1 在对采购程序进行经营审计时，内审人员发现采购经理在批准一次购货申请时，没有首先取得有关的竞争性价格。这一信息可支持的结论为： a:该采购经理未遵循组织的政策；b:这可能不是唯一一次未获知竞争性价格的购买行为； c:应在审计报告中说明这一发现；d:该组织可能在这次购买中支付了不必要的高价；...
1．在一个职业组织内建立行为规范的最主要的目的是： a．减少成员因不符合标准的工作而被控告的情况 b．使成员按基本相同的胜任能力工作 c．展示相对于被服务对象利益的可接受的职责 d．要求成员展示与它们的组织有关的事项的忠诚 2．一个会计组织建立了所有成员的道德准则 下列哪...
1 某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计，希望评价处理车辆索赔花费的平均时间，以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是 a:每单位均值变量抽样。 b:按概率比率大小抽样。 c:属性抽样。 d:发现抽样。...
1 财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 在面谈中，内部审计师采用调查问卷收集关于...
1 以下哪一组防止语音邮件舞弊的控制措施在抵消系统安全缺点的同时，也损失了原来的优点? i．在非工作时间，关闭自动拨人系统访问端。 ii．分离内部外部的呼叫转移特权。 iii．实施呼叫定向。 ⅳ．断开拨人维护端口。 a:i和ⅱb:i和ⅳ c:iii和ⅳd:ii和ⅲ。 2 传统的信...
1 某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。a、b是生产公司主要产品的厂家，c、d是a、b的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购定单。销售订单来自于遍及全国的销售代...
580 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该： a、局限于控制的有效性 b、只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 c、以经验为基础，无偏见。 d、基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 答案：d...
35 对某组织预算程度进行的经营审计发现部门领导经常以虚报预算或隐瞒削减成本机会等行为阻挠预算控制。审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。下列哪种方法是可能在小组成员中达到高水平的解决方案？ a、小组成员口头陈述出尽可能多的可供选择方案并且不会遭到其他成员批评...
1 利用以下信息回答： 某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术，除了 a:差额或比例估计。 b:非分层的每单位均值估计。...
341 在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当: a．提交中期书面报告，并在最终报告中...
1 当提交审计报告时无论在口头形式还是书面形式中，字句的选择对接受者均有影响。在书面 口头报告中，审计师为说服接受者接受建议，采用高度含蓄及富有感情的措辞而不采用俗的字句将： a:可能促使接受这故意朝审计建议方面意思考虑；b:可使不奏效，使接受者偏离审计建议； c:使接受者很快的无保留接受审计建议；...
1 在对采购程序进行经营审计时，内部审计师确定存在这样一种情况，即采购经理在没有取得竞标价格之前，批准了某项购货申请。这一信息可支持结论是 a:该项目经理未遵循组织政策。 b:这可能不是唯一的一次未取得竞标价格的采购行为。 c:在审计报告中应说明这一审计发现。 d:该组织可能在这次采购中支付了...
1 财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要是关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 主管改变了态度，表示在所处理的8500万...
1 在进行初步调查时，内部审计师发现有些主要供应商的应付帐款凭单要求调整以前发票中的重复付款，这说明： a:多付款项时没有记录相应的负债； b:应当进行额外测试，来确定相关的控制和当前对供应商重复付款的可能性； c:存在复杂的应付帐款系统使多付帐款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计； d...
1 为使采购部门代理利用职位谋取私利的风险最小化，组织应该： a:定期轮换采购代理任务。 b:要求内部审计师对选择出来的采购和应付账款进行函证。 c:指定购买的所有品必须通过单位成本价值检查。 d:指导采购部门保存已支付的购买价格记录，并要求每6个月进行一次检查。...
1 在获取证据时，审计小组鉴别出评价审计风险的主观性和客观性标准。下面何种风险因素最客观： a:以前的审计结论。b:被审计单位的规模。 c:对经营管理的满意程度。d:员工、体系或环境的改变。 2 在确定变量抽样的样本规模时，内部审计师需要了解总体变化程度。为获得这一切初步信息...
1 如果内部审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。以下哪个正确？ a:置信水平不能被量化。b:精确度会提高。 c:存货预计价值的可靠性下降。d:误受风险增加。 2 包括制度遵循性的环境控制审计已经进行并得出了结论。在退出会议上将对可能采取的纠正措施进行讨论。 环境部门...
1 内部审计师用回归分析法来估算设备成本与机器小时之间的关系。计算机回归的结果如下： 截距 2050 回归系数 0 825 相关系数 0 8 估计标准差 200 观察值数量 36 若公司的10台机器下个月将共使用2400机器小时，预计设备成本是多少？ a:$4050b:$4030 c...
401 集体决策是最适当的，当决定是否： a、报告对管理层非常重要的重大审计发现。 b、扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。 c、扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。 d、在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。 答案...
61 通常，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大： a．外部证据 b．询问 c．口头证据 d．非正式的 答案：a 解析：答案a正确，外部信息通常比其他类型的信息更加可靠，这是因为它来自独立于业务客户的机构。 答案b不正确，询问得到的信息通常...
