121 在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为： a．对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的； b．事件发生的不确定性，它会影响目标的实现； c．没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守...
1 以下哪种情况不适宜采用标准内部审计方案？ a:在多个城市进行类似经营； b:经营环境复杂多变； c:经营环境变动极少，比较稳定； d:在同一个地点将进行后续存货审计。 2 内部审计部门正在进行遵循性审计，但管理当局要求对某分部进行审计，在考虑是否做这样的调整时，以下哪种情况最无关紧要...
21 在监督内部审计人员开展审计工作时，内部审计经理采取的最可能达到长期正面效果的行为是： a:对不满意的行为立即口头警告、书面责备和暂停执业等手段惩罚b:举行每周例会，在会上提醒内审人员注意自己的工作方式，并对每周的工作成就予以表扬； c:随时表扬内审人员，并将业绩与奖励挂钩；d:告诉内审人员，...
1 以下哪项不是结束或退出会议的主要目标? a:解决冲突。b:讨论审计发现。 c:确认对未来审计的关注。d:确认管理者对审计发现的反应和采取的措施 2 以下哪一项不是审计报告的主要目的? a:通知。b:取得结果。 c:认定责任。d:悦服。 3 编制书面的...
1 假定你是一家正在进行收购的公司的内部审计师。你的工作之一是确定被你收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具说服力的证据是： a:核查公司的收购清单。b:与公司的财务和现金经理面谈。 c:获取外部银行的确认函。d:通过分析性计算比较现在与以往的银行现金。 2 在对采购部门的审计过程中...
1 某审计人员计划设计问卷来研究职员对控制过程的态度，以下哪一项不是在问卷设计时应考虑的标准 a:问题必须保证被回答者正确理解 b:问题必须被可靠表述，以使得其衡量的是调查者打算衡量的东西 c:问卷应当简短以增加回收率 d:问题的设计应使得出现否定的回答即代表有问题 2 在调...
64 存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该 a、与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当 b、...
1 内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45分货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的： a:选择用以证实结论合理的样本量不适当；b:货运部...
1 在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1） 5%的雇员是少数民族 （2） 过去从未雇用过少数民族 审计师可以得到的最适当结论是： a:遵循反优先雇用法案的证据是不充分的。b:分公司违反了公司政策。 c:公司政策不能被审计，因此也不可能被加强。d:由于有5%的雇员来自少...
1 尽管有很多争论，但内部审计主管仍决定对这两个领域实施初步调查来证实审计委员会的第一点考虑。那么在实施初步调查时，下列程序中不恰当的是： a:与行政管理当局会晤，确认“合理水平”的部门，无论确认标准是否存在。 b:与部门经理会晤，确认他们用来缩减经营预算的方法。 c:使用风险分析并选择两个...
1 供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是： a:确定供应商的送货量是否令人满意；b:确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目； c:确定应付供应商帐款余额是否正确；d:确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意。 2 在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规...
1 某银行的审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定是否遵循相关的政府法规，这些法规包括： 限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。 限制用来向某些行业提供贷款的数额。 要求对所有超过$100,000的贷款保留额外的文档资料。 审计师想要确定：（a）是否有违反既定法规的情况；（...
1、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的： a、测试银行账户 b、进行统计推理 c、每个账户都具有同等的重要性 d、抽样单位的数字大 2、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票： a、被选中的可能性相等 b、能被不超过一个货币单位所代表...
41 内部审计师在对分部的业务进行分析性复核，并记下了以下内容： 流动比率增高 速动比率变小 存货的销售天数增加 销售量不变 流动负债不变 根据这些情况内部审计师可能得出什么结论： ⅰ．公司今年产品产量比去年少。 ⅱ．现金、应收账款或有价证...
1 内部审计师在审计抽样时采用置信水平(confidence level）的概念，在给定的抽样计 a:是一个决策变量，审计人员在考虑了因抽样误差而导致错误结论的经济后果后， b:是审计总体的特性，不在内部审计师的直接控制下 c:本质上是样本选择及测试后的抽样结果精确性的衡量 d:在样本规模确定前...
1 假定在属性抽样（attribute sampling）中所有其他样本规模决定因素都相同，将置信水平从95%降为90%，并将精确度从2%改为5%，会导致样本规模： a:变大；b:变小； c:不变；d:无法决定； 2 一审计师拟采用属性抽样法（attribute sampl...
1 以下哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑： a:采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本还给采购部门。 b:验收报告呈交采购部门，将其与采购订单核对，并传交给应付账款部门。 c:应付账款部门为付款编制凭证。 d:未付款的凭单文件和永续盘存纪...
73 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？ a、挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较 b、挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期 c、观察收货...
1 有关背景：要求某大公司的内部审计师对公司的生产计划系统进行复核。利用在连接于本地局域网（lan）的电脑上收集到的生产数据得到通过电子数据交换进行的采购情况。采购是根据下一个月的生产计划和已得到批准的材料需求计划（mrp）向经过批准的供货商购买的。每单位产品所需的零部件数量是由mrp确定的。 由...
1 许多公司开始运用统计处理控制技术作为他们全面质量管理方法的一部分。以下哪项不构成统计处理控制技术的一部分？ a:接受抽样。 b:货币单位抽样。 c:质量控制图。 d:持续的监测和反馈。 2 以下哪一项是概率分布的属性？ a:与所有可能发生情况相关联的总概率等于0。 b...
