单位属于同质的，所以它适用于一组账户。 d:当错误量增加时，...
461 保持工作底稿安全性的首要目标是： a．禁止对信息的未被授权的改变或销毁； b．禁止业务客户看到工作底稿； c．便于对同一部门的以后的审计； d．便于外部审计师的工作。 答案：a 解析：答案a正确，业务工作底稿是组织的资产。通常，业务工作底稿文档应...
1 为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该： （1）获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图； （2）编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点； （3）安排一次启动会议，以便获取管理层的投入。 a:只有（1）是对的；b:只有（3）是对的； c:只有（1）和（2）是...
561 内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述： a、内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率； b、内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同； c、内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式； d、内部审计已发展到评价所...
1 在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时，以下哪一项是不需要考虑的？ a:作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险。 b:采取的步骤解决了由审计发现揭示出来的这种情况。 c:已经实施了控制制度来阻止或发现这种审计发现的再次发生。 d:作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处...
1 内部审计师访谈了三名员工，其中之一被怀疑有舞弊行为。以下哪一项是最无效的访谈方法： a:让每一员工准备一份局面报告解释其行为 b:设想处于其中一人的地位以发现真相 c:仔细倾听被访谈者的表达 d:试图让被怀疑者承认 2 以下哪一项不是好的反馈技术？ a:关注特定的...
1 从同一总体中以相同方式随意抽取的两个样本，一个样本规模是30，另一个样本规模是300。则下列陈述正确的是： a:两个样本具有相同期望值； b:较大的样本将产生更大的样本平均值； c:较小的样本对于平均值间有一个较小的95%的置信区间； d:一般而言，较小的样本有着较低的总体偏差估计值。...
1 某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并： a:检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话； b:与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况； c...
