1 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他一听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当： a:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师； b:高...
1 某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见并能够采取下一步骤。在其创造性地解决问题问题程序中，委员会应采取的下一步骤是什么？ a:选择解决方案；b:产生可替换方案； c:识别问题；d:考虑竞争者对各种行为过程的反应。 2 一家...
1 管理当局在制造过程中开发了许多不同的降低或防止污染的方法。防止污染审计的目标在于确认将废物降至最低限度的机会并使污染在其产生之前而非在产生之后得以控制。 下面降低废物的机会，按应考虑的顺序排列，应该是： ⅰ、回收与重新使用； ⅱ、在污染源消除污染； ⅲ、能源节约； ⅳ。恢复成...
1 某审计师编制的工作底稿中包括职员名单和代码以及如下一段陈述：按照随机数表及职员代码抽出40位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司 501号政策所要求的全部文件。未发现例外情况。该审计师未在工作底稿上加任何勾号。下述何种变化最能改进这位审计师的工作底稿？ a:采用勾号以显示每一文...
1 计算机程序被动控制过程是保证： a:只有经授权的程序员才能改动程序。 b:数据文件的备份在线保存。 c:没有不适当地实施生产程序。 d:不对数据文件进行未经授权的变动。 2 以下关于审计证据的最好描述是： a:初步计划和调查记录、审计方案和外勤工作结果。 b:审计师...
1、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的： a、测试银行账户b、进行统计推理c、每个账户都具有同等的重要性d、抽样单位的数字大2、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：a、被选中的可能性相等b、能被不超过一个货币单位所代表c、被选中的可能性是未知的d、被选中的可能...
3 审计报告中包括审计建议的目的是a:为管理层解决审计发现的问题提供选择 b:确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决c:缩短用于纠正审计发现所要求的时间。 d:保证审计发现能够被解决，而不论成本多寡。 4 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审...
1 管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，并假定所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。一内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查表，但趁管理人员未在场时浏览了一下回答情况。该审计师的上级对审计师此项初步调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查...
1 为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，该工作是 a:在内部审计业务完成之后所进行的。b:主要关注经营目标和行为的。 c:与内部审计活动进行协调的。d:遵守iia《道德规范》而进行的。 2 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 a:影响执...
1 以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的表述是准确的： a:内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；b:在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； c:绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的实施；d:内部审计师没有责任对改进提出建议。...
1 在决定变量抽样的样本量时，要求内部审计师了解总体变动性方面的知识。为取得这些初步信息，内部审计师 a:几乎不能依赖上一年度样本结果的结论,因为它们只是与上一年度的总体相关 b:经常采用30-50个方便性的试点样本,利用它们估计变动性 c:经常采用30-50个随机试点样本进行审计测试,利用它...
1 以下哪种做法最有可能确定问题：a:查阅以前的审计结果； b:走访生产车间；c:与负责生产a类产品的员工面谈； d:分析财务和经营报告。 2 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于a:外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对...
1 利用以下信息回答问题： 某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情...
1 财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 在通知管理层后，该内部审计师被要求直接...
1 [内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，促进 i． 提升道德标准和价值观。 ii． 确保有效的组织业绩管理和责任制。 iii． 传达风险和控制信息。 iv． 协调内外部审计师和管理层的工作。 a:只有i。b:只有ⅳ。 c:ⅱ和ⅲ。d:i、ⅱ、ⅲ和ⅳ。 2 [...
1 史密斯公司有很多客户，因此公司创建了一个客户文件。每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是：a:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况； b:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那...
1 某部门赠送一价值不菲的礼品给某内部审计师，以表彰该审计师所提建议为该部门节约了成本。根据“内部审计职业道德规范”，内部审计师应采取哪项措施才最为妥当？ a:接收礼品，然后将变卖收入捐给慈善机构；b:接收礼品，因为已经出具审计报告； c:请教审计管理人员是否应该接收礼品；d:拒绝接收礼品，并报告该...
1 内部审计师正在评价公司的广告部门。公司已经在杂志等出版物上的广告业务交给一家中等规模的地方广告代理机构。作为审核业务工作底稿的一部分，内部审计管理人员对收集到的信息进行了评价，并与广告部经理、产品营销部总监（他可能不客观）、五个最大的客户（他们也许对该产品知之甚少）进行访谈，以审核广告用语的合法...
1 下列哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？ a:电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消；b:负责现金记录平衡工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售； c:无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较。d:由于人手...
1 某组织想要改善其对某一新业务行业和业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息？a:职能性的 b:竞争性的c:一般性的 d:内部的 2 内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。在95 %的置信水平下，应确定什么样的精确...
